蔣梅華

摘要：街道辦事處財務(wù)管理為開展地區(qū)社會治理提供了資金保障，為樹立良好政府形象打下了基礎(chǔ)，為政府決策提供了有用的信息。文章針對街道辦事處財務(wù)管理中存在的主要問題，做出了分析，并提出了改進建議。

關(guān)鍵詞：街道辦事處；財務(wù)管理

街道辦事處財務(wù)管理工作包括街道本級、街道下屬事業(yè)單位和社區(qū)居委、街道開辦的企業(yè)和民非企業(yè)，涉及地方工作的各方面，影響較大。隨著上海體制改革的深入和街道辦事處職能的轉(zhuǎn)變，街道辦事處財務(wù)管理工作中存在的問題已經(jīng)成為不容忽視的制約因素。街道辦事處需要盡快轉(zhuǎn)變思想觀念，加強財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費使用，從而提高資金的使用效率。

一、街道辦事處財務(wù)管理工作的重要性

（一）為開展地區(qū)社會治理工作提供有力的資金保障

2015年，上海推進體制改革，街道辦事處的工作重心轉(zhuǎn)移到地區(qū)社會治理工作。科學(xué)的財務(wù)管理不僅能夠向上爭取到更多的部門預(yù)算，還能夠合理地安排資金，保障更多資金投入到環(huán)境衛(wèi)生整治、基礎(chǔ)設(shè)施改善、體育文化建設(shè)、消防生產(chǎn)安全等工作。

（二）為樹立良好的政府形象打下堅實的基礎(chǔ)

街道辦事處作為區(qū)政府的派出機關(guān)，直面當?shù)鼐用耖_展基層工作。科學(xué)的財務(wù)管理不僅能夠準確地提供信息公開數(shù)據(jù)，還能夠通過公開傳遞這些黨和政府勤政廉政、為民辦實事的信息，塑造良好的政府形象。

（三）為政府做出正確決策提供可供參考的信息

政府需要定期了解基層經(jīng)濟發(fā)展的情況，以便于做出正確的決策?？茖W(xué)的財務(wù)管理不僅能夠促進街道辦事處各項工作的規(guī)范性，還能夠提高財務(wù)信息的及時性、準確性、完整性和有效性，為政府有關(guān)部門獲取基層工作信息提供便利。

二、街道辦事處財務(wù)管理工作的主要問題

（一）財務(wù)制度不健全，更新不及時

近年來，財政部先后發(fā)布并施行了行政和事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計準則、行政和事業(yè)單位會計制度、基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則。然而部分街道辦事處沒有制定適用于實際工作的具體財務(wù)制度，或制度過于簡單不能涵蓋所有業(yè)務(wù)。部分制度年代久遠，未根據(jù)現(xiàn)行的政策及時更新，其本身可能就是錯誤的；部分制度相互之間不統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)矛盾，經(jīng)辦人無所適從；部分制度雖然完善，但因缺乏內(nèi)控機制，實際執(zhí)行不到位。

（二）預(yù)算不規(guī)范，缺乏過程控制

第一，預(yù)算編制不夠科學(xué)。在預(yù)算編制階段，各業(yè)務(wù)部門趨向于維持上年數(shù)，財務(wù)人員難以開展必要的調(diào)查研究，無法以實際情況為基礎(chǔ)來安排預(yù)算。

第二，預(yù)算內(nèi)容不夠細化。項目支出的語義表述比較模糊，內(nèi)容上相互交叉。不少項目執(zhí)行過程中隨意性較大，約束力不強。過多的預(yù)算調(diào)整影響預(yù)算的嚴肅性和剛性。

第三，預(yù)算分析未能有效開展。部分單位沒有定期開展財務(wù)分析控制活動，不能及時進行糾偏。由于缺少分析，當期預(yù)算結(jié)果對下一期的預(yù)算編制和執(zhí)行沒有參考價值，弱化了預(yù)算應(yīng)有的職能。

（三）財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，會計核算不準確

第一，存在多頭開戶、設(shè)賬的情形。部分街道有二十幾個專用存款賬戶，分別設(shè)賬以實現(xiàn)?？顚Ｓ?，一部分資金經(jīng)層層撥款沉淀在專戶中。行政決算報表不是合并報表，難以提供準確的決算數(shù)據(jù)。多套賬本的核算，也給財務(wù)人員增加了工作量。

第二，往來款項核算不規(guī)范。部分街道往來款未進行明細核算，僅籠統(tǒng)地把各類專項資金歸入同一科目混同支出。往來款未定期進行清理，經(jīng)陳年累月下來，長期掛賬的往來款總額巨大。

（四）重大項目管理不嚴，固定資產(chǎn)不入賬

部分街道辦事處設(shè)立了項目辦，負責(zé)重大項目的全過程，而沒有讓財務(wù)人員參與和監(jiān)督。待到資金支付階段，項目辦傳遞給財務(wù)人員的資料可能與會計核算要求差距較大。由于業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員離職等原因，跨年度的項目資金的累計支付金額難以獲得的現(xiàn)象時有發(fā)生，資金重復(fù)支付、違約支付的財務(wù)風(fēng)險加大。

基本建設(shè)整修類項目中，為街道辦事處下屬事業(yè)單位、民非企業(yè)等購買的辦公設(shè)備、辦公家具，由于一直未辦理竣工決算、資產(chǎn)移交手續(xù)，未計入單位固定資產(chǎn)，造成賬實不符。

（五）業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的事前溝通較少

財務(wù)部門事先不能知悉并且無權(quán)參與業(yè)務(wù)部門重要事項的管理活動，導(dǎo)致財務(wù)人員不了解業(yè)務(wù)活動的情況，只承擔(dān)會計核算和資金支付等簡單的工作，不能很好地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督檢查作用。

部分街道辦事處審批的流程不規(guī)范，領(lǐng)導(dǎo)審批優(yōu)于財務(wù)復(fù)核，對于不符合標準的支出，財務(wù)人員不得不給予報銷。財務(wù)人員為了平衡收支，往往使用預(yù)算內(nèi)資金和單位往來資金混合使用的錯誤辦法。

（六）部分財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

部分財務(wù)人員沒有很好地掌握并區(qū)分行政單位、事業(yè)單位、民非企業(yè)等不同單位的會計制度，不能夠規(guī)范地進行會計處理。除了完成規(guī)定的年度會計人員繼續(xù)教育，部分街道辦事處不再安排任何財務(wù)會計方面的專業(yè)培訓(xùn)。

會計、出納不相容職務(wù)未加分離，不能起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。領(lǐng)導(dǎo)干部不開展監(jiān)交工作，以至于財務(wù)人員在調(diào)動崗位和離職的時候沒有及時地辦理書面交接，甚至私自銷毀資料。上述行為一方面給后續(xù)工作帶來了一定的難度，另一方面挫傷了被指定接管人員工作的積極性。

三、完善街道辦事處財務(wù)管理工作的建議

（一）加強制度建設(shè)，健全財務(wù)內(nèi)控體系

第一，制定內(nèi)容明確、操作性強的財務(wù)制度。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合工作實際，規(guī)范預(yù)算管理、報銷審批、收支管理、票據(jù)管理等工作，實現(xiàn)“有章可依，有據(jù)可循”。規(guī)章制度應(yīng)隨著時間的推移，國家政策、法律法規(guī)的推陳出新和單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，定期進行修訂，使其能夠與時俱進。

第二，建立并健全財務(wù)內(nèi)部控制體系。合理配置崗位，明確崗位職責(zé)，確保不相容職務(wù)相分離，起相互制約和相互監(jiān)督的作用。確保財務(wù)人員未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。充分開發(fā)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能，將各項財務(wù)工作納入信息系統(tǒng)管理平臺，減少人為因素，及時傳遞信息，降低財務(wù)風(fēng)險。

（二）規(guī)范預(yù)算編制，提高預(yù)算約束力

第一，增強業(yè)務(wù)部門的預(yù)算意識。各部門的預(yù)算要根據(jù)工作實際制定標準、做實做細，通過建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，財務(wù)預(yù)算編制人員可以獲取各部門當年的實際需要，并以此為基礎(chǔ)編制預(yù)算。

第二，建立預(yù)算分析反饋機制。財務(wù)部門應(yīng)定期開展預(yù)算執(zhí)行的分析工作，選擇金額較大、影響較大的重點項目進行絕對量控制和相對量控制，為調(diào)整預(yù)算提供有效的支持。

第三，引入財務(wù)管理信息系統(tǒng)的預(yù)算模塊?？梢暂^好地實現(xiàn)預(yù)算的全過程管理，提升工作效率，提高數(shù)據(jù)的準確性。通過適當授權(quán)，單位各級負責(zé)人可以隨時了解預(yù)算執(zhí)行情況。

（三）統(tǒng)一會計核算，強化資金管理

第一，統(tǒng)一設(shè)置主管會計崗位。主管會計崗位應(yīng)具有唯一性，統(tǒng)管所有預(yù)算資金，全面把握預(yù)算工作，同時負責(zé)會計核算工作，匯總撰寫收支分析報告和預(yù)決算報告。主管會計之下，可根據(jù)業(yè)務(wù)部門需要，增設(shè)分類核算會計崗位，輔助主管會計。

街道行政、事業(yè)單位、社區(qū)居委、企業(yè)、民非企業(yè)適用的會計制度不同，相應(yīng)的會計核算也不同?？梢愿鶕?jù)工作量大小，分配財務(wù)人員對相同性質(zhì)的單位開展統(tǒng)一的會計核算，推動財務(wù)工作專門化、精細化。

第二，統(tǒng)一設(shè)立單位銀行賬戶。街道辦事處預(yù)算資金應(yīng)集中在財政單一賬戶中，擴大資金調(diào)控的空間，減少資金流轉(zhuǎn)過程中的不透明和風(fēng)險因素，有效預(yù)防違法違紀行為。

上級要求必須專戶儲存的，應(yīng)由主管會計在總的銀行賬戶下，設(shè)立分賬戶予以明細。業(yè)務(wù)部門一律不得單獨建立不受主管會計控制的核算體系。

第三，定期核對、清理往來款。往來款應(yīng)進行明細核算，以反映專項資金的專款專用。定期開展往來款的核對、清理，落實責(zé)任人開展往來款的催收工作，防止不良資產(chǎn)長期掛賬，減少壞賬風(fēng)險。

（四）提高重大項目資金資產(chǎn)管理水平

街道辦事處應(yīng)制定重大項目管理制度，并讓財務(wù)人員參與制定資金使用的有關(guān)規(guī)定。項目前期，項目辦要及時提供立項批復(fù)書、招投標文件等，以便財務(wù)人員做好會計核算基礎(chǔ)設(shè)置工作。付款階段，項目辦要提供項目實施過程中簽訂的各類合同、審計報告等，各類資金要能夠分類歸集到某一具體明確的項目，以便于財務(wù)人員開展會計核算。每年年終，項目辦要與財務(wù)人員核對重大項目的資金支付情況，并形成書面文件備查。基建項目完工后，項目辦應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，辦妥竣工驗收和資產(chǎn)交接手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)將其及時計入單位固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門負責(zé)實物管理。

（五）規(guī)范審批流程，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用

建立“經(jīng)辦人簽字—會計復(fù)核—領(lǐng)導(dǎo)審批—出納報銷”的模式，充分發(fā)揮財務(wù)人員審核把關(guān)的作用。財務(wù)人員應(yīng)第一時間對報銷事項的真實性、準確性、完整性、合法性進行復(fù)核，避免出現(xiàn)單據(jù)總金額計算有誤、發(fā)票不合法、附件不完整等情況。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強與財務(wù)部門的日常溝通，讓財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)部門開展的重大活動，以使其對業(yè)務(wù)活動有足夠的了解，發(fā)揮把關(guān)監(jiān)督的作用。

（六）加強財務(wù)人員管理

財務(wù)人員的綜合能力水平在一定程度上決定了工作的效率和效果。因此，要選聘思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)技術(shù)精、責(zé)任心強的中青年財務(wù)人員。定期開展財務(wù)輪崗，調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性。

大力營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。定期組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識，使其處理業(yè)務(wù)工作的能力得到持續(xù)提升，從而保證財務(wù)工作質(zhì)量。

建立并不斷完善財務(wù)人員績效考核制度?？冃Э己艘c晉升、培訓(xùn)、薪酬相掛鉤，以調(diào)動財務(wù)人員的積極性與主動性。

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（作者單位：上海市浦東新區(qū)人民政府花木街道辦事處）