（中國移動通信集團(tuán)浙江有限公司舟山分公司 浙江舟山316000）

通信業(yè)網(wǎng)絡(luò)維修費每年投入基數(shù)較大，占整個移動業(yè)務(wù)網(wǎng)成本比例也較大，在當(dāng)前收入放緩、利潤下滑的新形勢下，開展網(wǎng)絡(luò)維修費的業(yè)財融合管理研究，對提升網(wǎng)絡(luò)維修費資源使用效益具有重大意義。移動公司自2013年開始網(wǎng)絡(luò)維修費猛增，剔除鐵塔交割等的影響，近幾年來的實際支出一直保持較高水平。在省公司的指導(dǎo)下，各分公司對網(wǎng)絡(luò)維修費進(jìn)行的業(yè)財融合管理十分有必要。

一、網(wǎng)絡(luò)維修費業(yè)財融合的理念

網(wǎng)絡(luò)維修費是指移動公司在網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)維護(hù)、修理過程中發(fā)生的，用于通信網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)、優(yōu)化、整治等活動的營運成本支出。移動公司網(wǎng)絡(luò)維修費科目按網(wǎng)絡(luò)類別和費用類別進(jìn)行分層分級劃分。按網(wǎng)絡(luò)類別劃分為：無線及接入網(wǎng)、核心網(wǎng)、數(shù)據(jù)網(wǎng)、傳送網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)支撐網(wǎng)、綜合配套、網(wǎng)絡(luò)信息等；按費用類別劃分為：技術(shù)支持服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化整治費、網(wǎng)絡(luò)檢測測試費、硬件維修費、備品備件費、代維費等。

網(wǎng)絡(luò)維修費業(yè)財融合管理是集團(tuán)總部財務(wù)部門推行業(yè)財融合落地工作的重要內(nèi)容?？傮w目標(biāo)是促進(jìn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的精益化管理協(xié)同，財務(wù)工作進(jìn)一步向業(yè)務(wù)線條縱深延伸，全方位了解業(yè)務(wù)需求，對業(yè)財信息進(jìn)行整合，同時將價值管理相關(guān)要求融入業(yè)務(wù)管理中，為業(yè)務(wù)運營的閉環(huán)管理在價值提升、風(fēng)險管控等方面提供專業(yè)化、常態(tài)化的全流程支撐，向成為業(yè)務(wù)伙伴的戰(zhàn)略型財務(wù)目標(biāo)不斷邁進(jìn)。

二、業(yè)財融合深入網(wǎng)絡(luò)維修費的價值閉環(huán)管理

根據(jù)移動公司網(wǎng)絡(luò)維修費管理辦法的規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)維修費的生命周期管理包括預(yù)算管理、立項管理、執(zhí)行管理、日常分析管理、后評估管理等內(nèi)容。生命周期管理又是優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)全流程閉環(huán)管理的重要內(nèi)容。推行業(yè)財融合管理，需將業(yè)財融合深入到生命周期管理的每一個階段中。下面以舟山移動的實踐經(jīng)驗為例進(jìn)行闡述。

（一）預(yù)算管理業(yè)財融合。業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算申報時，財務(wù)人員需主動關(guān)注預(yù)算是否屬于維修費范疇，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，關(guān)注業(yè)務(wù)量指標(biāo)與單價是否合理，預(yù)算金額測算是否得當(dāng)，編制方法是否科學(xué)。對于有疑問的，與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行充分溝通，商討最佳調(diào)整方案。每年按照省公司統(tǒng)一模版進(jìn)行預(yù)算編制并上報，以便更好地控制、跟蹤與對標(biāo)管理?？蓪㈩A(yù)算編制模型植入維修費管理系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)進(jìn)行控制和跟蹤。舟山移動在業(yè)財融合理念的指引下，根據(jù)資源“誰占有、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確資源責(zé)任意識，提升業(yè)務(wù)規(guī)范性和資源責(zé)任、預(yù)算管控意識。財務(wù)部門專設(shè)預(yù)算管理員與成本管理會計，日常通過業(yè)務(wù)核算規(guī)范審核發(fā)現(xiàn)問題，更深入地理解網(wǎng)絡(luò)運維業(yè)務(wù)，提升預(yù)算管理能力。

（二）立項管理業(yè)財融合。網(wǎng)絡(luò)部門按照規(guī)范流程進(jìn)行立項申報，財務(wù)人員需主動關(guān)注并審核是否屬于維修費范疇，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，是否符合維修費相關(guān)管理辦法。舟山移動在實務(wù)操作中，根據(jù)省公司預(yù)算項目管理流程的要求，由運維部門發(fā)起維修費立項需求，經(jīng)由財務(wù)部門審核后完成立項。在立項中要按照網(wǎng)絡(luò)維修費管理辦法執(zhí)行，確保屬于維修費范疇和符合權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，并確保維修費項目使用的規(guī)范性和一致性。舟山移動在流程規(guī)范上已做得比較到位，在業(yè)務(wù)協(xié)同上還需進(jìn)一步加強溝通，深入了解業(yè)務(wù)前端，以協(xié)助優(yōu)化決策。

（三）執(zhí)行管理業(yè)財融合。執(zhí)行中，財務(wù)人員應(yīng)主動關(guān)注業(yè)務(wù)開展是否符合制度要求和審批流程規(guī)范、審核業(yè)務(wù)的真實性和業(yè)財映射的準(zhǔn)確性。舟山移動在實務(wù)操作中，網(wǎng)絡(luò)運維業(yè)務(wù)需經(jīng)審批后執(zhí)行，運維部門手工錄入電子報賬系統(tǒng)，系統(tǒng)根據(jù)業(yè)財映射表進(jìn)行維修費科目拆分并確定會計科目入賬。審核單據(jù)時，財務(wù)人員通過與業(yè)務(wù)部門的溝通與對業(yè)財?shù)睦鄯e掌握度，審查業(yè)務(wù)的真實性、報賬的規(guī)范性和業(yè)財映射的準(zhǔn)確性。執(zhí)行管理中，運維部門應(yīng)建立業(yè)務(wù)臺賬，與財務(wù)人員共享每月業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，以便財務(wù)人員主動協(xié)助把控權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。舟山移動在實務(wù)操作中，對于公司已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的維修費用，要求按月確認(rèn)相應(yīng)的成本費用，財務(wù)人員督促責(zé)任部門及時進(jìn)行計提操作；對于公司已經(jīng)支付但應(yīng)歸屬于本期和以后各期確認(rèn)的維修費用，則根據(jù)實際受益期間進(jìn)行攤銷操作。

（四）日常分析管理業(yè)財融合。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)維修費的發(fā)生情況，業(yè)務(wù)和財務(wù)人員都需做好日常分析工作，掌握波動情況，做好異常預(yù)警；了解資源使用情況，挖掘效益提升空間。舟山移動目前做得還不到位，需在業(yè)財融合的理念下，建立業(yè)財聯(lián)動的分析管理體系。業(yè)財人員應(yīng)組織深入的溝通與探討，研究如何細(xì)分業(yè)務(wù)維度、細(xì)化動因顆粒度、提升業(yè)財匹配度和運維透明度，以為分析的有效性做好準(zhǔn)備。業(yè)財人員應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)維修費的發(fā)生情況進(jìn)行月度波動分析，對異常數(shù)據(jù)提出預(yù)警，查找原因。如表1所示。

表1 網(wǎng)絡(luò)維修費月度波動預(yù)警

業(yè)財人員可按季度進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)維修費標(biāo)桿管理，選取科學(xué)指標(biāo)構(gòu)建分專業(yè)、多層級、細(xì)粒度的維修費對標(biāo)體系，常態(tài)化開展對標(biāo)。標(biāo)桿體系的建立需要業(yè)財人員深入溝通，設(shè)計時要考慮能多維度展示并發(fā)現(xiàn)問題，同時細(xì)化的指標(biāo)又具備取數(shù)的可行性。浙江移動建立了適合自身業(yè)務(wù)特色的網(wǎng)絡(luò)維修費對標(biāo)管理體系，體系分3級、30多個指標(biāo)，擬將其植入維修費管理系統(tǒng)，定期發(fā)布對標(biāo)結(jié)果。同時為實現(xiàn)較強的可比性和更具參考意義，將各地市根據(jù)規(guī)模分組對標(biāo)。根據(jù)對標(biāo)結(jié)果開展專項分析，不斷尋找最佳實踐，共享優(yōu)秀成本管理經(jīng)驗。如表2所示。

表2 網(wǎng)絡(luò)維修費季度對標(biāo)管理

（五）后評估管理業(yè)財融合。網(wǎng)絡(luò)維修費后評估管理是科學(xué)評價網(wǎng)絡(luò)維修費資源投入、提升網(wǎng)絡(luò)維修費資源使用效益的重要手段。踐行業(yè)財融合管理，應(yīng)在項目執(zhí)行完成后對網(wǎng)絡(luò)維修費使用情況進(jìn)行后評估。每年度根據(jù)財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，比對網(wǎng)絡(luò)維修費標(biāo)桿進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)維修費使用后評估，提出改進(jìn)方案，形成閉環(huán)價值管理，支撐網(wǎng)絡(luò)維修費管理工作的持續(xù)提升?；趦r值管理理念，可從網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量、運維效率、成本效益等維度選取多項指標(biāo)探索建立科學(xué)的多維評價體系，引導(dǎo)運維部門形成成本節(jié)約意識和資源責(zé)任意識，推動網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量、運維效率和財務(wù)效益的同步提升。比如目前有公司通過紅綠燈的展示方式，在評價體系中設(shè)定各指標(biāo)的最優(yōu)值選取方法，排名前35%的亮綠燈，排名末15%的亮紅燈，中間部分亮黃燈，不僅可以顯性地展示網(wǎng)絡(luò)運維的整體情況，便于對比，還可以實現(xiàn)分網(wǎng)別和分維度的篩選比較。

三、網(wǎng)絡(luò)維修費業(yè)財融合的人員團(tuán)隊和系統(tǒng)支撐

（一）網(wǎng)絡(luò)維修費業(yè)財融合的人員團(tuán)隊支撐。網(wǎng)絡(luò)維修費業(yè)財融合管理的推行，需要人員配置和團(tuán)隊管理的支撐。具體而言可在運維業(yè)務(wù)上通過設(shè)置網(wǎng)絡(luò)維修費預(yù)算管理員，對口負(fù)責(zé)各運維專業(yè)、各分公司的網(wǎng)絡(luò)維修費管理，不斷加強運維業(yè)務(wù)集中化管理水平；財務(wù)上可建立網(wǎng)絡(luò)維修費專業(yè)化核算團(tuán)隊，負(fù)責(zé)全省網(wǎng)絡(luò)維修費的財務(wù)管理，包括預(yù)算管理、核算管理、業(yè)財融合、對標(biāo)管理、專題分析、配合審計檢查等工作；同時還可建立網(wǎng)絡(luò)維修費虛擬團(tuán)隊，進(jìn)行專業(yè)化運作，不斷提升網(wǎng)絡(luò)維修費管理水平。

（二）網(wǎng)絡(luò)維修費業(yè)財融合的系統(tǒng)建設(shè)支撐。網(wǎng)絡(luò)維修費業(yè)財融合管理的推行，需要更強大的系統(tǒng)支撐，建立專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)維修費管理系統(tǒng)非常必要。維修費管理系統(tǒng)應(yīng)與合同系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)等對接，包含臺賬管理、報表管理、預(yù)算管理、對標(biāo)管理、后評估管理等功能。維修費管理系統(tǒng)中應(yīng)植入統(tǒng)一的明細(xì)網(wǎng)絡(luò)分類表，這樣每一筆維護(hù)業(yè)務(wù)都可以通過歸屬的網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)和費用類型準(zhǔn)確定位到對應(yīng)的臺賬類型。業(yè)務(wù)發(fā)生后，運維部門在系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)財數(shù)據(jù)記錄，生成臺賬后提交至報賬平臺進(jìn)行報賬、審批。只有通過審核的數(shù)據(jù)方可成為有效數(shù)據(jù)回傳到維修費管理系統(tǒng)，維修費系統(tǒng)生成標(biāo)準(zhǔn)格式的業(yè)財數(shù)據(jù)信息，提供后期統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行、對標(biāo)管理等內(nèi)容的數(shù)據(jù)支撐。通過前期數(shù)據(jù)的錄入維護(hù)，維修費管理系統(tǒng)可直接按需輸出各專業(yè)費用波動圖表、預(yù)算執(zhí)行差異表、季度對標(biāo)結(jié)果、后評估指標(biāo)健康度等，據(jù)此進(jìn)行比較、分析、總結(jié)，并分享最佳實踐。

四、結(jié)語

堅持推行網(wǎng)絡(luò)維修費的業(yè)財融合管理，構(gòu)建多維度、標(biāo)準(zhǔn)化的網(wǎng)絡(luò)維修費管控體系，通過業(yè)財深入?yún)f(xié)同到網(wǎng)絡(luò)維修費的生命周期管理，進(jìn)行優(yōu)化業(yè)務(wù)模式、細(xì)化動因顆粒度、規(guī)范臺賬記錄、開展對標(biāo)管理和探索多維評價等多方面努力，可以進(jìn)一步提升網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本精確化管理水平，降本增效、提升效益，對通信業(yè)而言具有重要意義，應(yīng)堅持不懈地探索與深度推行。