文/臧潔 編輯/白琳
從不符點(diǎn)費(fèi)管窺信用證實(shí)踐
文/臧潔 編輯/白琳
信用證作為一種支付結(jié)算方式,由于加入了銀行信用,相對(duì)安全,且融資便利。在我國,其不僅在國際貿(mào)易中被廣為使用,也被引入國內(nèi)貿(mào)易領(lǐng)域,且近年來,在國內(nèi)貿(mào)易中的使用越來越多。
跟銀行的大部分服務(wù)一樣,信用證是一種有償服務(wù),貿(mào)易雙方在采用信用證結(jié)算方式時(shí),必定繞不開銀行費(fèi)用的問題。其中的不符點(diǎn)費(fèi)只是很小的一項(xiàng),但其由誰承擔(dān)的問題卻反映出國內(nèi)信用證與國際信用證的差異。
所謂的不符點(diǎn)費(fèi),或許稱作不符點(diǎn)處理費(fèi)更為合適。其是在開證行審核信用證項(xiàng)下來單發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn),而申請人放棄不符點(diǎn)、接受單據(jù)并同意付款時(shí),由開證行從付給交單行的款項(xiàng)中扣除的一定金額的費(fèi)用。一般是從受益人的應(yīng)收款中扣費(fèi),可以視為對(duì)受益人交單不符的一種懲罰性扣款。也就是說,由于受益人的交單存在不符點(diǎn)而增加了開證行額外負(fù)擔(dān)(比如需要發(fā)拒付報(bào)文通知交單行、需要聯(lián)系申請人詢問是否接受不符點(diǎn)等),需要收取不符點(diǎn)費(fèi)對(duì)開證行予以補(bǔ)償。
但在實(shí)務(wù)中,不符點(diǎn)費(fèi)并非都由受益人承擔(dān)。對(duì)此,國際慣例又是怎樣規(guī)定的呢?我們先來看看UCP600相關(guān)條款中對(duì)銀行費(fèi)用分擔(dān)的規(guī)定。按照UCP600第13條規(guī)定,“償付行的費(fèi)用應(yīng)由開證行承擔(dān)。然而,如果費(fèi)用系由受益人承擔(dān),則開證行有責(zé)任在信用證和償付授權(quán)書中予以注明。如償付行的費(fèi)用系由受益人承擔(dān),則該費(fèi)用應(yīng)在償付時(shí)從支付索償行的金額中扣除。如果未發(fā)生償付,開證行仍有義務(wù)承擔(dān)償付行的費(fèi)用”;按照其第37條a款規(guī)定,“為了執(zhí)行申請人的指示,銀行利用其他銀行的服務(wù),其費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由申請人承擔(dān)”;c款又規(guī)定,“指示另一銀行提供服務(wù)的銀行有責(zé)任負(fù)擔(dān)被指示方因執(zhí)行指示而發(fā)生的任何傭金、手續(xù)費(fèi)、成本或開支(‘費(fèi)用’)。如果信用證規(guī)定費(fèi)用由受益人負(fù)擔(dān),而該費(fèi)用未能收取或從信用證款項(xiàng)中扣除,開證行依然承擔(dān)支付此費(fèi)用的責(zé)任。信用證或其修改不應(yīng)規(guī)定向受益人的通知以通知行或第二通知行收到其費(fèi)用為條件”;按照其第38條c款規(guī)定,“ 除非轉(zhuǎn)讓時(shí)另有約定,所有因辦理轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的費(fèi)用(諸如傭金、手續(xù)費(fèi)、成本或開支)必須由第一受益人支付”。
不難發(fā)現(xiàn),上述UCP600諸多關(guān)于費(fèi)用的規(guī)定中,并沒有關(guān)于不符點(diǎn)收費(fèi)的規(guī)定。倒是國際商會(huì)對(duì)銀行收取不符點(diǎn)費(fèi)給出了明確的觀點(diǎn)。
ICC認(rèn)為,收取不符點(diǎn)費(fèi)的理由是用來補(bǔ)償處理不符點(diǎn)單據(jù)的額外支出,因而不符點(diǎn)費(fèi)屬管理費(fèi)用(包括電話費(fèi)、單據(jù)保管、跟蹤申請人對(duì)受益人或開證行已通知的不符點(diǎn)的態(tài)度等);收取不符點(diǎn)費(fèi)的不僅可以是開證行甚至可以是開證行的指定銀行。但I(xiàn)CC并不認(rèn)為只要交單不符,開證行就能直接收取費(fèi)用,而是需要信用證預(yù)先規(guī)定。ICC第R441號(hào)意見是這樣說的:“收取不符點(diǎn)費(fèi)并非國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù),開證行不可依據(jù)其內(nèi)部或往來銀行的‘習(xí)慣做法’扣費(fèi)。如果開證行意圖收取不符點(diǎn)費(fèi),則應(yīng)在信用證中明確規(guī)定,包括扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?!睋Q言之,如果信用證中沒有不符點(diǎn)扣費(fèi)的條款,則開證行不得扣除不符點(diǎn)費(fèi)。此外,開證行在扣不符點(diǎn)費(fèi)時(shí),應(yīng)在付款通知中或以單獨(dú)的電文告知具體的不符之處(IF AN ISSUING BANK INTENDS TO DEDUCT A DISCREPANCY FEE, SHOULD DISCREPANCY(ICES) BE OBSERVED, THERE SHOULD BE A REFERENCE TO THIS WITHIN THE TEXT OF THE CREDIT TOGETHER WITH AN INDICATION OF THE FEE)。從這條意見可以得知,銀行只有在信用證中列明將不符點(diǎn)扣費(fèi)條款且收到不符交單后提示了不符點(diǎn),才可以扣費(fèi)。ICC分析還認(rèn)為,這種費(fèi)用應(yīng)該由受益人承擔(dān),因?yàn)橹挥惺芤嫒丝梢浴翱刂铺峤粏螕?jù)的形式和準(zhǔn)確度”。
綜上,造成不符點(diǎn)的是受益人,按照邏輯,誰出錯(cuò)誰埋單,不符點(diǎn)費(fèi)由受益人承擔(dān),理應(yīng)沒有爭議。然而,實(shí)務(wù)中的做法卻并非如此。
信用證中的71B場是扣費(fèi)條款,最常見的描述當(dāng)然是“ALL BANGKING CHARGES OUTSIDE THE ISSUING BANK ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT(所有發(fā)生在開證行以外的銀行費(fèi)用由受益人承擔(dān))”,通常還會(huì)在78場再加上“DISCREPANCY CHARGE USDXX (IF ANY) OR ITS EQUIVALENT IN THE CREDIT CURRENCY WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS FOR EACH PRESENTATION(每次不符交單都要扣除不符點(diǎn)費(fèi)XX美元或等值貨幣金額)”。
不過,在賣方強(qiáng)勢的貿(mào)易中,71B場通常也會(huì)被描述為“ALL BANKING CHARGES ARE FOR THE APPLICANT’S ACCOUNT”,即所有的銀行費(fèi)用都由開證申請人,也就是買方承擔(dān)。既然信用證規(guī)定了所有銀行費(fèi)用均由申請人承擔(dān),那么,此時(shí)的不符點(diǎn)費(fèi)用應(yīng)該由誰來支付呢?
從大量實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn),就我國而言,按照國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易區(qū)分,上述問題有不同的答案。
在國際貿(mào)易中,即使“A L L BANKING CHARGES ARE FOR APPLICANT’S ACCOUNT(所有銀行費(fèi)用均由申請人承擔(dān))”,不符點(diǎn)費(fèi)還是會(huì)被開證行從付款中扣除,也就是由受益人承擔(dān)。受益人由于操作不慎,授柄于開證行,因而鮮有對(duì)開證行扣不符點(diǎn)費(fèi)有異議者。除非開證行是無理挑剔,只要交單確實(shí)不符,申請人付款贖單,受益人承擔(dān)不符點(diǎn)費(fèi),基本已成慣例。
但在國內(nèi)信用證項(xiàng)下,情況卻并不相同。筆者遇到過數(shù)次不符點(diǎn)費(fèi)由申請人承擔(dān)的情況。比如,開證行根據(jù)買方的開證申請書,在某國內(nèi)證上規(guī)定“所有銀行費(fèi)用均由申請人承擔(dān)”,同時(shí)又在附加條款里標(biāo)明“如果交單存在不符點(diǎn),開證行將從支付的款項(xiàng)中扣收不符點(diǎn)費(fèi)人民幣500元整”。隨后,受益人通過委托收款行交來單據(jù)。雖然單據(jù)有明顯的不符點(diǎn)(包括貨物收據(jù)沒有日期、發(fā)票上未注明合同號(hào)碼等),但申請人不僅接受全部不符點(diǎn),同意確認(rèn)付款,還明確承擔(dān)不符點(diǎn)費(fèi),要求開證行全額付款給受益人。更有甚者,申請人在申請開證時(shí)就提出,“所有銀行費(fèi)用均有申請人承擔(dān),包括不符點(diǎn)費(fèi)”,對(duì)賣方的讓步已沒有底線。
為什么會(huì)出現(xiàn)上述情況?筆者認(rèn)為,是國內(nèi)信用證的實(shí)質(zhì)使然。
從國際信用證看,其首先是一種結(jié)算工具,其次才是貿(mào)易融資工具。申請人開出信用證,旨在規(guī)范受益人及時(shí)履行合同,讓其在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按質(zhì)按量地備貨發(fā)運(yùn)。受益人在發(fā)貨交單之后,只想盡快獲得款項(xiàng)或開證行的付款保證,對(duì)由于自身失誤而損失的一點(diǎn)扣費(fèi)并不是很看重。同時(shí),國際貿(mào)易涉及不同國家、不同法律體系、不同文化之間的利益劃分,處理糾紛和解決問題更多的是依靠行業(yè)慣例。這是多年來積累形成的被實(shí)踐證明是成本最小、相對(duì)公平、可操作性更強(qiáng)的做法?!按嬖诩春侠怼保粡V泛認(rèn)可,就可被普遍執(zhí)行。
而在國內(nèi)貿(mào)易中,買賣雙方是在同一文化背景和法律框架內(nèi)開展貿(mào)易。多種跡象表明,國內(nèi)信用證更多地被當(dāng)作融資手段,甚至脫離其正常結(jié)算功能而發(fā)展成為單一的貿(mào)易融資工具。且不說關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常辦理國內(nèi)證融資,非關(guān)聯(lián)的買賣雙方當(dāng)有一方有融資需求時(shí),也會(huì)要求對(duì)方接受國內(nèi)證結(jié)算方式。雙方協(xié)商之后,市場地位強(qiáng)勢的一方有權(quán)要求對(duì)方為所有額外產(chǎn)生的成本和費(fèi)用埋單,弱勢方也愿意接受,因此關(guān)于不符點(diǎn)費(fèi)的妥協(xié)實(shí)際上構(gòu)成了交易的一個(gè)組成部分和附加條件。
小小的不符點(diǎn)扣費(fèi),從某個(gè)方面反映出的是國內(nèi)信用證與國際信用證在實(shí)踐中的差別。目前,新的國內(nèi)信用證結(jié)算辦法和審單規(guī)則正在醞釀之中,其中的大多條款都更接近國際慣例。關(guān)于不符點(diǎn)費(fèi)是否也會(huì)逐漸趨同于國際信用證,不再出現(xiàn)由申請人替受益人的失誤埋單的情形呢?我們拭目以待。
作者單位:中國民生銀行交易銀行部上海分部