李艷彬

【摘 要】加強(qiáng)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理是提高企業(yè)效益，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)能力的關(guān)鍵。本文結(jié)合工作實(shí)踐，對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并對(duì)如何提高建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理水平進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；項(xiàng)目資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、引言

隨著全球一體化發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的投資逐漸加大，這為我國(guó)擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)規(guī)模、推動(dòng)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、增強(qiáng)綜合國(guó)力等方面提供了源源不斷的動(dòng)力。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理是建筑施工企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要組成部分，它不僅僅是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的直觀反映，也與一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益息息相關(guān)。我國(guó)建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目管理逐漸走向成熟，在技術(shù)、質(zhì)量、安全、環(huán)境、運(yùn)營(yíng)等方面受到國(guó)際先進(jìn)理念和方法的影響，這些先進(jìn)的管理理念的實(shí)施，需要建立在企業(yè)內(nèi)部高度的集約性和計(jì)劃性的管理基礎(chǔ)上，此時(shí)，資金管理方面的缺陷和不足日益暴露出來(lái)，需要依靠相關(guān)管理人員的進(jìn)一步監(jiān)督與約束，以減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題分析

1.資金回收期限較長(zhǎng)

就目前情況而言，我國(guó)大部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目由政府出資建設(shè)，資金來(lái)源主要財(cái)政收入及銀行貸款，籌資手段較為單一，面對(duì)大型建設(shè)項(xiàng)目，它所需要的資金數(shù)額巨大，過(guò)于單一的集資手段容易造成籌資成本的不堪負(fù)荷，資金保障存在不確定性，最終影響了項(xiàng)目資金的支付。

2.資金管理意識(shí)淡薄

部分建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理水平低下主要表現(xiàn)為簡(jiǎn)單地將資金的管理等同于會(huì)計(jì)記賬或利息計(jì)算，大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到對(duì)于項(xiàng)目資金管理的重要性和必要性，因此沒(méi)有樹(shù)立資金管理的意識(shí)。部分企業(yè)由于缺乏資金管理的全局感，導(dǎo)致相關(guān)的管理人員管理水平低下，降低了資金的使用效率。資金預(yù)算形同虛設(shè)，一方面，有的工程項(xiàng)目的資金預(yù)算，只是在開(kāi)工前做個(gè)書(shū)面形式，用于敷衍投資方，實(shí)際施工過(guò)程中，并未真正執(zhí)行；另一方面，建筑施工企業(yè)缺乏業(yè)務(wù)水平較高的專(zhuān)門(mén)預(yù)算管理人員，加之材料款的購(gòu)買(mǎi)，工地上工程進(jìn)度款的支付，大部分都是由公司領(lǐng)導(dǎo)或者工地項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，一人審批決定，勢(shì)必影響建筑施工企業(yè)的資金管理，限制企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

3.計(jì)劃無(wú)法執(zhí)行

為了節(jié)約投資成本，最大化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，大部分企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目資金的使用以及各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支制定了相應(yīng)的計(jì)劃。然而事實(shí)上，工程項(xiàng)目在真正的施工過(guò)程中，因項(xiàng)目資金回收期限較長(zhǎng)等問(wèn)題，導(dǎo)致多數(shù)工程項(xiàng)目無(wú)法將事先制定好的計(jì)劃真正貫徹落實(shí)到實(shí)際工作中去。最終導(dǎo)致計(jì)劃與實(shí)際情況嚴(yán)重相悖，從而阻礙了項(xiàng)目資金的正常周轉(zhuǎn)，拖延了工程款支付進(jìn)度，使得工程項(xiàng)目不能夠在規(guī)定期間內(nèi)完成，影響了工程項(xiàng)目的預(yù)期收益。

三、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理問(wèn)題的解決措施

1.拓寬資金來(lái)源渠道

對(duì)于企業(yè)而言，想要提高對(duì)于資金管理的工作效率，就必須解決資金的來(lái)源問(wèn)題，爭(zhēng)取做到資金成本最低、效益產(chǎn)出最大。對(duì)于工程項(xiàng)目投資方地方政府而言情況亦是如此，因此，地方政府必須致力于建設(shè)科學(xué)、合理的資金結(jié)構(gòu)，不斷豐富籌資手段、拓寬資金來(lái)源渠道。一方面，政府部門(mén)應(yīng)采取積極的措施，鼓勵(lì)有實(shí)力的民營(yíng)企業(yè)作為投資方參與基礎(chǔ)設(shè)施投資；另一方面，政府部門(mén)應(yīng)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合建筑施工企業(yè)，推出一些具有升值價(jià)值的基金、債券等。

2.完善內(nèi)部管理制度

（1）資金審批制度

要不斷完善項(xiàng)目資金的審批制度。加強(qiáng)工程項(xiàng)目前期的資金審批是降低資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。在工程項(xiàng)目的前期要進(jìn)行嚴(yán)格的資金審批管理，要結(jié)合項(xiàng)目策劃，分析項(xiàng)目款項(xiàng)回收及支付規(guī)律，明確項(xiàng)目初期投入資金墊支最大額度，并制定相應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審批；另外，可建立跟蹤審計(jì)制度，派駐專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員，對(duì)施工項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工結(jié)算的全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的資金管理進(jìn)行監(jiān)督和審查，確保資金使用的合法性、合理性和效益性。

（2）加強(qiáng)對(duì)工程計(jì)量結(jié)算的監(jiān)管

工程計(jì)量結(jié)算是工程項(xiàng)目資金管理的重要環(huán)節(jié)，施工企業(yè)要制定嚴(yán)格的工程計(jì)量結(jié)算制度及程序。一方面應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度按時(shí)編制工程計(jì)量結(jié)算資料，并及時(shí)通過(guò)甲方審批確認(rèn)，及時(shí)催收工程計(jì)量款；另一方面，要嚴(yán)格根據(jù)工程分包、采購(gòu)合同對(duì)下進(jìn)行工程結(jié)算，避免出現(xiàn)超結(jié)算、超支付現(xiàn)象，從而導(dǎo)致項(xiàng)目資金緊張。

（3）加強(qiáng)材料采購(gòu)管理

建筑施工企業(yè)材料的特點(diǎn)是比重大，品種多，流通性不強(qiáng)。特別是在產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代的今天，材料的價(jià)格也隨性能的提升，而不斷的變化。建筑施工企業(yè)要時(shí)刻掌握市場(chǎng)變化的信息，加大庫(kù)存材料的監(jiān)控力度，合理測(cè)算其采購(gòu)批次和數(shù)量，盡量對(duì)采購(gòu)的材料和設(shè)備采取延期付款。為了提高資金周轉(zhuǎn)效率，總公司還應(yīng)統(tǒng)計(jì)各個(gè)項(xiàng)目需要采購(gòu)的主要材料，品種若有重合，總公司可以統(tǒng)一集中采購(gòu)，形成采購(gòu)規(guī)模效應(yīng)，取得更優(yōu)惠的價(jià)格，從而降低采購(gòu)成本，節(jié)約采購(gòu)資金。當(dāng)企業(yè)有充沛的資金，根據(jù)施工過(guò)程中常用的鋼筋、水泥等主要材料，與大型的材料生產(chǎn)企業(yè)簽訂長(zhǎng)期供貨合同，保證企業(yè)材料成本的低廉。各個(gè)項(xiàng)目要加強(qiáng)溝通，若有剩余材料，可在項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)撥，從而不斷降低材料儲(chǔ)備資金的占用，減少倉(cāng)儲(chǔ)成本。

（4）健全資金管理的內(nèi)部控制制度

健全的內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要基石。內(nèi)部控制制度可考慮從以下方面健全：首先，不斷完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置，按照權(quán)責(zé)明確、分工準(zhǔn)確、相互監(jiān)督的原則設(shè)置部門(mén)和組織，從而為內(nèi)部控制制度作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)；其次，建立健全規(guī)章制度，將各個(gè)部門(mén)，員工的職責(zé)予以明確。同時(shí)，要完善項(xiàng)目人、財(cái)、物管理制度，將施工過(guò)程中的各項(xiàng)活動(dòng)劃分到具體的工作崗位上，將建設(shè)過(guò)程中的權(quán)責(zé)利以制度的形式規(guī)范下來(lái)。要管好工程項(xiàng)目建設(shè)資金，行之有效的辦法是對(duì)重大工程項(xiàng)目實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，改變過(guò)去項(xiàng)目單位臨時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)人員問(wèn)題，徹底扭轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。

3.強(qiáng)化工程項(xiàng)目資金的預(yù)算管理

預(yù)算的編制無(wú)疑是整個(gè)資金預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和起點(diǎn)，應(yīng)提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。資金預(yù)算的編制需要進(jìn)行修改和討論，由于企業(yè)的資金可能會(huì)發(fā)生突然的變化，資金預(yù)算的編制也會(huì)隨著變化，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的編制過(guò)程。資金管理貫穿于工程項(xiàng)目的始末，其重要程度可見(jiàn)一斑。因此，工程項(xiàng)目必須推行并強(qiáng)化資金預(yù)算管理。傳統(tǒng)對(duì)于工程項(xiàng)目資金管理的預(yù)算范圍僅僅是簡(jiǎn)單的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，而強(qiáng)化資金的預(yù)算管理需體現(xiàn)在預(yù)算范圍的擴(kuò)大化，資金預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程項(xiàng)目管理費(fèi)用、資金占用成本等多個(gè)方面。

4.加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金的管理力度

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)于工程項(xiàng)目亦是如此。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金管理力度的根本目的，一是在于保證資金的安全性，這要求企業(yè)建立相關(guān)的安全保障機(jī)制，并且保證該機(jī)制能夠有效、健康的運(yùn)行，保證安全保障機(jī)制真正貫徹落實(shí)到資金管理的每一個(gè)具體環(huán)節(jié)；二是提高資金使用效率，加快工程計(jì)量款的回收，減少存貨的資金占用，為工程項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供充裕的資金保障。同時(shí)，工程項(xiàng)目的資金管理需強(qiáng)調(diào)對(duì)工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的控制與管理，因此在管理過(guò)程中，企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的信息管理技術(shù)，并且建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，避免因人為失誤而造成資金管理的缺口。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，想要提高工程項(xiàng)目資金的管理效率，就必須分析工程項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題，并針對(duì)性地實(shí)施相關(guān)措施，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]岳德霞.“科技東莞”專(zhuān)項(xiàng)資金管理存在的主要問(wèn)題、原因及建議措施[J].科技管理研究，2014，19：99-102.

[2]梁瑩.企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015，07：138.

[3]]謝春全.淺談水利工程建設(shè)管理存在的問(wèn)題及解決措施[J].科學(xué)之友，2015，10：101-103.