楊林

摘 要：企業(yè)研發(fā)效率是提升企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)創(chuàng)新的重要手段，對于企業(yè)應(yīng)對市場競爭、健康快速發(fā)展意義重大。研究表明，企業(yè)內(nèi)部控制和研發(fā)效率有著重要的影響關(guān)系，在企業(yè)的科技中心引入內(nèi)部控制制度，可以有效提升企業(yè)研發(fā)效率和研發(fā)質(zhì)量，從而促進(jìn)企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出效益的不斷增長。本文結(jié)合內(nèi)部控制的概念，分析了內(nèi)部控制對企業(yè)研發(fā)效率帶來的重要影響，進(jìn)而對企業(yè)研發(fā)中心內(nèi)部控制制度的建立難點(diǎn)進(jìn)行了分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 研發(fā)效率 影響 難點(diǎn)

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）07（b）-102-02

1 引言

內(nèi)部控制是企業(yè)在長期生產(chǎn)經(jīng)營活動中逐漸建立起來的一項(xiàng)旨在提高企業(yè)管理效率、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要管理方法。隨著科技的發(fā)展與進(jìn)步，現(xiàn)代企業(yè)管理逐漸面向科學(xué)化、高效化、信息化和智能化，而企業(yè)在追逐經(jīng)濟(jì)效益的同時也必須重視內(nèi)部控制策略，強(qiáng)化企業(yè)自身內(nèi)部的管理和控制手段，只有企業(yè)內(nèi)部控制管理得當(dāng)，企業(yè)發(fā)展才會團(tuán)結(jié)、高效，才能確保企業(yè)在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)內(nèi)部管理效率；同時，對于保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、資產(chǎn)管理安全，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)意義重大。企業(yè)研發(fā)效率是提升企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)創(chuàng)新的重要手段，對于企業(yè)應(yīng)對市場競爭、健康快速發(fā)展意義重大。大型高科技企業(yè)通常會在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的研發(fā)中心，以促進(jìn)企業(yè)科技和產(chǎn)品的研發(fā)與創(chuàng)新發(fā)展，從而提升企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)研發(fā)部門對于企業(yè)未來發(fā)展至關(guān)重要，因此企業(yè)往往會傾注巨大人力、財力、物力，以確保企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出效益的提升。研究表明，企業(yè)內(nèi)部控制和研發(fā)效率有著重要的影響關(guān)系，在企業(yè)的科技中心引入內(nèi)部控制制度，可以有效提升企業(yè)研發(fā)效率和研發(fā)質(zhì)量，從而促進(jìn)企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出效益的不斷增長。因此，企業(yè)必須重視內(nèi)部控制在企業(yè)研發(fā)管理中的作用，通過內(nèi)部控制制度的建立，對研發(fā)項(xiàng)目的規(guī)范管理、研發(fā)活動風(fēng)險規(guī)避以及企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出效益的提高都有著非常重要的意義。

2 缺少內(nèi)部控制導(dǎo)致研發(fā)效率低下的原因分析

2.1 企業(yè)研發(fā)中心缺乏先進(jìn)的管理理念

目前，對于大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)來說，管理工作缺乏新的管理思維模式，尤其對于企業(yè)創(chuàng)建較早的大中型國有企業(yè)，往往習(xí)慣于舊制度管理模式，導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)效率低下。這是因?yàn)?，企業(yè)研發(fā)中心員工大多是企業(yè)的技術(shù)骨干力量，其核心管理團(tuán)隊(duì)大多數(shù)是企業(yè)技術(shù)權(quán)威或?qū)＜?，但這些員工年齡層次較大，技術(shù)性強(qiáng)，但觀念還有待提高，對于新事物新理念的接受和適應(yīng)還需要一定的時間，其落后的管理模式是對科研的束縛和約束，從而使得企業(yè)研發(fā)效率嚴(yán)重低下。對此，企業(yè)在研發(fā)中心引入內(nèi)部控制，這一全新管理模式可以有效帶動企業(yè)研發(fā)中心整體思維的轉(zhuǎn)變，通過新觀念及新的管理模式的引入，給企業(yè)研發(fā)中心注入了新的活力，通過強(qiáng)化新老員工及研發(fā)管理團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部控制方式和理念的認(rèn)知和學(xué)習(xí)，可以有效打消研發(fā)人員的顧慮，提升研發(fā)人員工作的積極性。

2.2 對企業(yè)研發(fā)管理舉措控制力不強(qiáng)

企業(yè)無法做好內(nèi)控制度，往往會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部相關(guān)制度的落實(shí)與實(shí)施受阻，管理團(tuán)隊(duì)難以對企業(yè)研發(fā)管理舉措進(jìn)行有效控制，因此，也會導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)效率的低下。這是因?yàn)?，企業(yè)缺乏對研發(fā)中心的有效控制，也就形成了對研發(fā)管理工作的漏洞，導(dǎo)致企業(yè)管理出現(xiàn)被動，很難采取有效措施確保研發(fā)管理相關(guān)制度的落實(shí)和實(shí)施，出現(xiàn)研發(fā)部門應(yīng)付上級部門，表面工作努力，實(shí)際工作效率不佳，從而導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目技術(shù)停滯。為此，在企業(yè)研發(fā)部門實(shí)行內(nèi)控控制，可以有效強(qiáng)化對企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的全面管理，通過過程控制，實(shí)現(xiàn)全員控制，進(jìn)而完成對研發(fā)部門的全面控制，從各個層面、各個環(huán)節(jié)夯實(shí)企業(yè)研發(fā)中心的基礎(chǔ)管理，確保企業(yè)研發(fā)效率的顯著提升。

2.3 研發(fā)中心監(jiān)管與激勵機(jī)制難以發(fā)揮時效

企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目耗時耗力，缺少內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施，往往會導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)中心監(jiān)管與激勵機(jī)制的缺失，從而使研發(fā)人員工作積極性不高，工作效率低下的問題出現(xiàn)。這是因?yàn)椋髽I(yè)缺少內(nèi)部控制，其監(jiān)管與激勵機(jī)制的建立與實(shí)施便很難得到保證，對于企業(yè)研發(fā)中心財務(wù)、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目進(jìn)度的督促等缺少管理控制，造成研發(fā)中心監(jiān)管與激勵機(jī)制難以發(fā)揮時效，從而導(dǎo)致研發(fā)效率嚴(yán)重低下。企業(yè)在研發(fā)部門做好內(nèi)部控制，促進(jìn)內(nèi)控制度在企業(yè)研發(fā)中心成功地實(shí)施與開展，可以有效保證研發(fā)中心監(jiān)管與激勵機(jī)制的落實(shí)與實(shí)施，通過獎懲措施，優(yōu)勝劣汰，從而提高企業(yè)研發(fā)人員的工作積極性，進(jìn)而可以有效提升企業(yè)研發(fā)效率。

3 引入內(nèi)部控制對提升企業(yè)研發(fā)效率的策略分析

3.1 凈化研發(fā)中心內(nèi)部環(huán)境，提升企業(yè)技術(shù)研發(fā)氛圍

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)，對企業(yè)研發(fā)部門內(nèi)部環(huán)境來說，其內(nèi)部環(huán)境好壞決定了企業(yè)科研環(huán)境質(zhì)量和科研效率，對于企業(yè)研發(fā)質(zhì)量意義重大。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境一般包括企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部職權(quán)分配、企業(yè)財務(wù)審計、人力資源政策和企業(yè)文化氛圍等。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)研發(fā)效率有著非常重要的影響，好的科研氛圍必然能夠產(chǎn)生良好的研發(fā)效益，在企業(yè)研發(fā)部門引入內(nèi)部控制，對于凈化企業(yè)研發(fā)中心內(nèi)部環(huán)境，提升企業(yè)技術(shù)研發(fā)氛圍意義重大。內(nèi)部控制不僅可以促進(jìn)研發(fā)部門管理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和合理性，確保研發(fā)內(nèi)部職權(quán)的合理分配，又能提高企業(yè)財務(wù)審計的工作效率，確保研發(fā)部門的資金使用，同時，內(nèi)部控制可以通過人力資源管理政策為企業(yè)研發(fā)部門甄選合格的科研人才，有效提升企業(yè)科研環(huán)境，提高企業(yè)的研發(fā)效率。

3.2 實(shí)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險評估，控制企業(yè)研發(fā)活動風(fēng)險

引入內(nèi)部控制對于企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)對和控制科研過程中突發(fā)風(fēng)險具有重要的影響意義。首先，內(nèi)部控制中具有對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營生產(chǎn)活動的風(fēng)險評估機(jī)制，能夠幫助企業(yè)及時識別、分析經(jīng)營活動中易產(chǎn)生的各項(xiàng)風(fēng)險，如企業(yè)在研發(fā)過程中產(chǎn)生的財務(wù)困境、泄密等風(fēng)險，從而幫助企業(yè)更加合理地制定風(fēng)險應(yīng)對策略，因此，在企業(yè)研發(fā)部門引入內(nèi)部控制可以實(shí)時評估企業(yè)研發(fā)活動中可能面臨的各項(xiàng)風(fēng)險，確保企業(yè)的研發(fā)質(zhì)量。其次，實(shí)施內(nèi)部控制可以通過風(fēng)險評估結(jié)果，及時制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，從而對企業(yè)研發(fā)風(fēng)險及時掌控，將研發(fā)風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，最大程度地降低企業(yè)研發(fā)過程中因遭遇風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

3.3 保障研發(fā)信息溝通通暢，提升信息傳遞和保護(hù)效率

保障研發(fā)過程中信息溝通通暢可以幫助企業(yè)及時溝通交流、準(zhǔn)確收集傳遞內(nèi)部重要信息，確保企業(yè)科研內(nèi)部信息與溝通的暢通無阻，可以有效提升企業(yè)的科研效率。首先，引入內(nèi)部控制可以及時對企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)科研信息進(jìn)行收集、分析和優(yōu)化，提高信息傳遞質(zhì)量，為企業(yè)研發(fā)決策提供更好地支持。其次，企業(yè)研發(fā)人員之間，企業(yè)員工與管理人員之間的及時溝通也是提升企業(yè)研發(fā)效率的關(guān)鍵，內(nèi)部控制不僅可以優(yōu)化信息系統(tǒng)，同時還能優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部溝通系統(tǒng)確保企業(yè)內(nèi)部之間的信息傳遞與溝通交流。再次，引入內(nèi)部控制對于企業(yè)科研信息的保護(hù)至關(guān)重要，企業(yè)科研信息設(shè)計到核心技術(shù)，需要嚴(yán)格保密，絕對避免信息的外泄，對此，實(shí)施內(nèi)部控制可以有效控制信息傳遞時帶來的泄密風(fēng)險，通過控制活動提升企業(yè)科研信息的安全性。最后，通過內(nèi)控的實(shí)施，加強(qiáng)對研發(fā)項(xiàng)目各方面的分析和控制，研發(fā)項(xiàng)目共享研發(fā)成果，縮短研發(fā)周期，全面提升研發(fā)效率。

3.4 強(qiáng)化企業(yè)研發(fā)內(nèi)部監(jiān)督，及時解決內(nèi)部管理缺陷

企業(yè)的研發(fā)部門往往涉及到巨大的資金投入以及重要的技術(shù)產(chǎn)出，對于研發(fā)過程中資金的使用、分配以及技術(shù)的研發(fā)質(zhì)量和保密程度需要嚴(yán)密監(jiān)督，引入內(nèi)部控制不僅可以強(qiáng)化企業(yè)研發(fā)內(nèi)部監(jiān)督，對科研過程中科研經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、技術(shù)產(chǎn)出質(zhì)量及保密性進(jìn)行有效監(jiān)管，同時，還能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在研發(fā)過程中出現(xiàn)的科研問題和管理問題，為幫助企業(yè)解決科研技術(shù)難題和內(nèi)部管理缺陷發(fā)揮重要的監(jiān)督作用。

4 結(jié)語

在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)的研發(fā)能力決定著企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部控制對于提升企業(yè)研發(fā)效率意義重大，企業(yè)研發(fā)中心引入內(nèi)部控制制度，可以有效提升企業(yè)研發(fā)效率，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)和產(chǎn)品研發(fā)質(zhì)量，從而確保企業(yè)研發(fā)產(chǎn)出效益的不斷增長。因此，企業(yè)必須重視內(nèi)部控制在企業(yè)研發(fā)管理應(yīng)用中的重要作用，積極在企業(yè)研發(fā)中心建立內(nèi)部控制制度，以更好地促進(jìn)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的規(guī)范管理和風(fēng)險規(guī)避，提升企業(yè)的核心競爭能力。

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