陳斌 重慶紅星美凱龍世博家居生活廣場有限責任公司

集團公司預(yù)算管理制度設(shè)計淺析

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預(yù)算管理在當前時期企業(yè)管理上非常重要的管理模式，從而對公司的資源通過經(jīng)營管理上進行優(yōu)化分配也是對經(jīng)營活動的開展中展開整體上的管控進而使得集團公司能夠取得戰(zhàn)略上的目標的實現(xiàn)。所以，伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模也逐漸的擴大，對于預(yù)算管理上的需求變得越來越重要，并且也逐漸成為當前企業(yè)特別是集團企業(yè)在管理上極為重要的環(huán)節(jié)。

企業(yè)管理 預(yù)算管理 柔性管理 動態(tài)預(yù)算

雖然預(yù)算管理在我國企業(yè)管理上的運用有著長期的歷史存在的然而在我國企業(yè)和集團在預(yù)算管理上普遍存在著問題，進而預(yù)算管理為企業(yè)管理上所帶來的影響未能達到其在預(yù)期使用使得效果。

一、我國企業(yè)集團在預(yù)算管理上的問題所在

數(shù)顯是預(yù)算相對于整個企業(yè)集團的經(jīng)濟活動上的覆蓋未能達到，在企業(yè)集團在運營中幫助以及監(jiān)督上未能達到預(yù)期的影響。同時我國預(yù)算相較于是側(cè)重于短期目標執(zhí)行的，對長期目標關(guān)注程度往往是不夠的，年度預(yù)算于長期目標聯(lián)系上有所欠缺，影響到公司在戰(zhàn)略意圖上的推進。其次預(yù)算管理上精準度上的不足，我國企業(yè)集團在預(yù)算管理上傾向于指標尤其是業(yè)務(wù)成效的考核指標的制定和價值量的分解，未能做到與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行合理的聯(lián)系精準程度不足，過程控制的效果沒有充分的體現(xiàn)出來。而卻預(yù)算管理相對來嚴謹程度不夠，再對預(yù)算進行編制和審核時數(shù)據(jù)來源主要依據(jù)的是經(jīng)驗和歷史，未能對預(yù)算編制建立起與企業(yè)實際情況有密切關(guān)聯(lián)的模型，因此出現(xiàn)對全面預(yù)算管理和精確管理上要求存有著較大的差異的存在的。除此以外預(yù)算的執(zhí)行上力度不足。盡管我國集團公司在預(yù)算管理上有了初步上的建立，然而在預(yù)算管理進行工作時，還有這出了預(yù)算以外的因素的存在的。同時預(yù)算管理上的不完善。如今公司還未建立起完善的預(yù)算操作體系，預(yù)算的基本的數(shù)據(jù)來源通?；谪攧?wù)報表數(shù)據(jù)和對歷史數(shù)據(jù)的分析，在外部環(huán)境改變上未能敏銳的反饋出來，預(yù)算在精確度存在著。同時預(yù)算管理在獎勵限制以及動態(tài)優(yōu)化機制上的缺失，各層所接受的信息不匹配。

二、預(yù)算管理制度的建立

對于我國企業(yè)現(xiàn)如今在預(yù)算管理方面的缺陷，聯(lián)系預(yù)算管理方面的理念上的最新完善和國際上以及國內(nèi)在預(yù)算管理上優(yōu)秀的企業(yè)從而做好預(yù)算管理上的建立工作。

首先在新時代的環(huán)境下信息化程度不斷的深化發(fā)展，集團公司對信息掌握上不斷增加，因為信息接受延時從而影響到?jīng)Q策上出現(xiàn)問題的情況變得極為少見。其次是是對預(yù)算管理上管理內(nèi)容上的定位在于對企業(yè)集團的資源進行分配上的還有信息數(shù)據(jù)的反饋和操作控制上以及對業(yè)績評價的機制上。除此之外還有就是預(yù)算管理上的組織結(jié)構(gòu)上的建立，在權(quán)限較為集中的管理模式的建設(shè)預(yù)算機制要求其也具有較強的功能性。所以，需要建立的預(yù)算管理機構(gòu)擁有相對的獨立性。

三、從整體出發(fā)建立預(yù)算管理

從整體出發(fā)的預(yù)算是包括了投資、運營以及財務(wù)等企業(yè)集團的經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。這樣的預(yù)算機制才能夠?qū)φ狭似髽I(yè)集團在各環(huán)節(jié)上的作用，有利于企業(yè)的管理方面由粗放型逐漸向集約型方向過渡。這樣首先要對全面預(yù)算的整個流程進行科學(xué)合理的設(shè)計，先要依據(jù)企業(yè)集團在戰(zhàn)略上做出合理的規(guī)劃，聽取各層的意見反饋。還有就是對總部和子公司上的聯(lián)系在一起明確的指出預(yù)算的目標，是預(yù)算管理的功能得到充分的發(fā)揮。再者就是依據(jù)公司的戰(zhàn)略布局上進行預(yù)算管理上的設(shè)定。此外還是依據(jù)企業(yè)集團在管理環(huán)境上的基礎(chǔ)上進行預(yù)算上的操作，對于集團企業(yè)在業(yè)務(wù)范圍極為廣泛的情況下因此存在著不同單位有著管理環(huán)境下進行預(yù)算操作上進行科學(xué)合理的設(shè)計編制。

四、建立科學(xué)合理模型

對于預(yù)算編制模型的建設(shè)中，關(guān)鍵點在于對企業(yè)集團的各單位主要影響因素的確定。這樣的考量不但包含了這些單位的歷史數(shù)據(jù)還包含這些單位生產(chǎn)經(jīng)營的影響因素。從公司全局出發(fā)，對其歷史數(shù)據(jù)的分析外還要對各單位在以往的工作指標上的完成情況進行分析，還要對企業(yè)集團子公司的影響因素進行確定將預(yù)算管理上提高準確度，然后依據(jù)預(yù)算經(jīng)營模擬的結(jié)果做出合理的調(diào)整，從而提高預(yù)算編制模型與企業(yè)集團的適應(yīng)性。

五、對預(yù)算管理進行柔性化實施，編制長期動態(tài)預(yù)算

對于企業(yè)集團而言未來的發(fā)展是不能預(yù)期的，因此這些不確定因素對于預(yù)算編制和實施上有著極大的阻礙的，同樣，公司預(yù)算編制的數(shù)據(jù)來源與企業(yè)集團的歷史數(shù)據(jù)和年度業(yè)務(wù)指標的完成度等多元素的，這樣造成預(yù)算在實施中帶來了極大的阻礙。對預(yù)算管理進行柔性化的執(zhí)行有利于特殊事件的解決。對預(yù)算管理進行柔性化的實施便是增加編制預(yù)算過程中上的彈性，依據(jù)具體的單位各層的特點進行確定預(yù)算上數(shù)據(jù)的完善。預(yù)算編制單位需要依據(jù)預(yù)算實施中具體情況的變動，經(jīng)過動態(tài)預(yù)測，不斷的調(diào)整策略經(jīng)營生產(chǎn)計劃，從而規(guī)避潛在的風險。

六、結(jié)束語

集團公司進行全面預(yù)算管理以后，因為公司的規(guī)模不斷的擴大，信息量不斷的增加，對于數(shù)據(jù)的分析有嚴重的需求性。通過預(yù)算管理的實施于建立從而為集團企業(yè)的發(fā)展做好科學(xué)合理的規(guī)劃，有利于集團戰(zhàn)略上能夠得以實現(xiàn)。研發(fā)科學(xué)合理和可操作性強的預(yù)算管理信息系統(tǒng)對于集團的發(fā)展有著顯著的意義。通過預(yù)算管理加強對集團的管理。

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