孫藝寧

摘要：現(xiàn)如今現(xiàn)金流管理已經(jīng)成為許多企業(yè)控制和調(diào)整其經(jīng)營(yíng)狀況的重點(diǎn)，尤其是民營(yíng)企業(yè)，它們固有的一套生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式會(huì)影響其日后的發(fā)展前景。本文先闡述現(xiàn)金流，以及現(xiàn)金流管理的必要性，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，使企業(yè)的管理者通過(guò)對(duì)資金流的充分了解后，采取有效合理的現(xiàn)金流管理政策，實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，有利于企業(yè)對(duì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有預(yù)防和改善作用。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)意識(shí)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）027-000-01

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理影響著企業(yè)的生存與發(fā)展，管理的效果直接影響到企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流量信息在經(jīng)營(yíng)和管理中起著舉足輕重的作用，并且受到企業(yè)各相關(guān)人員的重視。

一、現(xiàn)金流概述

現(xiàn)金，狹義的概念是指庫(kù)存現(xiàn)金，它是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。而現(xiàn)金流是影響企業(yè)價(jià)值的直接因素，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其總量情況的總稱。

二、現(xiàn)金流管理的必要性

（一）現(xiàn)金流管理的理論意義

現(xiàn)金流在企業(yè)理財(cái)中處于核心地位，評(píng)判企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好與壞，現(xiàn)金流量往往比利潤(rùn)更重要。然而大部分企業(yè)往往只重視《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》，卻忽視了《現(xiàn)金流量表》。在理論上，它就是代表著這家企業(yè)日常現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)，無(wú)論是利潤(rùn)還是投資，都會(huì)以現(xiàn)金流的方式支撐著企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，周而復(fù)始。

（二）現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實(shí)意義

現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實(shí)意義就是通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的分析，來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力，獲利能力，使投資者做出投資決策?，F(xiàn)實(shí)中往往將現(xiàn)金流管理與企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益結(jié)合起來(lái)，來(lái)了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量，解決企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)中的缺陷。

三、民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理上出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）缺乏對(duì)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)人員還具有基本的現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)，但是采購(gòu)與銷售人員對(duì)現(xiàn)金流管理缺乏基本的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為現(xiàn)金是歸出納或者財(cái)務(wù)人員的事情，與自己沒(méi)有關(guān)系，從而導(dǎo)致有些采購(gòu)銷售信息沒(méi)有及時(shí)的送達(dá)給財(cái)務(wù)人員。

（二）過(guò)度重視利潤(rùn)

民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)過(guò)度重視利潤(rùn)，往往導(dǎo)致了一種情況，有些破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)時(shí)還是盈利的，但是由于賒賬的情況出現(xiàn)，從而導(dǎo)致雖然有利潤(rùn)但是不一定會(huì)有相應(yīng)的現(xiàn)金流入。應(yīng)收賬款中壞賬準(zhǔn)備的存在，虛增的利潤(rùn)并不能增加企業(yè)真實(shí)的現(xiàn)金流入，相反地卻加大了現(xiàn)金流出量。

（三）職位職責(zé)不清

民營(yíng)企業(yè)往往工作崗位上時(shí)常會(huì)出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)的親戚，朋友擔(dān)任要職，此時(shí)這些人的加入在帶來(lái)一種信任的同時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生一種"信用過(guò)剩"的情況。工作中，不告知領(lǐng)導(dǎo)，直接向財(cái)務(wù)人員討要報(bào)銷費(fèi)的情況，影響公司正常的規(guī)章制度和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。

四、強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)

首先企業(yè)管理層需要培養(yǎng)現(xiàn)金流管理意識(shí)，區(qū)分"財(cái)務(wù)"與"會(huì)計(jì)"的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化每一名員工現(xiàn)金流管理意識(shí)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的"產(chǎn)量至上、利潤(rùn)至上"的觀念，牢固樹立"現(xiàn)金為王"的理念。讓每一名員工都積極參與到企業(yè)現(xiàn)金流管理活動(dòng)中來(lái)。

（二）強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，拓寬融資渠道

改善民營(yíng)企業(yè)融資難的處境，一方面要強(qiáng)化信用觀念，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的信用等級(jí);另一方面要利用與大企業(yè)的合作積極拓寬融資渠道，借助其信用作為擔(dān)保，從而獲得銀行貸款。同時(shí)還可以加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，讓銀行了解企業(yè)的資金流向，從而取得金融機(jī)構(gòu)的信任，有助于更好的貸款。

（三）加強(qiáng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制

一方面是控制企業(yè)日常現(xiàn)金流。合理控制資金的流入和流出，滿足目前和未來(lái)的資金需要。二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。制定嚴(yán)格的收賬政策是加快應(yīng)收賬款回收的有效方法。三是加強(qiáng)存貨管理。改進(jìn)銷售策略，促進(jìn)產(chǎn)品銷售，降低存貨管理成本，采用適合企業(yè)的存貨管理模式。

（四）完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)貫穿于整個(gè)企業(yè)信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息的完善對(duì)于企業(yè)資金管理是非常有必要的，并且要將財(cái)務(wù)控制相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效的控制與監(jiān)督。另外要設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，從而有效的加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

五、總結(jié)

在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存和發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)必須采取相對(duì)應(yīng)的措施合理安排日常現(xiàn)金流量，最大限度地提高資金的使用效率，來(lái)提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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