對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，其常見(jiàn)的往來(lái)款項(xiàng)主要包括如下方面：第一，根據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)向合作方支付的各類(lèi)定金、資金等，例如，對(duì)自身工程建設(shè)項(xiàng)目向承載單位支付的工程款以及尾款等；第二，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)所簽訂的合同要求支付的相關(guān)費(fèi)用；第三，國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展日常運(yùn)營(yíng)的實(shí)踐過(guò)程中，融資活動(dòng)形成的應(yīng)收款項(xiàng)等。國(guó)有企業(yè)在管理內(nèi)外部各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)踐過(guò)程中，存在諸多困境，影響往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)際管理成效。對(duì)此，要立足于實(shí)踐，采取有效對(duì)策優(yōu)化往來(lái)款項(xiàng)管理。

一、國(guó)有企業(yè)往來(lái)款管理工作存在的困境

1.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有序管理。部分國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員在日常工作中對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏高度重視，進(jìn)而對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有序管理，導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)管理不及時(shí)而引起混亂；未能遵循會(huì)計(jì)規(guī)章制度各項(xiàng)要求對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施規(guī)范處理，對(duì)各個(gè)款項(xiàng)缺乏清晰詳細(xì)的記錄，往來(lái)款項(xiàng)形成較為混亂的賬目；缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的記錄、標(biāo)注不準(zhǔn)確，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)動(dòng)向缺乏實(shí)時(shí)有效監(jiān)督；對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏科學(xué)分析和準(zhǔn)確評(píng)估，難以保障往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，無(wú)法準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)情況。

2.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有效監(jiān)控。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有效監(jiān)控，難以及時(shí)找準(zhǔn)往來(lái)款項(xiàng)管理潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效規(guī)避。部分國(guó)有企業(yè)在錢(qián)款監(jiān)管方面缺乏完善制度，未能提前對(duì)往來(lái)款項(xiàng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題實(shí)施評(píng)估，難以實(shí)現(xiàn)全面有效的風(fēng)險(xiǎn)把控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)缺乏敏感度，未能針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)制定有效的防控方案，極易引發(fā)經(jīng)濟(jì)損失。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作缺乏嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理涉及的具體工作缺乏細(xì)化落實(shí)，未能利用管理?xiàng)l例對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施有效的約束監(jiān)管，難免導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)管理疏漏。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)管理缺乏科學(xué)評(píng)價(jià)，未能細(xì)化相關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理各項(xiàng)工作缺乏創(chuàng)新評(píng)價(jià)，未能明確評(píng)價(jià)方向和具體方案，在評(píng)價(jià)工具和評(píng)價(jià)方法選擇上有失妥當(dāng)，難以通過(guò)科學(xué)評(píng)價(jià)反映管理問(wèn)題，不利于實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的有效管理。另外，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理缺乏嚴(yán)格有效的內(nèi)部審計(jì)，未能從整體上把控企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行結(jié)構(gòu)，加上其內(nèi)審部門(mén)缺乏獨(dú)立性，難以保障內(nèi)部審計(jì)成效。

3.財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)有待提升。部分國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)管理往來(lái)款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)有待提升，難以勝任往來(lái)款項(xiàng)管理各項(xiàng)工作?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員缺乏豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在管理往來(lái)款項(xiàng)所需的各項(xiàng)能力上較為欠缺。另外，少數(shù)財(cái)務(wù)人員缺乏全局觀念和崗位責(zé)任意識(shí)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理較為敷衍。

4.與民營(yíng)企業(yè)的關(guān)系有待改進(jìn)。部分國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)的關(guān)系有待改進(jìn)，與民營(yíng)企業(yè)缺乏溝通互動(dòng)，對(duì)涉及民營(yíng)企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)缺乏妥善協(xié)調(diào)，未能及時(shí)清償相關(guān)款項(xiàng)；對(duì)于合作項(xiàng)目涉及的款項(xiàng)支付具體流程缺乏優(yōu)化改進(jìn)。部分國(guó)有企業(yè)未能慎重選擇合作的民營(yíng)企業(yè)，對(duì)交易活動(dòng)涉及的各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)缺乏嚴(yán)格有效管理，未能遵照相關(guān)合同約定對(duì)民營(yíng)企業(yè)及時(shí)支付錢(qián)款。

5.缺乏充分的信息溝通。部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺乏充分的信息溝通，難以保障信息傳遞的有效性和準(zhǔn)確性，不利于增強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理成效。財(cái)務(wù)部門(mén)與各部門(mén)缺乏充分的溝通交流，未能針對(duì)各部門(mén)開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作提供財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，未能向領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)上報(bào)各項(xiàng)資金內(nèi)容，未能按計(jì)劃收付款。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的人員在責(zé)任意識(shí)方面較為薄弱，對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)中存在的各類(lèi)問(wèn)題缺乏敏感性，未能自覺(jué)、及時(shí)地向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)；未能定期核對(duì)各類(lèi)賬目，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏準(zhǔn)確有效的管理，各部門(mén)溝通交流較少，難以實(shí)現(xiàn)信息共享。

6.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有效核對(duì)。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有效核對(duì)，難以有效規(guī)避潛在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。部分國(guó)有企業(yè)在內(nèi)控工作方面較為薄弱，在核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的過(guò)程中難以取得實(shí)效，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的高水平管理，無(wú)法促進(jìn)資產(chǎn)保值。有的國(guó)有企業(yè)在核算各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)時(shí)采用的方法不規(guī)范，其入賬、報(bào)銷(xiāo)等工作缺乏相應(yīng)的憑條依據(jù)；未能優(yōu)化設(shè)置往來(lái)款項(xiàng)的具體項(xiàng)目，未能將業(yè)務(wù)性質(zhì)作為依據(jù)標(biāo)注不同款項(xiàng)，未能對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行明確分類(lèi)。

7.往來(lái)款項(xiàng)管理存在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，往來(lái)款項(xiàng)管理主要存在如下風(fēng)險(xiǎn)。①未能按期支付應(yīng)收款項(xiàng)，容易引發(fā)信用層面的風(fēng)險(xiǎn)。例如，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售工作的人員將評(píng)估合作企業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)隨意放開(kāi)，過(guò)分延長(zhǎng)賒購(gòu)的具體期限，從而使?fàn)I業(yè)額增加，這種情況極易導(dǎo)致賒欠款項(xiàng)無(wú)法按期進(jìn)行支付。②對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)未按時(shí)履約而引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，負(fù)責(zé)經(jīng)辦具體事宜的人員未能按照相關(guān)合同的具體約定在規(guī)定日期內(nèi)完成對(duì)款項(xiàng)支付的申請(qǐng)，造成企業(yè)履約不及時(shí)，容易形成違約，導(dǎo)致信譽(yù)度受損，情況嚴(yán)重時(shí)還可能招致訴訟。

8.缺乏完善的管理制度。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)缺乏完善的管理制度，未能將往來(lái)款項(xiàng)管理責(zé)任落實(shí)到具體個(gè)人身上。從核對(duì)階段來(lái)看，部分國(guó)有企業(yè)未能設(shè)置專(zhuān)門(mén)崗位負(fù)責(zé)管理往來(lái)款項(xiàng)，缺乏清晰明確的會(huì)計(jì)分工，加上溝通協(xié)調(diào)的缺失，影響往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)取得實(shí)效；從清理階段來(lái)看，有的國(guó)有企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理時(shí)，通常抽調(diào)臨時(shí)人員負(fù)責(zé)相關(guān)工作，對(duì)清理結(jié)果后期整改情況缺乏專(zhuān)人跟蹤和及時(shí)反饋，影響清理成效，導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)越積越多；從核銷(xiāo)階段來(lái)看，部分國(guó)有企業(yè)的經(jīng)辦人未能切實(shí)履行自身職責(zé)做好往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)，究其原因，相關(guān)考核方法和手段不夠完備，例如，對(duì)銷(xiāo)售人員實(shí)施績(jī)效考核所采用的指標(biāo)無(wú)法體現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)的回款速度和具體金額。

二、國(guó)有企業(yè)往來(lái)款管理工作的優(yōu)化對(duì)策

1.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施有序管理。國(guó)有企業(yè)要注重加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理的重視，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施有序管理，通過(guò)及時(shí)管理往來(lái)款項(xiàng)避免引發(fā)混亂。國(guó)有企業(yè)要督促財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格遵守各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，規(guī)范有效地處理各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)，清晰準(zhǔn)確地記錄各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)，形成清晰規(guī)范的賬目；國(guó)有企業(yè)要督促財(cái)務(wù)管理人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)準(zhǔn)確地記錄和標(biāo)注，實(shí)時(shí)監(jiān)督往來(lái)款項(xiàng)的具體動(dòng)向；國(guó)有企業(yè)要引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理人員科學(xué)分析往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，確保往來(lái)款項(xiàng)形成真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)情況的真實(shí)反映。

2.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)監(jiān)控。國(guó)有企業(yè)要注意對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)監(jiān)控，遵守國(guó)家政策和相關(guān)法律法規(guī)，契合自身管理實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度進(jìn)行合理整改，構(gòu)建更為規(guī)范的管理制度，形成更為準(zhǔn)確的管理?xiàng)l例，督促相關(guān)管理人員秉持嚴(yán)謹(jǐn)審慎的態(tài)度監(jiān)控往來(lái)款項(xiàng)，找準(zhǔn)往來(lái)款項(xiàng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以規(guī)避。國(guó)有企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)監(jiān)控，具體可從如下方面著手。①建立健全錢(qián)款監(jiān)管相關(guān)制度。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提前實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控的全面性和有效性，敏銳找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定針對(duì)性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，盡量避免經(jīng)濟(jì)損失。國(guó)有企業(yè)要嚴(yán)格監(jiān)管財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作，細(xì)化落實(shí)往來(lái)款項(xiàng)管理具體工作，通過(guò)相關(guān)管理?xiàng)l例約束，促進(jìn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理的有效監(jiān)管，避免發(fā)生疏漏。②對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理涉及的各項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理相關(guān)工作實(shí)施創(chuàng)新評(píng)價(jià)。明確評(píng)價(jià)方向，制定科學(xué)可行的評(píng)價(jià)方案，合理選用評(píng)價(jià)工具和方法，通過(guò)評(píng)價(jià)反映問(wèn)題，并制定有效的解決方案。③實(shí)施強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)。國(guó)有企業(yè)要從整體上有效把控內(nèi)部運(yùn)行的具體結(jié)構(gòu)，設(shè)置獨(dú)立性較強(qiáng)的審計(jì)部門(mén)，定期實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)及時(shí)找準(zhǔn)往來(lái)款項(xiàng)管理存在的問(wèn)題。

3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。在國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)中，往來(lái)款項(xiàng)占據(jù)著重要地位。為發(fā)揮往來(lái)款項(xiàng)的積極作用，規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)對(duì)各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行管理，要設(shè)立明確目標(biāo)，致力于提高企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值升值。國(guó)有企業(yè)要深刻認(rèn)識(shí)到在往來(lái)款項(xiàng)管理中，財(cái)務(wù)管理人員發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)要注重提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，具體可從如下方面著手。①?lài)?guó)有企業(yè)要契合往來(lái)款項(xiàng)管理需求，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員招聘制度加以改進(jìn)，盡量招聘財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)豐富、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，從整體上增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)管理往來(lái)款項(xiàng)的能力。②國(guó)有企業(yè)要構(gòu)建崗位培訓(xùn)的系統(tǒng)化體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)其管理往來(lái)款項(xiàng)的能力。財(cái)務(wù)部門(mén)要著眼于票據(jù)管理、核算管理、數(shù)據(jù)管理等技能舉辦內(nèi)部競(jìng)賽，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員積極參與，據(jù)此鍛煉并增強(qiáng)其業(yè)務(wù)技能。③引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹(shù)立全局觀念和職業(yè)道德，增強(qiáng)其崗位責(zé)任意識(shí)。

4.改善與民營(yíng)企業(yè)的關(guān)系。國(guó)有企業(yè)要優(yōu)化自身的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，改善與民營(yíng)企業(yè)的合作關(guān)系，與民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)溝通互動(dòng)。具體可從如下方面著手。①?lài)?guó)有企業(yè)要注重加強(qiáng)與民營(yíng)企業(yè)的溝通，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行妥善協(xié)調(diào)，為企業(yè)發(fā)展提供必要的資金支持。國(guó)有企業(yè)要及時(shí)清償對(duì)民營(yíng)企業(yè)的欠款，嚴(yán)格規(guī)范審核與民營(yíng)企業(yè)的合作項(xiàng)目，對(duì)款項(xiàng)支付流程進(jìn)行優(yōu)化。②國(guó)有企業(yè)要契合自身實(shí)際需求，合理選擇民營(yíng)企業(yè)作為合作對(duì)象，構(gòu)建長(zhǎng)效穩(wěn)定的合作貿(mào)易關(guān)系，并對(duì)交易活動(dòng)涉及的往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照合同約定及時(shí)向民營(yíng)企業(yè)支付錢(qián)款。

5.加強(qiáng)信息溝通。國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，保障高效精準(zhǔn)的信息傳遞，增強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理實(shí)際成效。具體可從如下方面著手。①由財(cái)務(wù)人員與其他部門(mén)人員開(kāi)展定期溝通，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展提供準(zhǔn)確的賬目數(shù)據(jù)、款項(xiàng)金額以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需的信息，將各項(xiàng)資金的具體內(nèi)容上報(bào)給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并約定收款、報(bào)銷(xiāo)的具體時(shí)間，對(duì)收付款活動(dòng)制定清晰可行的計(jì)劃。②要求財(cái)務(wù)人員自覺(jué)擔(dān)責(zé)，定期將往來(lái)款項(xiàng)存在的問(wèn)題向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估并出具相應(yīng)報(bào)告，提出切實(shí)可行的策略應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。③定期對(duì)各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)相應(yīng)的賬目進(jìn)行核對(duì)，增強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的有效性和準(zhǔn)確性，組織各部門(mén)形成有效聯(lián)動(dòng)，提高溝通交流的效率，實(shí)現(xiàn)充分的信息共享。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各方面信息的有效管理，提高信息采集的精準(zhǔn)化程度，對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行系統(tǒng)整理，高效準(zhǔn)確地傳遞各類(lèi)數(shù)據(jù)信息，據(jù)此強(qiáng)化內(nèi)控成效，增強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的有效性。

6.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)核對(duì)。國(guó)有企業(yè)要對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)核對(duì)，促進(jìn)對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控，通過(guò)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)核對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的高水平管理，促進(jìn)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值。具體可從如下方面著手。①對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施規(guī)范核算，嚴(yán)格依據(jù)憑條開(kāi)展入賬、報(bào)銷(xiāo)等工作。在開(kāi)展入賬工作的實(shí)踐過(guò)程中，要檢查簽訂的各項(xiàng)合同，對(duì)合同具備的法律效益加以明確，保障當(dāng)前匯總收集的各項(xiàng)材料能有效支持相關(guān)業(yè)務(wù)工作的良好開(kāi)展。在落實(shí)銷(xiāo)賬工作的過(guò)程中，要將各類(lèi)票據(jù)、賬單以及業(yè)務(wù)清單作為依據(jù)，保障清單金額與業(yè)務(wù)工作實(shí)際金額相符。②對(duì)往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置進(jìn)行優(yōu)化，根據(jù)各類(lèi)業(yè)務(wù)的具體性質(zhì)，對(duì)不同款項(xiàng)加以標(biāo)注，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)構(gòu)建專(zhuān)屬用戶(hù)名，按照業(yè)務(wù)具體的復(fù)雜程度形成更為清晰明確的分類(lèi)。

7.有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行管理的過(guò)程中，要注意對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效規(guī)避。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)要考慮自身實(shí)況，合理制定信用政策，有效平衡財(cái)務(wù)、信用方面的風(fēng)險(xiǎn)。在事前階段，企業(yè)要系統(tǒng)收集每個(gè)客戶(hù)在信用方面的數(shù)據(jù)信息，據(jù)此構(gòu)建相應(yīng)的信用檔案，并以較為合理的方式，對(duì)客戶(hù)信用劃分等級(jí)，根據(jù)客戶(hù)信用情況，確定其所處等級(jí)，按照不同等級(jí)，確定不同的賒銷(xiāo)具體額度，并對(duì)不同客戶(hù)的賒銷(xiāo)設(shè)置合理期限；在事中階段，要對(duì)客戶(hù)回款的實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，增強(qiáng)監(jiān)管的有效性，結(jié)合客戶(hù)開(kāi)展日常運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況及成效，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)可能存在的異常作出合理預(yù)計(jì)；在事后階段，對(duì)每個(gè)客戶(hù)核對(duì)其回款，以此為依據(jù)，對(duì)其所處的信用等級(jí)進(jìn)行重新合理評(píng)定。對(duì)于不同類(lèi)型的應(yīng)付款項(xiàng)，要考察供應(yīng)商具備的特點(diǎn)，根據(jù)自身現(xiàn)象，合理制定合乎實(shí)際的付款決策，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的平衡。

8.對(duì)相關(guān)管理制度進(jìn)行完善。國(guó)有企業(yè)要對(duì)往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)管理制度進(jìn)行完善，具體可從如下方面著手。①完善對(duì)賬、詢(xún)證簽證等相關(guān)制度。國(guó)有企業(yè)要密切關(guān)注內(nèi)部各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)，定期核對(duì)，并依托企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，設(shè)置協(xié)同功能模塊，由付款方針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)發(fā)起協(xié)同，由收款方對(duì)付款方發(fā)起的協(xié)同進(jìn)行確認(rèn)，只有二者協(xié)同一致，結(jié)賬才能成功。對(duì)于各類(lèi)外部往來(lái)款項(xiàng)，要按實(shí)際情況實(shí)施多次對(duì)賬，避免賬目失誤而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。在對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行管理的過(guò)程中，要保留相關(guān)痕跡，確保前期工作和后期工作形成良好銜接。②針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)專(zhuān)門(mén)設(shè)置相應(yīng)的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)和崗位，安排專(zhuān)人處理各項(xiàng)事宜，將管理往來(lái)款項(xiàng)的具體責(zé)任細(xì)化落實(shí)，督促相關(guān)工作人員在規(guī)定的具體時(shí)間之內(nèi)，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加以規(guī)范核銷(xiāo)，實(shí)現(xiàn)有效清理。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理制定切實(shí)可行的計(jì)劃表，按表執(zhí)行各項(xiàng)事宜。對(duì)于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中形成的各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)，要進(jìn)行科學(xué)分析，并將分析結(jié)果向領(lǐng)導(dǎo)定期上報(bào)，便于領(lǐng)導(dǎo)全面準(zhǔn)確了解把握當(dāng)前管理往來(lái)款項(xiàng)的具體情況。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)管理小組，據(jù)此對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)化管理，負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施常態(tài)化清查，保障高效有序的清賬工作。③構(gòu)建激勵(lì)考核工作機(jī)制。國(guó)有企業(yè)要針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理構(gòu)建激勵(lì)考核工作機(jī)制，并配套設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，將各部門(mén)負(fù)責(zé)管理往來(lái)款項(xiàng)的具體責(zé)任人的薪資待遇與其績(jī)效考核結(jié)果相關(guān)聯(lián)。例如，對(duì)銷(xiāo)售人員實(shí)施績(jī)效考核，應(yīng)將其績(jī)效與應(yīng)收款項(xiàng)相應(yīng)的回款率、回款周期相掛鉤。據(jù)此消除人為拖延導(dǎo)致往來(lái)款項(xiàng)形成長(zhǎng)期掛賬的局面。

三、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)往來(lái)款管理工作存在的困境主要體現(xiàn)為對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有序管理、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有效監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)有待提升、與民營(yíng)企業(yè)的關(guān)系有待改進(jìn)、缺乏充分的信息溝通、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)缺乏有效核對(duì)、往來(lái)款項(xiàng)管理存在風(fēng)險(xiǎn)、缺乏完善的管理制度。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)要通過(guò)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)實(shí)施有序管理、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)監(jiān)控、增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)、改善與民營(yíng)企業(yè)的關(guān)系、加強(qiáng)信息溝通、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)加強(qiáng)核對(duì)、有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)相關(guān)管理制度進(jìn)行完善等對(duì)策優(yōu)化往來(lái)款管理工作。

（作者單位：浙能錦江環(huán)境控股有限公司）