文/臧潔 編輯/白琳

從不符點(diǎn)費(fèi)管窺信用證實(shí)踐

文/臧潔 編輯/白琳

信用證作為一種支付結(jié)算方式，由于加入了銀行信用，相對(duì)安全，且融資便利。在我國，其不僅在國際貿(mào)易中被廣為使用，也被引入國內(nèi)貿(mào)易領(lǐng)域，且近年來，在國內(nèi)貿(mào)易中的使用越來越多。

跟銀行的大部分服務(wù)一樣，信用證是一種有償服務(wù)，貿(mào)易雙方在采用信用證結(jié)算方式時(shí)，必定繞不開銀行費(fèi)用的問題。其中的不符點(diǎn)費(fèi)只是很小的一項(xiàng)，但其由誰承擔(dān)的問題卻反映出國內(nèi)信用證與國際信用證的差異。

不符點(diǎn)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定

所謂的不符點(diǎn)費(fèi)，或許稱作不符點(diǎn)處理費(fèi)更為合適。其是在開證行審核信用證項(xiàng)下來單發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，而申請人放棄不符點(diǎn)、接受單據(jù)并同意付款時(shí)，由開證行從付給交單行的款項(xiàng)中扣除的一定金額的費(fèi)用。一般是從受益人的應(yīng)收款中扣費(fèi)，可以視為對(duì)受益人交單不符的一種懲罰性扣款。也就是說，由于受益人的交單存在不符點(diǎn)而增加了開證行額外負(fù)擔(dān)（比如需要發(fā)拒付報(bào)文通知交單行、需要聯(lián)系申請人詢問是否接受不符點(diǎn)等），需要收取不符點(diǎn)費(fèi)對(duì)開證行予以補(bǔ)償。

但在實(shí)務(wù)中，不符點(diǎn)費(fèi)并非都由受益人承擔(dān)。對(duì)此，國際慣例又是怎樣規(guī)定的呢？我們先來看看UCP600相關(guān)條款中對(duì)銀行費(fèi)用分擔(dān)的規(guī)定。按照UCP600第13條規(guī)定，“償付行的費(fèi)用應(yīng)由開證行承擔(dān)。然而，如果費(fèi)用系由受益人承擔(dān)，則開證行有責(zé)任在信用證和償付授權(quán)書中予以注明。如償付行的費(fèi)用系由受益人承擔(dān)，則該費(fèi)用應(yīng)在償付時(shí)從支付索償行的金額中扣除。如果未發(fā)生償付，開證行仍有義務(wù)承擔(dān)償付行的費(fèi)用”；按照其第37條a款規(guī)定，“為了執(zhí)行申請人的指示，銀行利用其他銀行的服務(wù)，其費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由申請人承擔(dān)”；c款又規(guī)定，“指示另一銀行提供服務(wù)的銀行有責(zé)任負(fù)擔(dān)被指示方因執(zhí)行指示而發(fā)生的任何傭金、手續(xù)費(fèi)、成本或開支（‘費(fèi)用’）。如果信用證規(guī)定費(fèi)用由受益人負(fù)擔(dān)，而該費(fèi)用未能收取或從信用證款項(xiàng)中扣除，開證行依然承擔(dān)支付此費(fèi)用的責(zé)任。信用證或其修改不應(yīng)規(guī)定向受益人的通知以通知行或第二通知行收到其費(fèi)用為條件”；按照其第38條c款規(guī)定，“ 除非轉(zhuǎn)讓時(shí)另有約定，所有因辦理轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的費(fèi)用（諸如傭金、手續(xù)費(fèi)、成本或開支）必須由第一受益人支付”。

不難發(fā)現(xiàn)，上述UCP600諸多關(guān)于費(fèi)用的規(guī)定中，并沒有關(guān)于不符點(diǎn)收費(fèi)的規(guī)定。倒是國際商會(huì)對(duì)銀行收取不符點(diǎn)費(fèi)給出了明確的觀點(diǎn)。

ICC認(rèn)為，收取不符點(diǎn)費(fèi)的理由是用來補(bǔ)償處理不符點(diǎn)單據(jù)的額外支出，因而不符點(diǎn)費(fèi)屬管理費(fèi)用（包括電話費(fèi)、單據(jù)保管、跟蹤申請人對(duì)受益人或開證行已通知的不符點(diǎn)的態(tài)度等）；收取不符點(diǎn)費(fèi)的不僅可以是開證行甚至可以是開證行的指定銀行。但I(xiàn)CC并不認(rèn)為只要交單不符，開證行就能直接收取費(fèi)用，而是需要信用證預(yù)先規(guī)定。ICC第R441號(hào)意見是這樣說的：“收取不符點(diǎn)費(fèi)并非國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)，開證行不可依據(jù)其內(nèi)部或往來銀行的‘習(xí)慣做法’扣費(fèi)。如果開證行意圖收取不符點(diǎn)費(fèi)，則應(yīng)在信用證中明確規(guī)定，包括扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?！睋Q言之，如果信用證中沒有不符點(diǎn)扣費(fèi)的條款，則開證行不得扣除不符點(diǎn)費(fèi)。此外，開證行在扣不符點(diǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)在付款通知中或以單獨(dú)的電文告知具體的不符之處（IF AN ISSUING BANK INTENDS TO DEDUCT A DISCREPANCY FEE, SHOULD DISCREPANCY(ICES) BE OBSERVED, THERE SHOULD BE A REFERENCE TO THIS WITHIN THE TEXT OF THE CREDIT TOGETHER WITH AN INDICATION OF THE FEE）。從這條意見可以得知，銀行只有在信用證中列明將不符點(diǎn)扣費(fèi)條款且收到不符交單后提示了不符點(diǎn)，才可以扣費(fèi)。ICC分析還認(rèn)為，這種費(fèi)用應(yīng)該由受益人承擔(dān)，因?yàn)橹挥惺芤嫒丝梢浴翱刂铺峤粏螕?jù)的形式和準(zhǔn)確度”。

綜上，造成不符點(diǎn)的是受益人，按照邏輯，誰出錯(cuò)誰埋單，不符點(diǎn)費(fèi)由受益人承擔(dān)，理應(yīng)沒有爭議。然而，實(shí)務(wù)中的做法卻并非如此。

實(shí)務(wù)中的不同做法

信用證中的71B場是扣費(fèi)條款，最常見的描述當(dāng)然是“ALL BANGKING CHARGES OUTSIDE THE ISSUING BANK ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT（所有發(fā)生在開證行以外的銀行費(fèi)用由受益人承擔(dān)）”，通常還會(huì)在78場再加上“DISCREPANCY CHARGE USDXX (IF ANY) OR ITS EQUIVALENT IN THE CREDIT CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS FOR EACH PRESENTATION（每次不符交單都要扣除不符點(diǎn)費(fèi)XX美元或等值貨幣金額）”。

不過，在賣方強(qiáng)勢的貿(mào)易中，71B場通常也會(huì)被描述為“ALL BANKING CHARGES ARE FOR THE APPLICANT’S ACCOUNT”，即所有的銀行費(fèi)用都由開證申請人，也就是買方承擔(dān)。既然信用證規(guī)定了所有銀行費(fèi)用均由申請人承擔(dān)，那么，此時(shí)的不符點(diǎn)費(fèi)用應(yīng)該由誰來支付呢？

從大量實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，就我國而言，按照國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易區(qū)分，上述問題有不同的答案。

在國際貿(mào)易中，即使“A L L BANKING CHARGES ARE FOR APPLICANT’S ACCOUNT（所有銀行費(fèi)用均由申請人承擔(dān)）”，不符點(diǎn)費(fèi)還是會(huì)被開證行從付款中扣除，也就是由受益人承擔(dān)。受益人由于操作不慎，授柄于開證行，因而鮮有對(duì)開證行扣不符點(diǎn)費(fèi)有異議者。除非開證行是無理挑剔，只要交單確實(shí)不符，申請人付款贖單，受益人承擔(dān)不符點(diǎn)費(fèi)，基本已成慣例。

但在國內(nèi)信用證項(xiàng)下，情況卻并不相同。筆者遇到過數(shù)次不符點(diǎn)費(fèi)由申請人承擔(dān)的情況。比如，開證行根據(jù)買方的開證申請書，在某國內(nèi)證上規(guī)定“所有銀行費(fèi)用均由申請人承擔(dān)”，同時(shí)又在附加條款里標(biāo)明“如果交單存在不符點(diǎn)，開證行將從支付的款項(xiàng)中扣收不符點(diǎn)費(fèi)人民幣500元整”。隨后，受益人通過委托收款行交來單據(jù)。雖然單據(jù)有明顯的不符點(diǎn)（包括貨物收據(jù)沒有日期、發(fā)票上未注明合同號(hào)碼等），但申請人不僅接受全部不符點(diǎn)，同意確認(rèn)付款，還明確承擔(dān)不符點(diǎn)費(fèi)，要求開證行全額付款給受益人。更有甚者，申請人在申請開證時(shí)就提出，“所有銀行費(fèi)用均有申請人承擔(dān)，包括不符點(diǎn)費(fèi)”，對(duì)賣方的讓步已沒有底線。

信用證“內(nèi)外”有別

為什么會(huì)出現(xiàn)上述情況？筆者認(rèn)為，是國內(nèi)信用證的實(shí)質(zhì)使然。

從國際信用證看，其首先是一種結(jié)算工具，其次才是貿(mào)易融資工具。申請人開出信用證，旨在規(guī)范受益人及時(shí)履行合同，讓其在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按質(zhì)按量地備貨發(fā)運(yùn)。受益人在發(fā)貨交單之后，只想盡快獲得款項(xiàng)或開證行的付款保證，對(duì)由于自身失誤而損失的一點(diǎn)扣費(fèi)并不是很看重。同時(shí)，國際貿(mào)易涉及不同國家、不同法律體系、不同文化之間的利益劃分，處理糾紛和解決問題更多的是依靠行業(yè)慣例。這是多年來積累形成的被實(shí)踐證明是成本最小、相對(duì)公平、可操作性更強(qiáng)的做法?！按嬖诩春侠怼保粡V泛認(rèn)可，就可被普遍執(zhí)行。

而在國內(nèi)貿(mào)易中，買賣雙方是在同一文化背景和法律框架內(nèi)開展貿(mào)易。多種跡象表明，國內(nèi)信用證更多地被當(dāng)作融資手段，甚至脫離其正常結(jié)算功能而發(fā)展成為單一的貿(mào)易融資工具。且不說關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常辦理國內(nèi)證融資，非關(guān)聯(lián)的買賣雙方當(dāng)有一方有融資需求時(shí)，也會(huì)要求對(duì)方接受國內(nèi)證結(jié)算方式。雙方協(xié)商之后，市場地位強(qiáng)勢的一方有權(quán)要求對(duì)方為所有額外產(chǎn)生的成本和費(fèi)用埋單，弱勢方也愿意接受，因此關(guān)于不符點(diǎn)費(fèi)的妥協(xié)實(shí)際上構(gòu)成了交易的一個(gè)組成部分和附加條件。

小小的不符點(diǎn)扣費(fèi)，從某個(gè)方面反映出的是國內(nèi)信用證與國際信用證在實(shí)踐中的差別。目前，新的國內(nèi)信用證結(jié)算辦法和審單規(guī)則正在醞釀之中，其中的大多條款都更接近國際慣例。關(guān)于不符點(diǎn)費(fèi)是否也會(huì)逐漸趨同于國際信用證，不再出現(xiàn)由申請人替受益人的失誤埋單的情形呢？我們拭目以待。

作者單位：中國民生銀行交易銀行部上海分部