李倩++夏秀峰++侯晶

[摘 要] 2016年6月1日，李克強總理在國務院常務會議上確定了完善中央財政科研項目資金管理的措施，指出高校和科研院所要強化自我約束意識，完善內控機制，確保接得住、管得好，營造更好科研環(huán)境。本文結合筆者工作的實際情況，從審計角度指出高校科研管理內控機制存在的問題及可行性對策。

[關鍵詞] 審計；高?？蒲泄芾?；內控機制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 010

[中圖分類號] F239.45；G647.5 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）01- 0024- 02

0 引 言

2016年6月1日，國務院總理李克強在全國科技創(chuàng)新大會、兩院院士大會、中國科協(xié)九大第二次全體會議上發(fā)表重要講話。指出給科技人員松綁，推進科技創(chuàng)新，需要體制機制改革。會議在提出一系列改革措施，給高校和科研院所更大自主權的同時，還強調高校和科研院所要強化自我約束意識，完善內控機制，確保接得住、管得好。

筆者作為高校內審人員每年進行科研經(jīng)費審計工作，并對兄弟院校關于科研經(jīng)費管理方面的情況進行調研，聽取上級部門及兄弟院校在科研經(jīng)費管理方面的建議。本文根據(jù)調研的實際情況，結合內部審計工作實踐，對高?？蒲泄芾韮瓤貦C制方面存在的問題，提出可行性建議。

1 審計視角下科研管理內控機制問題

1.1 科研管理制度不健全

一是國家層面，雖說進行了改革，但目前國家還沒有出臺統(tǒng)一的科研經(jīng)費管理制度，各級主管部門對不同類型項目管理的要求各不相同，形成了科研項目及經(jīng)費管理辦法政出多門。二是學校層面，雖然國家科研經(jīng)費管理政策發(fā)生了很大的變化，但好多高校并未根據(jù)國家出臺的新政策進行及時修訂，還是沿用以前制定的管理政策，層次低，實用性差，不能有效調動老師的積極性。例如，國家規(guī)定科研項目可以70%提取勞務費，但高校不根據(jù)國家政策及時修改，仍給項目勞務費的提取劃分了比較低的比例，導致部分科技人員為了彌補自己的勞動成本，用非法手段套取科研經(jīng)費。高校長期缺少科學合理的既能有效調動老師積極性又不違背國家科研經(jīng)費管理規(guī)定的管理制度是科研經(jīng)費支出頻出問題的根本原因。

1.2 科研管理職責不清晰

歷年來，科研項目經(jīng)費學校層面（科技處、計財處等）、二級學院都計提一定比例的管理費，但未盡到真正監(jiān)督管理的職責。職責定位主要在取得科研項目（縱向課題），過程監(jiān)控形同虛設?？萍继帯⒂嬝斕?、二級學院、項目負責人管理職能權限混淆、職責分工缺失，并主觀上存在推諉、逃避本職責任或者對業(yè)務職能權限不理解等問題。造成名義上“齊抓共管”，實際上“共管缺失”。

1.3 管理力量配備不到位

隨著高校科研經(jīng)費的日益增長，科研經(jīng)費管理中力量配備不到位的問題日漸突出。目前，大多數(shù)高校科技處只是對立項和結題驗收階段程序進行監(jiān)督，缺少對整個項目取得、投入、運用到最后結題驗收全過程的綜合管理；而財務部門的工作也只是停留在算賬、記賬上面，缺少對整個資金運用的全過程監(jiān)督。且缺少能夠全面、正確了解和解讀國家和學校有關科研政策的高級管理人員。

2 審計視角下科研管理解決對策

2.1 建立健全制度，加大執(zhí)行力度

建立行之有效的高?？蒲薪?jīng)費管理制度是保證科研經(jīng)費規(guī)范化使用的前提。各高校應根據(jù)國家科研經(jīng)費管理辦法的精神和要求，參考兄弟院校對科研經(jīng)費管理方面的建議，進一步完善和修訂適合本校實際情況的科研經(jīng)費管理辦法。明確經(jīng)費的預算和開支范圍、程序和權限、管理和監(jiān)督，并做到“有堵有疏”，通過優(yōu)化科研經(jīng)費的分配和使用方式，建立良態(tài)的科研考核和獎勵機制來激發(fā)科研人員的科研熱情和提高科研水平。

在建立健全制度的同時，加大制度的執(zhí)行力度，通過對科研工作進行考核，按考核結果獎懲，促進制度的落實和執(zhí)行，減少制度執(zhí)行中的“人情味”。

2.2 明確職責權限，實施精細管理

建立學校、學院、項目負責人三級責任制，明確各層級的職責權限，實施精細化管理。學校是科研項目和科研經(jīng)費管理的責任主體，履行法人職責；學院是科研項目的基層管理單位，對本部門的科研項目承擔監(jiān)管責任；項目負責人是項目的直接責任人，對經(jīng)費使用的相關性、真實性等承擔法律責任。

學校層面科技處、計財處等部門應履行職責、落實管理責任，加強對科研項目的籌劃和監(jiān)督，包括制定行之有效的管理規(guī)定、對二級學院科研項目管理情況進行追蹤、對科研項目經(jīng)費使用情況進行專項檢查、規(guī)范和把關科研經(jīng)費開支、促進科研項目驗收通過等。二級學院應合理設計本學院科研項目內部控制制度，貫徹落實國家及學?？蒲许椖抗芾硪?guī)定，充分發(fā)揮好承上啟下的作用，提高科研項目資源的利用程度和配置。項目負責人是項目的直接責任人，應抓好本項目的自我控制，執(zhí)行上級有關管理規(guī)定，對本項目科研經(jīng)費支出進行管理控制等。

2.3 注重隊伍建設，增強管理力量

人是生產(chǎn)力諸要素中最主要的、最活躍的因素，一切制度和程序都需要人去制定和執(zhí)行。提高科研管理工作者的整體素質，是關乎科研管理成效、質量和水平的基礎性工程。我們認為，注重科研管理人員隊伍建設，首先要加強業(yè)務學習，改善知識結構，提升理解和解讀國家和學校有關政策的水平。目前，高?？蒲薪?jīng)費一般分為縱向和橫向兩大類。縱向科研經(jīng)費主要有兩個來源：一是由國家部委、?。ㄊ校┱块T下達的科研項目、基金類課題，其經(jīng)費由各級財政部門撥付；二是由學校預算安排的專項科研經(jīng)費。橫向科研經(jīng)費主要有三個來源：一是學校接受社會企事業(yè)單位、非政府組織或個人的委托而承擔的科研項目；二是科技成果轉化取得的收入；三是從其他單位取得的科研分項目經(jīng)費。項目來源的多元化及各級主管部門對不同類型項目管理要求的不同，決定了科研管理人員應盡快加強業(yè)務學習，提升理解和解讀不同政策的能力。其次要強化交流與培訓，提升隊伍素質?！罢堖M來、走出去”，進一步開拓科研管理思路，提高科研管理水平。認真組織科研管理人員參加后續(xù)教育和有關培訓，積極與兄弟院校開展互動交流，即增進了友誼，又分享了經(jīng)驗，促進了工作，再次科研管理人員要增強職業(yè)道德操守水平，提高正確履行和承擔相應職責的主觀意識。

3 結 語

高?？蒲袃瓤毓芾硎且豁椌C合性很強的工作，不僅需要高校從制度上進行自我完善，還需要高校各部門相互協(xié)作，充分發(fā)揮好科研、財務、二級院系等部門的聯(lián)動監(jiān)管作用。更需要科研管理人員從思想上提高認識，勇于承擔相應職責，共同推進科研管理工作，確保接得住、管得好。

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