【摘 要】 銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行要穩(wěn)健經(jīng)營和快速發(fā)展，確保實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)，必須建立嚴(yán)密的內(nèi)控體系。有效的內(nèi)控制度是銀行管理的重要組成部分，是銀行安全性和良好運(yùn)作的重要保證。。

【關(guān)鍵詞】 防范 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)

銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行要穩(wěn)健經(jīng)營和快速發(fā)展，確保實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)，必須建立嚴(yán)密的內(nèi)控體系。有效的內(nèi)控制度是銀行管理的重要組成部分，是銀行安全性和良好運(yùn)作的重要保證。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)，一是保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。二是保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。四是保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)的主要問題

1、內(nèi)控認(rèn)識(shí)有誤。有的管理者誤以為內(nèi)部控制就是制度的制定與完善，單純認(rèn)為只要做了建章立制的工作，就等于履行了內(nèi)控職責(zé)，對(duì)有章不循、違章操作的現(xiàn)象視而不見，淡化對(duì)員工的內(nèi)控教育和內(nèi)控制度的責(zé)任落實(shí)。

2、制度建設(shè)滯后。因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制就顯得薄弱，如對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查時(shí)，會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄部門只對(duì)各自分管的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，給綜合柜員制的內(nèi)部控制檢查留下了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤不絕。由于銀行員工在辦理某些業(yè)務(wù)時(shí)因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度、能力等出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯(cuò)誤或事故，如流水賬頁短缺、單折跳號(hào)使用、手工登記簿記錄不全等。

4、管理機(jī)制未建立。銀行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門設(shè)置、業(yè)務(wù)分工交叉重復(fù)的現(xiàn)象不能完全避免，部門間權(quán)責(zé)關(guān)系邊界不清，彈性較大，內(nèi)控制度難以真正落實(shí)到具體部門和人員。分支機(jī)構(gòu)布局層次過多、環(huán)節(jié)過多，降低內(nèi)部控制的靈敏程度。

5、人力資源配置方式不當(dāng)。有的銀行人力資源配置還停留在按業(yè)務(wù)量或存款規(guī)模定編定崗的方式上，隨著網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)品種逐漸增加，各個(gè)環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。而基層網(wǎng)點(diǎn)沒有在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，出現(xiàn)混崗操作，一人多崗等問題。

三、防范商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的建議

1、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。一是正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，深入衡量各業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，積極防范風(fēng)險(xiǎn)，完善對(duì)策，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。二是通過員工培訓(xùn)、賞罰機(jī)制等方式，強(qiáng)化集體主義價(jià)值觀，要求員工提升業(yè)務(wù)技能，掌握銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。三是構(gòu)筑員工全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系的重要性、緊迫性和長期性的認(rèn)識(shí)，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高風(fēng)險(xiǎn)管管理理工作的主動(dòng)性、前瞻性。

2、加快管理體制建設(shè)。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和信息披露制度，構(gòu)建科學(xué)的經(jīng)營管理體制，構(gòu)造先進(jìn)的人力資源管理和激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理信息化，為內(nèi)部控制的建立與健全奠定良好的基礎(chǔ)。一是建立人員激勵(lì)約束機(jī)制，提高不同層級(jí)管理人員績效，消除員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的各種誤區(qū)，使遵紀(jì)守法、按章辦事成為各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)和員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣。二是在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的運(yùn)行機(jī)制，并使內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)以條條獨(dú)立管理為主，使監(jiān)督職責(zé)能貫徹到底。三是對(duì)資金交易、證券交易、衍生金融產(chǎn)品交易要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度；圍繞提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步建立和完善以審貸分離為核心的貸款決策風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。

3、建立銀行內(nèi)控信息管理系統(tǒng)。一是各商業(yè)銀行加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，充分利用現(xiàn)代通訊網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)，使內(nèi)部流動(dòng)性、安全性、交易性方面的統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)信息真正實(shí)現(xiàn)資源共享，為商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制提供強(qiáng)有力的信息支持。二是從風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)組織流程等方面，建立一個(gè)更加科學(xué)的內(nèi)部評(píng)價(jià)預(yù)警機(jī)制和良好的內(nèi)控信息管理系統(tǒng)。

4、完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測制度。一是建立重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督預(yù)警體系，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在新業(yè)務(wù)開展之前，就對(duì)其內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)值。二是健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)狀況保持連續(xù)性評(píng)估和跟蹤監(jiān)測，隨時(shí)掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以便一旦出現(xiàn)重大問題能夠及時(shí)發(fā)出預(yù)警。三是健全風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移化解機(jī)制。對(duì)可控制風(fēng)險(xiǎn)，可采取控制程序來減少風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不可控制風(fēng)險(xiǎn)，可取消相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或降低經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模，力爭風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)，損失早制止。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號(hào).

作者簡介：周琴（1975年5月），女，漢，武漢市，大學(xué)，單位：交通銀行武漢市江岸區(qū)吉慶街支行，研究方向：銀行類。