朱丹

摘要：成本費(fèi)用管控是公司財(cái)務(wù)管理的重要手段，對(duì)于公司提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。本文站在財(cái)險(xiǎn)公司角度，分析了目前成本費(fèi)用管控存在的問(wèn)題并提出相應(yīng)的管控措施建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)險(xiǎn)公司；成本管理；費(fèi)用管控

近年來(lái)，隨著財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，在產(chǎn)品、服務(wù)同質(zhì)化的現(xiàn)狀下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)呈現(xiàn)白熱化，行業(yè)經(jīng)營(yíng)成本持續(xù)攀升。如何做好成本管控工作，打造卓越的精細(xì)化管理和成本管控能力，成為公司盈利與否的關(guān)鍵，也是適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境、增強(qiáng)公司可持續(xù)發(fā)展能力的必由之路。

成本費(fèi)用管控不同于單純的砍成本、砍費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是將其與公司的擴(kuò)展模式、管理模式、人才模式、盈利模式、營(yíng)銷模式相互結(jié)合，將成本費(fèi)用管控方向從最低成本向合理成本轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物等各項(xiàng)資源的最優(yōu)配置，并形成一個(gè)個(gè)可量化的預(yù)算指標(biāo)予以細(xì)化落實(shí)。

一、成本費(fèi)控管控中存在的問(wèn)題

（一）成本管控意識(shí)淡薄

在公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展初期，多重視保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，通過(guò)高費(fèi)用投入來(lái)?yè)Q取業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)成為多數(shù)中小保險(xiǎn)公司的首要選擇，由此忽視了成本管控。各分支機(jī)構(gòu)為了追求保費(fèi)增長(zhǎng)，粗放經(jīng)營(yíng)、盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無(wú)序的業(yè)務(wù)擴(kuò)張和無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)造成公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的增加，給公司盈利能力帶來(lái)負(fù)擔(dān)。

（二）成本管控缺乏戰(zhàn)略性

成本管控的總體目標(biāo)是為公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)，因而成本管控模式要適應(yīng)公司的戰(zhàn)略定位和經(jīng)營(yíng)策略，只有這樣才能在實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)降低成本。脫離公司戰(zhàn)略的成本管控使得成本管控陷入單純的為降低成本而降低成本的怪圈，造成短視行為，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。目前，公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰，需要進(jìn)一步明確發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)，由此現(xiàn)階段的成本管控缺乏戰(zhàn)略性和指向性。

（三）成本管控基礎(chǔ)薄弱

成本管控與公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)息息相關(guān)，要想做到有效的成本管控，需公司加強(qiáng)各業(yè)務(wù)流程管理。就目前的現(xiàn)狀而言，中小財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)部管理機(jī)制尚未理順，標(biāo)準(zhǔn)化管理不到位，成本管控制度不健全，不能對(duì)公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各崗位起到一個(gè)很好的約束作用。

二、成本費(fèi)用管控基本架構(gòu)

成本費(fèi)用管控是一項(xiàng)長(zhǎng)期且復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到公司管理的方方面面：

（一）頂層設(shè)計(jì)與組織架構(gòu)

將成本費(fèi)用管控滲透到公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，引導(dǎo)全體員工成為成本費(fèi)用管控的主動(dòng)推行者，將成本費(fèi)用管控貫穿于員工的日常行為中，在公司內(nèi)部形成主動(dòng)降消耗、增效益的良好氛圍。理順公司各部門成本費(fèi)用管控職責(zé)，并分清管理邊界。

（二）制度建設(shè)與流程優(yōu)化

梳理現(xiàn)有成本費(fèi)用管控相關(guān)制度和實(shí)施辦法，并修訂完善。通過(guò)各項(xiàng)制度明確成本費(fèi)用的列支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)、管控模式和管控流程。同時(shí)，梳理成本費(fèi)用管控方面的業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并予以優(yōu)化，強(qiáng)化公司流程管理，將成本費(fèi)用管控要點(diǎn)融入到業(yè)務(wù)流程中，強(qiáng)化各節(jié)點(diǎn)的審核監(jiān)督職能，避免出現(xiàn)制度流于形式的情形，從而提高管理效率，踐行成本費(fèi)用管控理念。

（三）措施制定與落地執(zhí)行

根據(jù)成本費(fèi)用的不同屬性，有針對(duì)性的采取措施。結(jié)合預(yù)算管理、招標(biāo)采購(gòu)、“兩核”管理、人力資源管理、營(yíng)銷管理、信息化建設(shè)等管理手段落實(shí)成本費(fèi)用管控理念。

（四）分析總結(jié)與持續(xù)改進(jìn)

加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，細(xì)化成本費(fèi)用核算，完善信息采集的渠道、方式，以便全面反映成本費(fèi)用執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改完善，編寫成本費(fèi)用管控方面的優(yōu)秀實(shí)踐案例，持續(xù)不斷提高成本費(fèi)用管控水平。

（五）考核評(píng)價(jià)與監(jiān)督問(wèn)責(zé)

一是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，使成本費(fèi)用管控與員工績(jī)效掛鉤；二是對(duì)費(fèi)用的使用及效果建立動(dòng)態(tài)的輿論監(jiān)督機(jī)制；三是強(qiáng)化審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督職能，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為嚴(yán)懲不貸。

三、成本費(fèi)用管控的措施建議

（一）加強(qiáng)兩核管理，有效控制賠付成本

賠付成本是財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本中占比最大的項(xiàng)目支出。因此，有效的控制賠付成本是提升公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要保障?？刂瀑r付成本應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手：

一是加強(qiáng)承保管理。承保是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，通過(guò)加強(qiáng)承保管理，提高承保質(zhì)量，優(yōu)化業(yè)務(wù)選擇，可以從源泉上降低公司賠付風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)險(xiǎn)公司不能僅為了追求市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展而忽視了業(yè)務(wù)質(zhì)量。在承保過(guò)程中，應(yīng)重視對(duì)承保質(zhì)量的控制，根據(jù)自身特點(diǎn)和市場(chǎng)定位，利用大數(shù)據(jù)分析，在嚴(yán)密精算基礎(chǔ)上制定差異化核保政策，編制核保操作流程規(guī)范指引，強(qiáng)化核保人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，切實(shí)有效的降低承保風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)賠付成本的有效控制。

二是加強(qiáng)對(duì)理賠環(huán)節(jié)的控制。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)建立完善的理賠流程，加強(qiáng)對(duì)理賠效率、理賠服務(wù)、理賠管理、理賠成本的日常跟蹤監(jiān)督，定期開展理賠案件檢查、客戶服務(wù)檢查，嚴(yán)格理賠差錯(cuò)責(zé)任追究制度，為提高理賠質(zhì)量建立全方位的評(píng)價(jià)體系。加強(qiáng)對(duì)賠付率、案均賠款等賠付情況的分析頻率、力度和深度，實(shí)行賠付率預(yù)警制度，制訂對(duì)賠付率異常情況的管控措施，對(duì)于數(shù)據(jù)異常的機(jī)構(gòu)，及時(shí)查明異常原因并制定改進(jìn)措施，有效抑制賠付成本上升問(wèn)題。

（二）強(qiáng)化銷售費(fèi)用管理，提高費(fèi)用使用效率

銷售費(fèi)用的投放是業(yè)務(wù)發(fā)展的重要保障，需加強(qiáng)銷售費(fèi)用精細(xì)化管理，有針對(duì)性地投放資源，確保投入產(chǎn)出成正比，提高費(fèi)用使用效率。銷售費(fèi)用的管控可從以下幾個(gè)方面著手：

一是細(xì)化銷售費(fèi)用投放政策。按照險(xiǎn)種、渠道、地域、客戶等不同維度對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)分，結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境和分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的監(jiān)督與控制，差異化分配銷售費(fèi)用資源，推動(dòng)資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)傾斜，向優(yōu)質(zhì)客戶和優(yōu)質(zhì)渠道傾斜，確保資源投入具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高銷售費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。

二是健全銷售費(fèi)用監(jiān)控預(yù)警機(jī)制。業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用監(jiān)測(cè)，確保各機(jī)構(gòu)投放的銷售費(fèi)用符合公司總體銷售費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)。同時(shí)，從險(xiǎn)種、渠道、地域等多個(gè)維度對(duì)銷售費(fèi)用使用情況進(jìn)行分析，加強(qiáng)對(duì)對(duì)標(biāo)公司或行業(yè)平均水平的比較分析，制定預(yù)警機(jī)制，對(duì)連續(xù)出現(xiàn)較大偏差的情況，應(yīng)詳細(xì)分析原因，落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)整改。

三是建立銷售費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。因外部市場(chǎng)環(huán)境變化較快，且難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)建立銷售費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況動(dòng)態(tài)及時(shí)調(diào)整銷售費(fèi)用，以便緊跟市場(chǎng)變化，保持強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)能力，避免因費(fèi)率過(guò)高造成銷售費(fèi)用資源浪費(fèi)或費(fèi)率過(guò)低制約了公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。同時(shí)，在業(yè)務(wù)邊際成本率可控的前提下，適時(shí)建立銷售費(fèi)用率和賠付率聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

四是加強(qiáng)對(duì)銷售人員的管理。銷售人員的引進(jìn)應(yīng)與各機(jī)構(gòu)渠道建設(shè)相匹配，合理控制銷售人員數(shù)量。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)制定符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的銷售人員基本管理辦法，做好銷售人員引進(jìn)、定級(jí)、定等、職級(jí)調(diào)整、培訓(xùn)、人員淘汰等工作，建立高效銷售團(tuán)隊(duì)，提高銷售人員人均產(chǎn)能。

（三）采用分級(jí)分類管理，控制管理費(fèi)用支出

與銷售費(fèi)用相比，管理費(fèi)用與業(yè)務(wù)相關(guān)性低，從成本性態(tài)來(lái)說(shuō)，在公司成本中屬于固定成本范疇。公司管理費(fèi)用的總體管控策略是在細(xì)化費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍的基礎(chǔ)上，以年度預(yù)算為準(zhǔn)繩，定額控制和比例控制相結(jié)合，做好事前、事中、事后的全過(guò)程控制。管理費(fèi)用主要包括折舊攤銷（資產(chǎn)采購(gòu)支出）、職場(chǎng)費(fèi)用、行政辦公費(fèi)、人力成本等，針對(duì)不同的費(fèi)用類別，應(yīng)采取有針對(duì)性的管控措施。

一是資產(chǎn)采購(gòu)。通過(guò)采用集中采購(gòu)模式，提高議價(jià)能力，降低采購(gòu)成本。其次，建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)采購(gòu)審批制度，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的必要性進(jìn)行充分論證，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置，減少無(wú)效的資產(chǎn)采購(gòu)支出。

二是職場(chǎng)費(fèi)用。職場(chǎng)費(fèi)用具有支出頻率低、金額相對(duì)固定的特點(diǎn)。公司應(yīng)制定明確的職場(chǎng)面積標(biāo)準(zhǔn)和裝修標(biāo)準(zhǔn)，職場(chǎng)選擇和裝修要本著實(shí)用為要的原則。

三是行政辦公費(fèi)。通過(guò)各項(xiàng)制度明確行政辦公費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)和列支范圍，對(duì)于各項(xiàng)相對(duì)固定的據(jù)實(shí)列支費(fèi)用實(shí)行總額控制，對(duì)于各項(xiàng)可控費(fèi)用實(shí)額控制。

四是人力成本。人工成本管控的重點(diǎn)在于合理安排人員，降低冗員情況，強(qiáng)化績(jī)效管理，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)員工與公司的共贏。

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（作者單位：中路財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司）