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        商業(yè)銀行審計現(xiàn)狀及分析

        2017-05-18 18:40:42蔡文博韓婷婷
        時代金融 2017年12期
        關(guān)鍵詞:審計商業(yè)銀行現(xiàn)狀

        蔡文博+韓婷婷

        【摘要】近年來,我國商業(yè)銀行發(fā)展較為迅速,在很多方面取得了非凡的成就,但是隨著社會環(huán)境的日益復(fù)雜,我國商業(yè)銀行在發(fā)展中面臨的競爭也越來越激烈,而內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行應(yīng)對激烈競爭的手段也存在著很多缺陷,因此,為了更好地促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展,我們必須完善商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系。本文針對我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀做了分析研究,并針對存在的問題提出了措施。

        【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 審計 現(xiàn)狀 分析

        一、引言

        社會的快速發(fā)展促進(jìn)了商業(yè)銀行的發(fā)展,其相應(yīng)的內(nèi)部審計體系也跟著逐步發(fā)展,但是其發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上當(dāng)今社會金融業(yè)的發(fā)展速度,因此,當(dāng)今商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系依然存在著巨大的漏洞和缺陷。然而內(nèi)部審計是商業(yè)銀行應(yīng)對社會競爭的重要手段,對商業(yè)銀行的發(fā)展起著重要作用,因此,我們必須加強(qiáng)和完善銀行內(nèi)部審計機(jī)制,為銀行的發(fā)展打好基礎(chǔ)。

        二、內(nèi)部審計概述

        內(nèi)部審計是一個專業(yè)詞匯,它和外部審計對稱,是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評價活動。它的作用主要體現(xiàn)在可以系統(tǒng)并且規(guī)范地對風(fēng)險管理、控制以及調(diào)整步驟進(jìn)行評價和完善,最終幫助企業(yè)達(dá)到相應(yīng)的目標(biāo)。完善內(nèi)部審計體系不僅可以規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)操作,還可以起到改善企業(yè)制度、防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等作用,促進(jìn)企業(yè)利益的最大化。

        三、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析

        (一)缺乏獨(dú)立性

        我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計問題存在著很多的問題,其中最普遍的一個問題是缺乏獨(dú)立性。商業(yè)銀行的獨(dú)立性主要是指銀行的內(nèi)部審計活動不在其日常經(jīng)營活動的范圍之內(nèi),因此,內(nèi)部審計可以保證其審計結(jié)果的公正性。內(nèi)部審計除了具有獨(dú)立性特征之外,權(quán)威性也是其重要的特征,內(nèi)部審計的權(quán)威性可以提高工作人員的工作積極性,并且可以保證審計工作的順利進(jìn)行,因此,只有獨(dú)立性和權(quán)威性結(jié)合起來,才能確保內(nèi)部審計對銀行經(jīng)營狀況評價的公正與合理。但是,我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系在獨(dú)立性和權(quán)威性方面卻存在著很大的不合理性,這種不合理性最主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計部門的管轄制度上。我國商業(yè)銀行的管理模式屬于層級管理,所以內(nèi)部審計部門是由總行和各級支行的行長管理,這種管理模式使得內(nèi)部審計部門不能直接向銀行董事會負(fù)責(zé),部門的一切活動由行長決定,導(dǎo)致內(nèi)部審計部門的權(quán)威性遭到削弱,其獨(dú)立性也體現(xiàn)不出來。層層管理的模式還會導(dǎo)致審計部門得到的信息傳送到董事會要經(jīng)過多個管理層的過濾,董事會獲得信息的真實(shí)性和及時性不能保障,這樣一來,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計制度在某種程度上便失去了其存在的意義。

        (二)審計方法落后

        目前,我國商業(yè)銀行的審計部門采用的審計方法較為落后,基本還處在針對原始的銀行賬目,采用詳細(xì)審計或者抽樣審計的方法進(jìn)行審計活動。相比國外一些先進(jìn)的審計方法明顯存在很大的差距。審計方法的落后導(dǎo)致審計部門進(jìn)行審計的時間較長,審計成本也相應(yīng)過高,審計效果也不夠理想,缺乏審計的科學(xué)性,主觀性過高。此外,當(dāng)今社會處于信息化的大背景下,電子商務(wù)的發(fā)展促使金融行業(yè)電子化,審計部門的審計范圍也被極大地擴(kuò)大,這就需要審計部門形成以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為中心的業(yè)務(wù)處理和管理系統(tǒng)。但是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的審計手段依然以傳統(tǒng)的手工操作為主,并沒有很好地使用時代的發(fā)展要求。因此,為了做好審計工作,使審計結(jié)果更加及時科學(xué),除了完善審計部門的管理系統(tǒng)之外,還需要改善審計部門的審計方法,充分學(xué)習(xí)國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國的商業(yè)銀行的實(shí)際情況,形成自己獨(dú)特的審計方法,促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

        (三)審計人員綜合素質(zhì)不高

        我國商業(yè)銀行審計部門的審計人員總體綜合素質(zhì)不高也是導(dǎo)致商業(yè)銀行發(fā)展受阻的原因之一。社會的不斷進(jìn)步促使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大,對審計人員的綜合素質(zhì)要求也越來越高,新時代要求審計人員要具備較高的專業(yè)技能、豐富的工作經(jīng)驗(yàn),同時還要具備相關(guān)的法律知識以及相應(yīng)的計算機(jī)等知識。由于我國商業(yè)銀行一直以來對內(nèi)部審計的重視度不足,導(dǎo)致審計部門的審計人員大都來自基層,接受的專業(yè)訓(xùn)練也較少,在工作遇到問題時不能獨(dú)立解決,極大地影響到了審計工作的順利進(jìn)行。

        四、解決商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀的應(yīng)對策略

        (一)提高內(nèi)部審計獨(dú)立性

        獨(dú)立性的缺失導(dǎo)致審計部門的審計結(jié)果缺乏公正性和科學(xué)性,嚴(yán)重阻礙了我國商業(yè)銀行的發(fā)展,因此,我們要提高審計部門的獨(dú)立性。要提高審計部門的獨(dú)立性就必須借鑒國外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況,改革審計部門的管理制度,明確各方面的管理職能,使審計部門真正的獨(dú)立于銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)之外,減少審計部門上報信息的中間環(huán)節(jié),使審計部門直接對高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),這樣才能保證信息的及時性,以便遇到問題時可以及時作出應(yīng)對決策。同時還要不斷完善考核激勵制度,創(chuàng)新內(nèi)部控制模式,真正使審計部門的獨(dú)立性和權(quán)威性結(jié)合起來,促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。

        (二)改進(jìn)和創(chuàng)新審計方法

        為了能夠更好地進(jìn)行審計工作,我們在進(jìn)行審計方法改進(jìn)的時候首先需要考慮的是當(dāng)今的社會背景,在信息化時代背景下的社會一切工作的進(jìn)行都離不開計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。因此,我們必須利用高科技開發(fā)審計軟件,以計算機(jī)軟件作為審計工具,這樣不僅可以大大地提高審計效率,還可以防止在審計過程中由于人員操作的失誤或者主觀因素帶來的一系列問題,從而使審計結(jié)果更加具有公正性以及科學(xué)性。

        (三)提高整體人員素質(zhì)

        要提高審計部門的工作效率以及工作質(zhì)量,必須提高工作人員的整體素質(zhì)。首先在選拔制度上要嚴(yán)格把關(guān),擇優(yōu)錄取,工作人員不僅要有豐富的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn),還要具備一定的法律知識和計算機(jī)知識,這樣才能適應(yīng)社會的需求;其次,需要對工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn),根據(jù)社會的發(fā)展,對工作人員進(jìn)行相應(yīng)致使的培訓(xùn),在鞏固舊知識的基礎(chǔ)上不斷地拓寬工作人員的知識面,是工作人員可以滿足社會發(fā)展的需求;最后要制定完善的考核制度,并對考核人員進(jìn)行相應(yīng)的獎懲,以促進(jìn)工作人員的工作積極性。

        五、結(jié)語

        總的來說,內(nèi)部審計工作對商業(yè)銀行的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用,所以我們要對當(dāng)前商業(yè)銀行的審計部門存在的問題進(jìn)行分析研究,并采取相應(yīng)的措施解決這些問題,使審計部門真正發(fā)揮自己的作用,對商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)作出公正合理的評價,為高層的決策提供依據(jù),更好地促進(jìn)我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

        參考文獻(xiàn)

        [1]衣向東.國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀及原因分析[J].中國農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報,2008,04:17-18.

        [2]董婧.商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策研究[J].商業(yè)文化(上半月),2011,06:130-131.

        [3]張興軍.商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策分析[J].科技信息,2012,09:423.

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