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        遠(yuǎn)期結(jié)匯履約非法套匯案

        2016-12-29 05:30:21
        中國外匯 2016年5期
        關(guān)鍵詞:資金來源結(jié)匯購匯

        遠(yuǎn)期結(jié)匯履約非法套匯案

        外匯局蘇州市中心支局對(duì)JNR公司非法套匯案件的查處,從總量軋差入手,重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)結(jié)匯履約資金來源,突破了交易單證無法一一對(duì)應(yīng)的難點(diǎn),實(shí)現(xiàn)了對(duì)非法套匯行為的精準(zhǔn)打擊。

        案件線索

        在2014年國家外匯管理局組織的銀行遠(yuǎn)期結(jié)匯專項(xiàng)檢查中,外匯局蘇州市中心支局以“兩個(gè)一致”為出發(fā)點(diǎn),對(duì)結(jié)售匯、收付匯相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選處理,并對(duì)差異率較高的企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源追蹤,從中發(fā)現(xiàn)了昆山JNR公司遠(yuǎn)期結(jié)匯履約資金來源存在的疑點(diǎn)。

        案情簡(jiǎn)介

        在此次專項(xiàng)檢查中,檢查人員除對(duì)企業(yè)簽約、履約環(huán)節(jié)逐筆審查外,還對(duì)遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源進(jìn)行了后續(xù)的延伸追蹤檢查,要求有關(guān)銀行提供企業(yè)有關(guān)資金劃轉(zhuǎn)的來源和去向,同時(shí)要求銀行提供可疑企業(yè)辦理的各項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品明細(xì),重點(diǎn)關(guān)注貿(mào)易融資資金到賬時(shí)間與遠(yuǎn)期結(jié)匯履約時(shí)間之間的重合性,以便為全面分析銀行遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源的合理性打下基礎(chǔ)。通過還原交易,做到一一對(duì)應(yīng),切實(shí)厘清該企業(yè)結(jié)匯資金來源的合規(guī)性和真實(shí)性。在此基礎(chǔ)上,檢查人員深入企業(yè)開展現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和筆錄確認(rèn),全面分析、了解企業(yè)結(jié)/購匯業(yè)務(wù)開展的前因后果。

        經(jīng)查,2014年2月10日、2月17日以及2月24日,JNR公司在某銀行昆山分行各申購了1筆購匯業(yè)務(wù),購匯金額分別為169.66萬美元、700萬美元及99.94萬美元,合計(jì)金額為339.6萬美元,涉及人民幣資金2065.2萬元。該公司在辦理購匯業(yè)務(wù)時(shí)向某銀行昆山分行提供了與境外Modernity Trading Limited公司的采購合同,貨物名稱為自行車配件,合同金額為400萬美元。

        該公司于2014年2月10日、2月13日、2月17日以及2月25日,以支付貨款為由,分4次將所購?fù)鈪R資金劃轉(zhuǎn)至其開立于某銀行昆山分行的美元結(jié)算賬戶,后辦理了遠(yuǎn)期結(jié)匯履約交割,但與當(dāng)初申請(qǐng)購匯的用途不符。

        通過向涉案企業(yè)高管進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí),檢查人員了解到,該公司在某銀行昆山分行辦理的購匯款,實(shí)質(zhì)上是用于交割其在另一銀行昆山分行的遠(yuǎn)期結(jié)匯,而并非用于對(duì)外支付貨款。主因是春節(jié)期間國外進(jìn)口商停止了貨款支付,致其無相應(yīng)出口收入用于遠(yuǎn)期結(jié)匯履約交割。為避免違約罰金和信用降級(jí),公司通過向銀行提供虛假憑證辦理了購匯,并用于遠(yuǎn)期結(jié)匯交割。

        案件定性

        JNR公司在沒有對(duì)應(yīng)購匯需求的情況下,將所購資金用于辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯交割,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)投資收益。該行為屬于提供資料與事實(shí)不符,違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目的外匯支出,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定,憑有效單證以自有外匯支付或者……購匯支付”的規(guī)定,其實(shí)質(zhì)是一種非法套匯行為。

        啟示與思考

        本案中,企業(yè)利用銀行間信息不對(duì)稱,實(shí)現(xiàn)了購匯交割遠(yuǎn)期結(jié)匯套利獲益,無疑為銀行展業(yè)原則落實(shí)到位與否敲響了警鐘。

        根據(jù)國家外匯管理局的要求,銀行應(yīng)基于展業(yè)三原則,即“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、盡責(zé)審查”拓展業(yè)務(wù)。從該案例整個(gè)交易鏈條來看,表面上在各個(gè)分項(xiàng)環(huán)節(jié),包括購匯和結(jié)匯,銀行均按照國家外匯管理局的指導(dǎo)要求及各自的內(nèi)控制度對(duì)單證進(jìn)行了嚴(yán)格審核,在操作層面似乎無可挑剔,但實(shí)際審核的效果則差強(qiáng)人意。

        從購匯環(huán)節(jié)看,一方面,對(duì)企業(yè)蓄意偽造采購合同騙購?fù)鈪R,由于交易對(duì)手在境外,銀行在對(duì)相關(guān)合同表面真實(shí)性進(jìn)行審核時(shí),很難通過其他渠道獲知該合同是否真實(shí)有效,僅能審核常規(guī)要素,審核效果自然會(huì)大打折扣;另一方面,目前尚無相關(guān)政策規(guī)定銀行應(yīng)如何對(duì)客戶是否按購匯申請(qǐng)用途對(duì)外支付進(jìn)行后續(xù)追蹤,也為客戶逃避監(jiān)管留下了空間。

        從遠(yuǎn)期結(jié)匯環(huán)節(jié)看,同名戶劃轉(zhuǎn)交易附言中款項(xiàng)性質(zhì)的標(biāo)注并非銀行系統(tǒng)間的硬性規(guī)定。而若不注明資金性質(zhì),客戶在A行以購匯或貿(mào)易融資形式取得外匯資金,入結(jié)算戶后即可視同為自有資金,因而在以同名戶劃轉(zhuǎn)至B行,并以此來辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯交割時(shí),B行無任何手段來控制履約。

        盡管對(duì)他行劃轉(zhuǎn)項(xiàng)下購匯資金的用途追蹤以及遠(yuǎn)期結(jié)匯資金來源的性質(zhì)界定,存在上述現(xiàn)有法規(guī)未明確做出具體規(guī)定的情況,但不可否認(rèn)的事實(shí)是,企業(yè)綜合授信報(bào)批、敞口風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理均需要銀行嚴(yán)格審查財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)要素。而從盡責(zé)審的查角度來看,一方面,通過分析應(yīng)收應(yīng)付賬款等財(cái)務(wù)科目,可以大體判斷企業(yè)收支規(guī)模;另一方面,通過企業(yè)的明細(xì)賬,也可以精確掌握企業(yè)可購匯、可結(jié)匯規(guī)模。因此,銀行完全可以以此真正做到了解客戶業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),而非基于表面真實(shí)的審查,從而避免造成監(jiān)管漏洞。

        國家外匯管理局管理檢查司 供稿

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