文/王曉征

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淺析科學(xué)事業(yè)單位項目自籌資金存在的問題及對策

文/王曉征

摘要：本文首先介紹了“自籌資金”的歷史淵源，蘇聯(lián)為了扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟發(fā)展速度減緩的趨勢, 實現(xiàn)蘇共二十七大確立的加速社會經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo), 實行自籌資金制是有力的措施之一，并在此基礎(chǔ)上分析了“自籌資金”的形成原因和重大作用。隨后結(jié)合我國實際情況，分析我國科學(xué)事業(yè)單位項目自籌資金在經(jīng)費管理規(guī)定、項目申請、項目驗收、后續(xù)監(jiān)管過程中的現(xiàn)狀，指出存在的問題和缺陷，對如何加強項目自籌資金管理，進行適度改革，完善科研經(jīng)費的監(jiān)管體制提出一些設(shè)想。

關(guān)鍵詞：科學(xué)事業(yè)單位；項目自籌資金；問題及對策

自籌資金，是指根據(jù)我國財政管理制度的規(guī)定，由各地方、各部門、各企業(yè)及各行政、事業(yè)單位自行籌措的資金，本文的項目自籌資金僅指科學(xué)事業(yè)單位自有資金以及籌措的企業(yè)資金。

一、“自籌資金”的歷史淵源以及現(xiàn)狀

(一)“自籌資金”的歷史淵源

1987年6月26日蘇共中央全會通過的《根本改革經(jīng)濟管理的基本原則》確定：“所有企業(yè)都要過渡到完全經(jīng)濟核算和自籌資金制，而實行自籌資金制是建立企業(yè)活動的現(xiàn)代經(jīng)濟機制的關(guān)鍵，是向完全經(jīng)濟核算邁進的最重要的步驟?！?/p>

實行自籌資金的企業(yè)可以根據(jù)各自的生產(chǎn)活動和特點從以下兩種模式中任擇其一：第一個模式建立在對利潤進行定額分配的基礎(chǔ)上。第二個模式( 集體承包模式) 建立在對企業(yè)凈產(chǎn)值( 指從企業(yè)的銷售收入扣除生產(chǎn)的物質(zhì)消耗) 進行定額分配的基礎(chǔ)上。

實行企業(yè)自籌資金制能更好地把國家利益與企業(yè)利益結(jié)合起來, 調(diào)動企業(yè)和勞動集體的積極性和責(zé)任感,使企業(yè)和勞動者個人收入直接取決于他們的工作效率。自籌資金制的成果表明, 以利益和通過利益進行管理是社會主義國家經(jīng)濟管理體制改革的實質(zhì)之所在。

(二)“自籌資金”的現(xiàn)狀

1.在項目申請和評審中，國撥經(jīng)費和自籌經(jīng)費都要求?？顚Ｓ?，單獨核算。

每年從中央到地方都有各種科研投入計劃，科學(xué)事業(yè)單位可根據(jù)自身優(yōu)勢申請，申請經(jīng)過各種嚴(yán)格的評審，最終只有少數(shù)單位獲得國家財政的支持。由于國家財力有限，科學(xué)事業(yè)單位還要自籌一部分資金。國撥和自籌的預(yù)算科目都是設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費、間接費。

但在項目評審時，已經(jīng)形成不成文規(guī)定：只是要求在申請表上列明“自籌資金”的預(yù)算金額并按比例配套，并沒有嚴(yán)格審核資金是否實際到位。

2.在項目結(jié)題審計驗收時，形成了一個不成文的默許“以支代籌”。

“以支代籌”：“自籌資金”單獨核算，但不要求有實際的經(jīng)費到位，只是按照批復(fù)的預(yù)算，在這個單獨核算的“自籌資金”賬號里，找出相應(yīng)的預(yù)算支出即可。

目前已發(fā)布的各種經(jīng)費管理辦法，涉及“自籌資金”的，只是簡單的提到“自籌資金”的到位率；“自籌資金”包括單位的自有貨幣資金，以及用于該項目(課題)執(zhí)行的其他貨幣資金等?！白曰I資金”也要專款專用，單獨核算。

但在實際結(jié)題審計驗收時，無論是審計專家，還是事務(wù)所，都默認(rèn)“以支代籌”，雖然作為特殊事項在審計報告中加以指出，但是最終仍會通過驗收，也并不要求整改。

二、目前“自籌資金”經(jīng)費管理的漏洞

科技部在2005年發(fā)布了《關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律 規(guī)范國家科技計劃課題經(jīng)費使用和加強監(jiān)管的通知》國科發(fā)財字[2005]462號，通知指出“嚴(yán)禁提供虛假配套承諾或不及時足額提供配套資金。在課題申請時，部分單位為爭取課題經(jīng)費，提供虛假配套承諾或?qū)⒄n題占用的房屋、儀器設(shè)備原值等列入配套，加大配套資金額度套取科技資金。在課題執(zhí)行中，存在配套資金到位不及時、到位率低甚至不提供配套的情況，嚴(yán)重影響了課題研究活動的正常進行。承諾提供配套資金的各有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格履行合同的約定，及時足額提供配套資金，不得以任何理由拒付，并將配套資金和專項經(jīng)費納入課題預(yù)算統(tǒng)一管理和核算?！碧摷俚呐涮捉?jīng)費不僅影響到立項決策的科學(xué)性和科研結(jié)果的可靠性，也影響到統(tǒng)計結(jié)果的可靠性，因此需要對配套經(jīng)費進行準(zhǔn)確識別。

(一)重復(fù)自籌，虛假配套

“自籌資金”的規(guī)定形同虛設(shè)，實際執(zhí)行與國家規(guī)定相差甚遠。不強制要求科研院所項目組拿出真金白銀作為自籌，而是找已經(jīng)發(fā)生的支出作為自籌。但是審計下一個課題時，不再審計某個支出是否已經(jīng)作為上一個課題的自籌經(jīng)費。

(二)來源渠道窄，金額少

科學(xué)事業(yè)單位自有資金來源渠道很窄且金額較少，范圍包括：本單位年度預(yù)算的基本科研費；二是按規(guī)定由研究所統(tǒng)籌使用的各項結(jié)余資金，特別是已結(jié)題未結(jié)賬等長期留存項目組的資金；三是科技成果的用戶單位或企業(yè)投入的經(jīng)費?；I措的企業(yè)資金也較分散且單個體量不大。

(三)自籌比例高，實際操作難

項目申請時往往要求國撥和自籌的比例，有的甚至是1:1。作為財政全額撥款或差額撥款的科學(xué)事業(yè)單位很難籌措到相應(yīng)金額的自籌經(jīng)費。就算籌到了，也不可能單獨核算，單立課題號，因為要統(tǒng)籌使用，分散到不同項目組使用。

三、加強自籌經(jīng)費管理的幾點設(shè)想

(一)各項經(jīng)費管理辦法應(yīng)該修改對自籌資金的定義及要求。自籌資金可以分為科學(xué)事業(yè)單位已有的支持科研業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)配套設(shè)施和籌措的企業(yè)經(jīng)費。

1.對于已有的支持科研業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)配套設(shè)施類自籌資金。項目申請時，評審專家重點應(yīng)該審查承擔(dān)項目單位已具有的基礎(chǔ)配套設(shè)施(含設(shè)備)、人員和前期科研基礎(chǔ)，而不是僅僅設(shè)定國撥和自籌的比例。

(1)基礎(chǔ)配套設(shè)施(含設(shè)備)：實地檢查或通過構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)共享平臺審核科學(xué)事業(yè)單位是否有足以支撐科研業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)配套設(shè)施(含設(shè)備)、網(wǎng)絡(luò)化管理服務(wù)、科研設(shè)施與儀器、各類重點實驗室、工程(技術(shù))研究中心、分析測試中心、野外科學(xué)觀測研究站及大型科學(xué)設(shè)施中心等研究實驗基地。

(2)科研院所的資產(chǎn)處、科技處等相關(guān)部門要真正建立“設(shè)備共享管理平臺”，并將相同功能、型號的設(shè)備歸類。項目評審時，就可以參考這個平臺的設(shè)備數(shù)量和質(zhì)量，來決定是否自籌購置設(shè)備，甚至決定是否需要申請國撥資金購買相同類型的設(shè)備儀器等。這也同時解決了科研單位存在設(shè)備小而散，資源浪費、難以共享等問題。做到項目經(jīng)費整體規(guī)劃和統(tǒng)籌，資金籌集渠道多樣化，優(yōu)化設(shè)備配置，提高設(shè)備共享。

(3)人員：利用預(yù)算申請書/計劃書/任務(wù)書列示的人員情況，結(jié)合申請項目任務(wù)的復(fù)雜性，核實項目組配備的研究人員以及科研輔助人員的資質(zhì)、研究背景、人數(shù)是否能勝任申請的科研任務(wù)。

(4)前期科研基礎(chǔ)：不論是科技攻關(guān)項目、應(yīng)用基礎(chǔ)研究項目還是技術(shù)開發(fā)項目，在重視科技論文、專利發(fā)明數(shù)量和質(zhì)量的基礎(chǔ)上，還要有重點的核實申請項目達到的技術(shù)指標(biāo)和已有的技術(shù)成果是否重復(fù)，是否有銜接性等問題。

2.對于有能力籌措企業(yè)經(jīng)費類的自籌資金。雖然要求“?？顚Ｓ茫瑔为毢怂恪?，但允許從多個企業(yè)籌措資金，并都列入同一個核算賬號，待課題結(jié)束時，將結(jié)余經(jīng)費按照和企業(yè)簽訂的協(xié)議執(zhí)行。

(二)項目結(jié)題驗收時，不同類別的“自籌資金”，審計重點不同。不論國撥和自籌經(jīng)費審計，缺乏有效的評價驗收機制。應(yīng)該從成果質(zhì)量反向?qū)徲嫿?jīng)費使用情況。目前我國項目結(jié)題驗收時往往忽視的就是最后的成果審查，更沒有從成果倒推每一筆支出的合理性。如果對成果的評價不了了之、走過場的話，科研經(jīng)費的合理使用將不能保障，科研經(jīng)費的監(jiān)管體制將形同虛設(shè)。

1.已有的支持科研業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)配套設(shè)施類自籌資金。重點審計實物是否配套到位，是否存在國撥經(jīng)費重復(fù)購買類似的設(shè)備等情況，而不是簡單的審核經(jīng)費到位率，支出是否按預(yù)算執(zhí)行(以支代籌)。

2.對于從企業(yè)籌措的資金：應(yīng)該單獨列示課題號，有收有支。重點審計經(jīng)費是否真實到位，經(jīng)費的支出情況等，可以參考國撥經(jīng)費的驗收經(jīng)驗進行。

(三)配套建立科研信譽機制，健全誠信體系。建立起科研經(jīng)費使用誠信檔案和信用管理機制，科研管理部門可對項目依托單位、承擔(dān)人、負(fù)責(zé)人和科研團隊的科研經(jīng)費使用管理情況進行信譽記錄和誠信評價，通過信用體系的建設(shè)，更好地發(fā)揮項目承擔(dān)單位、項目負(fù)責(zé)人和科研團隊的規(guī)則意識、責(zé)任意識以及自覺自律。

(四)有關(guān)部門及其工作人員在科研項目立項、管理和資金安排、使用等方面濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。

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(作者單位：中國科學(xué)院微電子研究所)