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（國網(wǎng)四川省電力公司成都供電公司四川成都610041）

一、債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同管理的實(shí)施背景

（一）順應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，滿足改革發(fā)展要求。面對(duì)復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和艱巨的改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，為防范國有資產(chǎn)流失、完善債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系、提高企業(yè)往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平，自2013年以來，該公司相繼開展了兩金壓降、資金安全檢查等十余次與債權(quán)債務(wù)管理密切相關(guān)的專項(xiàng)檢查工作。

（二）著眼電力行業(yè)轉(zhuǎn)型，防控債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著電力體制改革的逐步深入，電網(wǎng)兩端市場化機(jī)制穩(wěn)步推進(jìn)，新管理模式不斷創(chuàng)新，客戶結(jié)構(gòu)趨于復(fù)雜化，銷售和采購信息管理層次細(xì)化，數(shù)據(jù)采集頻率加快。在此背景下，前端業(yè)務(wù)調(diào)整滯后的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接體現(xiàn)在末端財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，尤其是會(huì)蓄積在債權(quán)債務(wù)管理上。該公司的經(jīng)營及投資規(guī)模大，業(yè)務(wù)量多，債權(quán)債務(wù)間往來風(fēng)險(xiǎn)高，往來款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防控已成為重點(diǎn)。

（三）立足提升整體效益，深化業(yè)財(cái)融合力度。為促進(jìn)財(cái)務(wù)集約化，財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控與提升整體效益已成為財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。該公司往來款多、業(yè)務(wù)面廣，債權(quán)債務(wù)的各項(xiàng)管理被割裂在不同的信息系統(tǒng)中。隨著應(yīng)用的深入，信息系統(tǒng)中累積了大量的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，亟需引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)手段，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的信息共享與整合。

二、債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同管理的內(nèi)涵和主要做法

面對(duì)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系不夠健全、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息共享尚不通暢等問題，該公司以業(yè)財(cái)協(xié)同為指引，開展債權(quán)債務(wù)管理工作，著重從完善管理體系、統(tǒng)籌組織資源、明晰制度規(guī)范、打造風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)、創(chuàng)新分類管控、形成信息共享等六方面出發(fā)，利用內(nèi)部控制框架，把內(nèi)部控制細(xì)分為合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)等五類子目標(biāo)和內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五項(xiàng)構(gòu)成要素，洞察風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，前置債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控節(jié)點(diǎn)。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架體系

具體而言，該公司在健全業(yè)財(cái)協(xié)同工作機(jī)制的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新重點(diǎn)業(yè)務(wù)管控模式，通過應(yīng)用實(shí)踐，總結(jié)出一套覆蓋“一個(gè)體系，兩個(gè)平臺(tái)，三種機(jī)制，四項(xiàng)能力”的供電企業(yè)債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同管理范本，實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)“風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)警、過程實(shí)時(shí)控制、結(jié)果強(qiáng)化監(jiān)督、信息同步共享”。

（一）頂層設(shè)計(jì)，完善債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同管理體系。按照內(nèi)部控制五原則，從全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益五個(gè)方面梳理業(yè)務(wù)性質(zhì)、財(cái)務(wù)管理范圍和工作實(shí)施等內(nèi)容。按照不相容職務(wù)相分離、授權(quán)審批等原則，落實(shí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，從辦法、流程、標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面打造業(yè)務(wù)全面覆蓋、風(fēng)險(xiǎn)全面管控的體系。具體而言，以“信息”“流程”“規(guī)則”“組織”四項(xiàng)管理要素為協(xié)同對(duì)象，建立二維的協(xié)同矩陣，確定債權(quán)債務(wù)管理中的協(xié)同點(diǎn)。具體說明如下：從信息匹配和流程協(xié)作的角度，建立覆蓋業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部單位以及外部單位三層的往來清理核對(duì)機(jī)制，切實(shí)保障往來基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；從流程整合、信息整合和信息共享的角度，完善支付共享融合與營財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)制度、流程、系統(tǒng)、數(shù)據(jù)的集成；從規(guī)則承接的角度，梳理債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架，建立“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處置”的動(dòng)態(tài)管理體系；從組織協(xié)作的角度，根據(jù)供應(yīng)商的業(yè)務(wù)類型、往來數(shù)據(jù)，建立供應(yīng)商分類管控機(jī)制，通過內(nèi)部協(xié)作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異動(dòng)情況；從組織集權(quán)的角度，基于“五位一體”的管理理念，從職責(zé)、制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)、考核等五個(gè)方面統(tǒng)一往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，劃分工作界面，落實(shí)工作責(zé)任，開展宣貫培訓(xùn)，將理念有機(jī)滲透至各項(xiàng)工作，調(diào)動(dòng)全員參與的積極性。

（二）堅(jiān)實(shí)保障，統(tǒng)籌債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同組織資源。

1.健全債權(quán)債務(wù)組織保障體系。按照分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)原則，建立以該公司為督導(dǎo)，財(cái)務(wù)部為首，發(fā)展部、營銷部、運(yùn)檢部、建設(shè)部、后勤服務(wù)中心、物資供應(yīng)中心為翼，監(jiān)察部、法律事務(wù)中心、審計(jì)部為尾的雁行部門體系。具體來說，首——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)明確往來款項(xiàng)內(nèi)部管理職責(zé)，制定往來款項(xiàng)管理流程，并組織實(shí)施。翼——發(fā)展部、營銷部、運(yùn)檢部、建設(shè)部、后勤服務(wù)中心、物資供應(yīng)中心負(fù)責(zé)具體實(shí)施，對(duì)本部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)涉及的往來款項(xiàng)進(jìn)行管理，并報(bào)告管理情況，接受監(jiān)督。尾——監(jiān)察部、法律事務(wù)中心、審計(jì)部作為輔助部門，負(fù)責(zé)提供法律指導(dǎo)，并協(xié)助辦理清理處置工作。

2.開展業(yè)財(cái)協(xié)同理念宣貫培訓(xùn)。通過內(nèi)部培訓(xùn)、講座交流和專題研討等形式，運(yùn)用協(xié)同例會(huì)平臺(tái)，宣傳債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，將理念貫徹到全員，將債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到具體的管控制度和工作機(jī)制中。

3.宣揚(yáng)全員參與管控組織文化。業(yè)務(wù)部門此前對(duì)債權(quán)債務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致往來款項(xiàng)長期掛賬無人跟蹤處理，工作交接也不嚴(yán)謹(jǐn)。在此背景下，該公司逐漸培育全員參與的企業(yè)文化，提升員工責(zé)任感，調(diào)動(dòng)員工積極性，樹立多部門協(xié)同、信息全面共享的意識(shí)，加快體系建設(shè)。

4.部門清理核對(duì)強(qiáng)化協(xié)同機(jī)制。將往來定期清理核對(duì)工作機(jī)制和協(xié)同例會(huì)平臺(tái)相結(jié)合，針對(duì)數(shù)據(jù)清理核對(duì)過程中的重要事項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人共同決議，整理成督辦事項(xiàng)，落實(shí)到責(zé)任部門，發(fā)揮例會(huì)平臺(tái)的組織協(xié)同作用。首先，在企業(yè)內(nèi)部，建立業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部的定期清理核對(duì)機(jī)制，按月對(duì)往來款項(xiàng)的余額和構(gòu)成明細(xì)進(jìn)行清理核對(duì)，并對(duì)差異進(jìn)行深入分析，提出處理意見，完成差異調(diào)整，業(yè)務(wù)部門及時(shí)更新往來款項(xiàng)輔助臺(tái)賬，以保證業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的一致性。其次，建立與內(nèi)部產(chǎn)業(yè)單位的往來清理核對(duì)機(jī)制，確定聯(lián)絡(luò)人，建立溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，按月核對(duì)明細(xì)，形成往來款項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，分析差異原因，根據(jù)需要在限期內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行備案。最后，篩選出需重點(diǎn)管控的供應(yīng)商，聯(lián)合營銷、基建等業(yè)務(wù)部門核對(duì)往來款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，對(duì)存在的差異由財(cái)務(wù)部與對(duì)方單位進(jìn)行初步溝通核查，由責(zé)任部門與對(duì)方單位協(xié)調(diào)溝通，及時(shí)提出調(diào)整意見并反饋給財(cái)務(wù)部。

（三）規(guī)范明晰，夯實(shí)債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同制度基礎(chǔ)。

1.統(tǒng)一往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)范。首先，細(xì)化債權(quán)債務(wù)管理制度。結(jié)合該公司的管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)的差異性，建立相關(guān)管理實(shí)施細(xì)則。這些細(xì)則在操作層面上明晰了應(yīng)收賬款管理分析、預(yù)付賬款賬齡分析、業(yè)財(cái)核對(duì)、款項(xiàng)催收和資料備案的流程，同時(shí)落實(shí)了待查款的掛賬審核和后續(xù)處理核對(duì)機(jī)制。其次，完善債權(quán)債務(wù)管理流程?；诠芾磙k法對(duì)現(xiàn)有管理流程進(jìn)行分析，從流程執(zhí)行的時(shí)間、審核的層級(jí)、審核的效率、業(yè)務(wù)表單的設(shè)計(jì)等方面，發(fā)現(xiàn)流程中的管理斷點(diǎn)和冗余環(huán)節(jié)，并優(yōu)化“預(yù)付賬款管理流程”“一次性供應(yīng)商核算審批流程”“待查款管理流程”，為管理辦法的實(shí)行提供可視化的指導(dǎo)。最后，明確債權(quán)債務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。該公司建立了輔助臺(tái)賬標(biāo)準(zhǔn)模板，明確了包括字段、格式等各方面的內(nèi)容，并劃定了輔助臺(tái)賬更新維護(hù)的時(shí)間點(diǎn)和業(yè)務(wù)范圍。同時(shí)，對(duì)預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款及33條業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定了核算規(guī)范的相關(guān)說明和核算要求，逐一明確明細(xì)科目的核算對(duì)象、對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄以及清賬的方式和要求。

2.量化績效考核激勵(lì)精益管理。細(xì)化績效考核管理辦法，支撐債權(quán)債務(wù)管理責(zé)任追究及業(yè)務(wù)閉環(huán)管理。該公司基于往來款項(xiàng)管理的主要環(huán)節(jié)，從輔助臺(tái)賬管理情況、逾期往來款項(xiàng)分析情況、應(yīng)收款項(xiàng)催收回收情況和壞賬處置配合情況四方面建立了考核機(jī)制和具體的考核評(píng)價(jià)辦法，細(xì)化了10項(xiàng)考核項(xiàng)和具體的量化考核標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定了基礎(chǔ)評(píng)分內(nèi)容和加分項(xiàng)，并采用“重要性比較矩陣”的分析方法，對(duì)各評(píng)分項(xiàng)的權(quán)重做出了合理劃定，再以季度為周期，考核通報(bào)各業(yè)務(wù)部門往來款項(xiàng)的管理情況。

（四）風(fēng)險(xiǎn)指引，形成債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同閉環(huán)模式。

1.完善債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。債權(quán)債務(wù)管理體系的核心是風(fēng)險(xiǎn)防控保障，這要求從對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“預(yù)防”和“控制”上來建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。首先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，然后針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，最后不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)，建立債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息庫，并根據(jù)變化，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，健全風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。

2.梳理債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架。從債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)鏈條上的關(guān)鍵環(huán)節(jié)出發(fā)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)定量化識(shí)別和內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的有效防控原則，對(duì)以往的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行總結(jié)歸納，在四個(gè)環(huán)節(jié)剖析管控風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)可量化的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成18類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的初步框架。

3.構(gòu)建債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型?；趥鶛?quán)債務(wù)往來余額，結(jié)合管理重點(diǎn)，按照全景展示、重點(diǎn)跟蹤、趨勢分析的思路，構(gòu)建債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)分析場景，建立全面的分析模型。在全景展示方面，構(gòu)建余額占比分析和余額趨勢分析。在重點(diǎn)追蹤方面，構(gòu)建售電業(yè)務(wù)分析和供應(yīng)商往來分析。對(duì)于售電業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和不明款項(xiàng)進(jìn)行追蹤。對(duì)于供應(yīng)商往來業(yè)務(wù)，對(duì)科目余額和賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，從合同層出發(fā)，對(duì)合同、發(fā)票和支付總金額進(jìn)行對(duì)比；從項(xiàng)目層出發(fā)，對(duì)預(yù)算和成本、資金計(jì)劃和支付進(jìn)行比較。在趨勢分析方面，構(gòu)建應(yīng)收賬款余額、應(yīng)付賬款余額和資金支付的趨勢分析。

4.制定債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)則。結(jié)合業(yè)財(cái)一體化的運(yùn)行，針對(duì)性地定期開展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析工作，包括供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)、供應(yīng)商余額檢查、科目檢查、業(yè)務(wù)申請(qǐng)資料抽查等。采用ALARP風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度設(shè)置黃色、橙色、紅色三級(jí)預(yù)警級(jí)別，設(shè)置不同的預(yù)警基線，并按照預(yù)警級(jí)別反饋給相關(guān)責(zé)任人。更進(jìn)一步，將債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析需求通過Excel定制化開發(fā)，關(guān)鍵詞匹配與模糊匹配相結(jié)合，對(duì)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行自動(dòng)篩選分類，通過預(yù)警閥值的靈活設(shè)定實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)提示預(yù)警，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析工具，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商檢索、清賬狀態(tài)判斷、賬齡計(jì)算的自動(dòng)化和業(yè)務(wù)類型智能識(shí)別，按顏色提示超期款項(xiàng)的超期狀態(tài)。

5.整合債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。針對(duì)每一個(gè)預(yù)警級(jí)別建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，詳細(xì)規(guī)定不同級(jí)別預(yù)警處置過程中的人員組織、處置流程、溝通協(xié)調(diào)方式和資源保障等內(nèi)容。定期跟蹤協(xié)調(diào)，對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，挖掘風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并按照“計(jì)劃-實(shí)施-檢查-行動(dòng)”的循環(huán)進(jìn)行閉環(huán)優(yōu)化。

（五）重點(diǎn)突破，創(chuàng)新債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同分類管控。

1.協(xié)同改進(jìn)售電業(yè)務(wù)債權(quán)管理。以債權(quán)余額占比最大的售電業(yè)務(wù)為突破口，按照總賬一致、明細(xì)管控、合理處置、前瞻防控的思路，強(qiáng)化電費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、不明款項(xiàng)、臨時(shí)接電費(fèi)管控。（1）總賬一致是指制定《營財(cái)集成電費(fèi)相關(guān)實(shí)收構(gòu)成分析表》并按月核對(duì)，確保營銷與財(cái)務(wù)系統(tǒng)總賬數(shù)據(jù)一致。（2）明細(xì)管控是指一方面強(qiáng)化電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控，制定電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)客戶等級(jí)評(píng)定表，與風(fēng)險(xiǎn)信息庫形成聯(lián)動(dòng)，對(duì)A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的客戶協(xié)同供應(yīng)商債務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)營銷與財(cái)務(wù)、債權(quán)與債務(wù)的貫通；另一方面建立客戶預(yù)付電費(fèi)專項(xiàng)臺(tái)賬，對(duì)內(nèi)加強(qiáng)專變客戶預(yù)付電費(fèi)臺(tái)賬管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。（3）合理處置是指形成風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)案，在確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)按對(duì)應(yīng)預(yù)案及時(shí)處理。在應(yīng)收賬款管理上，配合營銷部采取停電催費(fèi)、電費(fèi)違約金、代位權(quán)、支付令、償還電費(fèi)協(xié)議公證等措施。對(duì)不明款項(xiàng)按照相關(guān)管理細(xì)則進(jìn)行清理處置。（4）前瞻防控是指逐步推進(jìn)客戶管理，從大客戶管理入手，在ERP系統(tǒng)中完善客戶、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)，引入客戶信用管理，協(xié)同供應(yīng)商進(jìn)行債務(wù)管控。創(chuàng)新管理理念，進(jìn)行適時(shí)評(píng)估，并引入一些銀企互利手段，轉(zhuǎn)移壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

2.強(qiáng)化供應(yīng)商全過程債務(wù)管控。通過信息多維度展示、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警、業(yè)務(wù)執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)時(shí)管控，開展供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)全過程管控，實(shí)現(xiàn)信息共享、執(zhí)行過程可控、事后責(zé)任可追蹤。（1）信息多維度展示。從會(huì)計(jì)科目層、合同層、項(xiàng)目層進(jìn)行全方位分析評(píng)價(jià)，協(xié)同展示其他項(xiàng)目成本等信息，支撐實(shí)時(shí)決策與分析。通過ERP系統(tǒng)整合供應(yīng)商科目余額、采購訂單、相關(guān)項(xiàng)目成本等查詢事務(wù)，統(tǒng)一查詢界面，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商往來信息的“一鍵式”展示。（2）全過程風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警?；诠?yīng)商往來業(yè)務(wù)過程，定義涵蓋供應(yīng)商履約、結(jié)算和資金支付的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警點(diǎn)及預(yù)警規(guī)則，為供應(yīng)商往來風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。（3）業(yè)務(wù)執(zhí)行關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)時(shí)控制。在風(fēng)險(xiǎn)量化預(yù)警的基礎(chǔ)上，建設(shè)信息系統(tǒng)控制點(diǎn)，靈活運(yùn)用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)凍結(jié)、業(yè)務(wù)流程中斷、業(yè)務(wù)執(zhí)行警示等系統(tǒng)控制手段。

在供應(yīng)商全過程管控的基礎(chǔ)上進(jìn)行供應(yīng)商分類管控，根據(jù)與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來量和往來余額，在剔除異常突出的個(gè)體數(shù)據(jù)后，以平均值為基線，將供應(yīng)商分成四類，形成供應(yīng)商分類矩陣（見圖2），打造供應(yīng)商分類管控機(jī)制。

圖2 供應(yīng)商分類矩陣

鑒于供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來量和余額處在實(shí)時(shí)變動(dòng)中，應(yīng)定期更新供應(yīng)商分類管理信息庫，確保數(shù)據(jù)的時(shí)效性和分類的科學(xué)性。同時(shí)，根據(jù)供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來性質(zhì)，將供應(yīng)商的管控責(zé)任分解落實(shí)到財(cái)務(wù)部每位專責(zé)身上，制定相關(guān)清理實(shí)施辦法。一方面，建立通用性的檢查、復(fù)核機(jī)制，由對(duì)口專責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商余額、未清項(xiàng)、核算科目等內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異動(dòng)情況；另一方面，對(duì)A、B、C三類往來余額量或業(yè)務(wù)往來量較大的供應(yīng)商，明確差異化的管控要求，進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)查，形成分層分級(jí)的供應(yīng)商分類管控機(jī)制。

3.重點(diǎn)追蹤債權(quán)債務(wù)特殊事項(xiàng)。（1）對(duì)于供應(yīng)商業(yè)務(wù)，對(duì)特殊供應(yīng)商進(jìn)行差異化管控。以一次性供應(yīng)商為例，對(duì)于存量未清項(xiàng)，分業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行逐一核查清理；對(duì)于新增往來掛賬，明確清賬時(shí)限，建立掛賬審核審批制度，強(qiáng)化過程管控，由責(zé)任人進(jìn)行追蹤管理，按月匯總分析新增往來數(shù)據(jù)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核，實(shí)現(xiàn)一次性供應(yīng)商往來業(yè)務(wù)閉環(huán)管理。（2）對(duì)于售電業(yè)務(wù)，在預(yù)收賬款管理方面，對(duì)內(nèi)加強(qiáng)專變客戶預(yù)付電費(fèi)臺(tái)賬管理，建立客戶預(yù)付電費(fèi)專項(xiàng)臺(tái)賬，內(nèi)容主要包括客戶基本信息、上月和當(dāng)月30日預(yù)付電費(fèi)余額、當(dāng)月預(yù)收余額結(jié)轉(zhuǎn)等，確保統(tǒng)計(jì)信息與SG186營銷系統(tǒng)的總額相一致。（3）對(duì)于待查款項(xiàng)，由于無明確用途，且通過財(cái)務(wù)口徑難以判斷業(yè)務(wù)類型及性質(zhì)，通過每月匯總統(tǒng)計(jì)再在各部門、單位間進(jìn)行公告并及時(shí)確認(rèn)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行收入沖轉(zhuǎn)及調(diào)整。

（六）信息共享，搭建債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同數(shù)據(jù)平臺(tái)。債權(quán)債務(wù)相關(guān)的電量銷售、工程建設(shè)、物資采購、服務(wù)采購等業(yè)務(wù)主要分布在營銷SG186系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控模塊，其中財(cái)務(wù)管控模塊以應(yīng)收應(yīng)付總賬報(bào)表和資金管理為主，前端業(yè)務(wù)流程主要集中在營銷SG186系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)。由于信息系統(tǒng)的分割造成了信息不能在前端業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管控模塊間有效共享，制約了管控向前端業(yè)務(wù)延伸。該公司建設(shè)支付融合和營財(cái)一體化，通過跨系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程整合、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、報(bào)表優(yōu)化集成，實(shí)現(xiàn)信息共享。

1.支付融合助力債務(wù)業(yè)務(wù)管控。通過資金支付融合的建設(shè)，規(guī)范信息標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提升業(yè)財(cái)融合度，建立業(yè)財(cái)融合對(duì)接機(jī)制，使資金支付各類信息在預(yù)算編制、對(duì)外支付、財(cái)務(wù)處理等環(huán)節(jié)保持貫通和一致。（1）在流程整合上，明確物資采購、發(fā)票結(jié)算、支付申請(qǐng)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的集成點(diǎn)，形成了支付計(jì)劃提報(bào)、資金預(yù)算編制、支付材料審核、資金對(duì)外支付的有機(jī)銜接，實(shí)現(xiàn)流程環(huán)節(jié)的鏈條化整合和業(yè)務(wù)信息的自動(dòng)推送。（2）在信息整合上，將供應(yīng)商、項(xiàng)目、訂單、合同、掛賬、支付以及未清項(xiàng)信息全面集成，并且將合同條款固化到系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)合同支付履約建議的自動(dòng)生成，減少對(duì)資金支付關(guān)鍵信息的人為干擾，并通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相關(guān)校驗(yàn)控制以及未清款項(xiàng)的自動(dòng)清理，保障了業(yè)務(wù)執(zhí)行的規(guī)范與準(zhǔn)確。（3）在信息共享上，通過合理的系統(tǒng)權(quán)限分配和流程設(shè)定，形成信息共享平臺(tái)，自動(dòng)生成多維統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，提供按項(xiàng)目、合同、供應(yīng)商等維度的履約付款信息統(tǒng)計(jì)幫助，為業(yè)務(wù)部門提供了多維度的數(shù)據(jù)查詢通道，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門對(duì)往來業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和統(tǒng)籌管控能力。

2.營財(cái)一體促進(jìn)債權(quán)業(yè)務(wù)管控。該公司統(tǒng)一營銷與財(cái)務(wù)目錄電價(jià)編碼規(guī)則、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目體系等規(guī)則，使集成業(yè)務(wù)的記賬節(jié)點(diǎn)逐漸前移，營銷和財(cái)務(wù)在賬務(wù)上聯(lián)動(dòng)加強(qiáng)，增加了財(cái)務(wù)對(duì)營銷業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)反饋能力，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)對(duì)營銷操作合規(guī)性、營銷端記賬規(guī)范性的監(jiān)督。按照“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)總賬，營銷負(fù)責(zé)明細(xì)賬”的原則，財(cái)務(wù)和營銷對(duì)營財(cái)集成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的職責(zé)各有側(cè)重，嚴(yán)謹(jǐn)營財(cái)對(duì)賬，強(qiáng)化內(nèi)部牽制，嚴(yán)防資金整體風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前階段，健全業(yè)財(cái)融合的電費(fèi)管理流程，以實(shí)現(xiàn)營銷和財(cái)務(wù)結(jié)算周期以及賬務(wù)處理的一致，形成數(shù)據(jù)核對(duì)長效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)余額明細(xì)數(shù)據(jù)共享。中期來看，加強(qiáng)電費(fèi)回收業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)分析，預(yù)防電費(fèi)回收管理風(fēng)險(xiǎn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.引入數(shù)據(jù)分析支撐綜合運(yùn)營。首先，引入可視化分析手段，提高數(shù)據(jù)分析效率。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析評(píng)價(jià)是債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模式的核心和基礎(chǔ)，該公司應(yīng)用可視化的數(shù)據(jù)分析手段，建立數(shù)據(jù)導(dǎo)入模板及分析模板，通過應(yīng)用多樣化的展現(xiàn)方式，方便數(shù)據(jù)快速展示和聯(lián)動(dòng)分析，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分析的可視化、互動(dòng)化和易用化。其次，協(xié)同運(yùn)營監(jiān)控中心數(shù)據(jù)分析并監(jiān)控，將債權(quán)債務(wù)分析納入運(yùn)營監(jiān)控中心運(yùn)營分析框架，每月進(jìn)行數(shù)據(jù)分析評(píng)價(jià)并動(dòng)態(tài)發(fā)布。同時(shí)依托技術(shù)優(yōu)勢，借助可視化分析技術(shù)手段和已搭建的業(yè)務(wù)分析工作臺(tái)，對(duì)大數(shù)據(jù)分析及分析結(jié)果的信息共享起到支撐作用。

三、債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同管理的實(shí)施效果

（一）優(yōu)化債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管控更加主動(dòng)。通過構(gòu)建一套供電企業(yè)債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同的管理范本，該公司從業(yè)務(wù)鏈后端的財(cái)務(wù)管控出發(fā)，債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)得到了有效改善。債權(quán)方面，備用金余額大幅下降。債務(wù)方面，應(yīng)付賬款賬齡分布趨于合理，結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。從傳統(tǒng)的事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪丁⑹轮泄芸?、事后追蹤，并從前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，風(fēng)險(xiǎn)管控也更加主動(dòng)。

（二）創(chuàng)新行業(yè)管控模式，協(xié)同管理更加高效。面對(duì)電力體制售電側(cè)市場化改革，探索適應(yīng)電力行業(yè)的債權(quán)債務(wù)協(xié)同管控模式。將往來定期清理核對(duì)工作機(jī)制和企業(yè)協(xié)同例會(huì)平臺(tái)相結(jié)合，清理核對(duì)涉及到部門間、內(nèi)部單位間協(xié)同的重要事項(xiàng)。對(duì)于歷史遺留數(shù)據(jù)進(jìn)行全面清理，徹底厘清了歷史往來款項(xiàng)。單據(jù)審批通過率顯著上升，單據(jù)平均審核時(shí)長大幅下降。

（三）營財(cái)信息整合共享，企業(yè)績效全面提升。該公司自支付融合應(yīng)用以來，支付履約會(huì)計(jì)憑證集成產(chǎn)生，效率也有所提高，預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率達(dá)到優(yōu)良水平；營財(cái)一體化的應(yīng)用創(chuàng)新了電費(fèi)管理模式，營銷系統(tǒng)平均每月向財(cái)務(wù)管控傳遞電費(fèi)憑證千余筆，涉及金額約數(shù)十億元，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由信息系統(tǒng)自動(dòng)傳遞比例達(dá)99.8%，涵蓋了往來單位管理、往來掛賬、日常管控和資金收支，實(shí)現(xiàn)了“過程實(shí)時(shí)控制”與“信息實(shí)時(shí)共享”。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)績效與管理績效均有顯著提升。通過提升債權(quán)債務(wù)管理水平，該公司盤活了存量資金，有效改善了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。在財(cái)務(wù)營運(yùn)能力上，通過對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及其他應(yīng)收款的清賬和對(duì)逾期款項(xiàng)的管控，自該體系運(yùn)行以來，近三年的流動(dòng)資產(chǎn)余額逐年減少，成效顯著。

總體來看，“一個(gè)體系，兩個(gè)平臺(tái)，三種機(jī)制，四項(xiàng)能力”的債權(quán)債務(wù)管理體系的搭建，推動(dòng)了債權(quán)債務(wù)業(yè)財(cái)協(xié)同管理的高效運(yùn)行，切實(shí)增強(qiáng)了供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。