章一華

摘要：應(yīng)收款管理對工程類機(jī)械制造企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)及整體運(yùn)轉(zhuǎn)都有著重大影響。本文首先對目前企業(yè)在應(yīng)收款管理工作中存在的問題進(jìn)行了簡要分析，并提出了幾點(diǎn)有關(guān)提升應(yīng)收款水平的建議。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收款管理；資金運(yùn)轉(zhuǎn)；問題分析；建議對策

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，工程類機(jī)械制造企業(yè)為擴(kuò)大市場份額，逐漸提高賒銷在整個銷售中的比例，這往往導(dǎo)致企業(yè)日常工作中的應(yīng)收賬款總額大大增加。應(yīng)收款使企業(yè)有了壞賬損失的可能，同時日常應(yīng)收款額度的增加不僅會增加企業(yè)運(yùn)行的管理費(fèi)用，還會增加企業(yè)的資金成本，左右企業(yè)營運(yùn)利潤額的高低，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的影響。

一、目前企業(yè)在應(yīng)收款管理工作中存在的問題

目前，大多企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識到了應(yīng)收款管理的重要性，但在實(shí)際的應(yīng)收款管理過程中仍存在著一些主要問題，急需企業(yè)進(jìn)行解決。

（一）沒有即時反映公司的應(yīng)收款占用額度，不能真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況和運(yùn)營水平

應(yīng)收款是一個企業(yè)流動資金的重要組成部分，其可以直接對企業(yè)流動資產(chǎn)的質(zhì)量和變現(xiàn)能力產(chǎn)生影響。因工程類機(jī)械制造企業(yè)自身的運(yùn)營特性，主營的工程項(xiàng)目種類較多、項(xiàng)目的生產(chǎn)周期也比較長，從而加大了應(yīng)收款的管理風(fēng)險(xiǎn)。目前，大部分企業(yè)在應(yīng)收款的核算方面都存在著一定的問題。企業(yè)在核算過程中，常常會為了看上去更好的業(yè)績而進(jìn)行數(shù)據(jù)虛報(bào)。通常會通過提前或延后確認(rèn)應(yīng)收款額的手段來達(dá)到平衡應(yīng)收款項(xiàng)的目的，導(dǎo)致不能及時反映公司的應(yīng)收款占用額度，無法確切的了解真實(shí)的資產(chǎn)狀況，這對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)十分不利。

（二）缺少系統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度的不完善對日常管理工作的推進(jìn)十分不利。第一，現(xiàn)有的合同評審部無法完全保證客戶質(zhì)量。目前合同評審部主要是靠客戶所提供的信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，信息來源可信度不高，無法針對不同客戶做出真正的信用評級，這是管理制度不完善的一個方面。第二，現(xiàn)有的收賬策略手段不夠靈活。不能根據(jù)客戶的拖款原因分析其是否有繼續(xù)償還能力，呆板的工作方式不能幫助企業(yè)將潛在的損失降到最低，不利于企業(yè)的成本控制與資本積累。

（三）應(yīng)收款的賒銷條例制定不明確

應(yīng)收款項(xiàng)的賒銷條例制定不明確的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，在應(yīng)收款的賒銷過程中，目前企業(yè)缺乏對還款時間的嚴(yán)格規(guī)定，沒有相應(yīng)的獎懲措施。這使客戶逐漸失去了對還款的緊迫感，還不利于企業(yè)對客戶進(jìn)行分級管理。第二，賒銷條例中缺乏有關(guān)給予及時還款客戶優(yōu)惠方面的內(nèi)容，這在一定程度上影響了客戶還款的積極性，不利于企業(yè)長期工作的開展。

二、關(guān)于有效提高企業(yè)應(yīng)收款管理水平的建議

加強(qiáng)工程類機(jī)械制造類企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)管理對企業(yè)發(fā)展的意義重大。企業(yè)應(yīng)該針對目前在管理工作過程中實(shí)際出現(xiàn)的問題進(jìn)行深刻分析，并積極的尋求相應(yīng)對策加以解決。

（一）建立健全核查制度，定期核對應(yīng)收款項(xiàng)

為了提高工程類機(jī)械制造企業(yè)的應(yīng)收款管理水平，我們首先應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部的核查制度，定期對應(yīng)收款數(shù)額進(jìn)行復(fù)核、稽查。建立起季度和年度清查、定期對帳制度?？梢栽诿考径饶?、年末都進(jìn)行與客戶的應(yīng)收款的賬務(wù)核對工作，按時發(fā)放函證通知以保證債權(quán)時效。另一方面還可以提醒客戶，以便其提前進(jìn)行資金準(zhǔn)備，從而增加客戶對本公司的好感度。另外，還要注重應(yīng)收款賬的時效限制，加強(qiáng)賬齡管理。積極處理帳齡超過半年的應(yīng)收款，嚴(yán)格把控過長賬齡所占的企業(yè)資金比例，使企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)營。

（二）優(yōu)化賬款管理制度，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

為切實(shí)提高企業(yè)的應(yīng)收款管理水平，我們還可以進(jìn)一步優(yōu)化賬款管理制度。第一，建立起專門的應(yīng)收賬款管理部門。通過專業(yè)性強(qiáng)的管理部門進(jìn)行系統(tǒng)化的應(yīng)收款管理，針對不同賒銷客戶的自身特性加以控制，提高應(yīng)收款回收的成功率，為企業(yè)資金的平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)提供良好的前提保障。第二，強(qiáng)制要求管理部門定期編制應(yīng)收賬款的余額明細(xì)表。按客戶單位、帳齡、信用額度來按時檢查企業(yè)應(yīng)收賬款的回收情況，及時掌握實(shí)際工作的真實(shí)情況，能夠幫助企業(yè)大幅提高工作效率，從而降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）利用信息化管理工具，在ERP系統(tǒng)中切入項(xiàng)目管理模塊，即時反映出公司每個項(xiàng)目的應(yīng)收款占用狀況

隨著時代的不斷發(fā)展，機(jī)械制造企業(yè)也應(yīng)該適時引進(jìn)現(xiàn)代化的內(nèi)部管理手段，提高企業(yè)的整體信息化水平。首先，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行信息化管理工具配置，針對本公司的實(shí)際運(yùn)營情況及主營項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行信息化管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)。在現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)中切入項(xiàng)目管理模塊，以電子方式進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的管理。加強(qiáng)對各類單據(jù)的準(zhǔn)確性與時效性管理，幫助企業(yè)將應(yīng)收款的管理水平成功的提高到一個新的臺階。另外，企業(yè)也應(yīng)開始重視員工的素質(zhì)培訓(xùn)工作。定期舉辦集體培訓(xùn)活動，宣傳新式的管理手段與思想。只有員工的整體素質(zhì)得以提升才能更好的理解信息化管理理念，才能盡快掌握新型的應(yīng)收款管理工作方式，才能從根本上保證應(yīng)收款的管理質(zhì)量。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)市場的競爭日趨激烈，應(yīng)收款管理的重要性日益顯現(xiàn)出來。高質(zhì)量的應(yīng)收款管理能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)流動性，對工程類機(jī)械制造企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重大意義。當(dāng)下機(jī)械企業(yè)應(yīng)該找準(zhǔn)自身管理工作存在的不足，積極尋求辦法加以解決，以求能夠謀得更好的發(fā)展。

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（作者單位：中興防護(hù)科技集團(tuán)有限公司）