文/唐曉萍

關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的幾點(diǎn)思考

文/唐曉萍

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，越來(lái)越多的高新技術(shù)企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來(lái)。高新技術(shù)企業(yè)最典型就是我國(guó)創(chuàng)業(yè)板上的上市公司，其顯著的特征就是高效益與高風(fēng)險(xiǎn)。而因其是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，內(nèi)部控制就顯得尤為重要；高新企業(yè)只有重視內(nèi)部控制并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)管理，才能提升高新技術(shù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，促使高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)打下牢固的基礎(chǔ)。

高新技術(shù)企業(yè)；內(nèi)部控制；思考

一、高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的主要問(wèn)題

（一）高新技術(shù)企業(yè)缺乏對(duì)人力資源的控制

高新技術(shù)企業(yè)的管理層往往是注重對(duì)技術(shù)的研發(fā)，卻忽略了對(duì)人力資源的調(diào)配。這造成企業(yè)中關(guān)鍵技術(shù)崗位的人才缺乏合理的配置，同時(shí)因?yàn)槿鄙偃瞬偶?lì)機(jī)制致使人才的流失；在高新技術(shù)企業(yè)中，各種類型的人才是十分重要的，其不必要的流失給高新技術(shù)企業(yè)帶來(lái)了無(wú)法估計(jì)的損失；對(duì)員工缺乏培養(yǎng)，大多數(shù)員工往往在聘任后就不會(huì)對(duì)其進(jìn)行后續(xù)培養(yǎng)，這樣員工的思想是無(wú)法適應(yīng)內(nèi)部控制管理的，他們往往會(huì)簡(jiǎn)單的認(rèn)為這是企業(yè)管理層的問(wèn)題，與他們這些普通職工無(wú)關(guān)。

（二）高新技術(shù)企業(yè)對(duì)技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)管理不到位

高新技術(shù)企業(yè)的根本就是研究開(kāi)發(fā)的核心技術(shù)與創(chuàng)新能力。許多高新技術(shù)企業(yè)在對(duì)技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)中往往容易忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制，容易導(dǎo)致技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目的時(shí)間延遲，不能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成技術(shù)研究項(xiàng)目，這自然就降低了企業(yè)的運(yùn)行效率，無(wú)法推出新的產(chǎn)品就無(wú)法獲得新的發(fā)展，企業(yè)就會(huì)為了在預(yù)定時(shí)間內(nèi)完成研究項(xiàng)目加大對(duì)其的研究成本投入，這樣就大大增加了高新技術(shù)企業(yè)整個(gè)的成本投入。

（三）高新技術(shù)企業(yè)的決策層缺乏內(nèi)部控制管理意識(shí)

任何企業(yè)的決策層的理念關(guān)系著企業(yè)的整體運(yùn)行狀況，高新技術(shù)企業(yè)的決策層由于企業(yè)特性往往認(rèn)為內(nèi)部控制管理的標(biāo)準(zhǔn)不需要太高，經(jīng)營(yíng)理念以及管理理念都較為薄弱，正是由于上述原因，使得企業(yè)自身在進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制管理的決策的執(zhí)行力度就不夠，自然其內(nèi)部控制管理的效果就無(wú)法發(fā)揮出來(lái)。

（四）高新技術(shù)企業(yè)結(jié)構(gòu)不合理

我國(guó)目前高新技術(shù)企業(yè)的結(jié)構(gòu)不合理，主要是因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)的建立往往依賴于某些個(gè)人的單獨(dú)的技術(shù)的基礎(chǔ)之上，但是由于缺乏資金都是靠資本注資的，這就造成了該類型企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)不科學(xué)，內(nèi)部權(quán)力往往集中在這些大股東身上，使得企業(yè)各個(gè)職能無(wú)法有效發(fā)揮出來(lái)，降低了高級(jí)管理人員的管理力度。

會(huì)計(jì)信息披露以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等這些應(yīng)該是高新技術(shù)企業(yè)的合理結(jié)構(gòu)部分。

二、高新技術(shù)企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制管理的措施

（一）制定有效的人力資源管理機(jī)制

高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人才流失的問(wèn)題，同時(shí)構(gòu)建合理的防止人才流失的機(jī)制。該機(jī)制是在員工的招聘、入職培訓(xùn)以及后續(xù)培養(yǎng)、請(qǐng)辭與辭退、薪酬與福利、考核與獎(jiǎng)懲等問(wèn)題上建立的；同時(shí)作為高新技術(shù)，這其中存在許多的商業(yè)機(jī)密，需要建立科學(xué)的保密協(xié)議制度，尤其是關(guān)鍵崗位上的任職必須要簽保密協(xié)議，以此來(lái)防止商業(yè)機(jī)密以及高新技術(shù)的流失，避免給企業(yè)造成不必要的損失；最后要定期的給員工開(kāi)展后續(xù)培養(yǎng)，這樣能提升員工的綜合素質(zhì)，能增強(qiáng)其團(tuán)隊(duì)意識(shí)能力，使得高新技術(shù)企業(yè)的凝聚力更加強(qiáng)大，從根本的角度上保證了該企業(yè)的高效運(yùn)行。

（二）增強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)研究開(kāi)發(fā)管理

在這方面高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理的內(nèi)部控制管理體系，該內(nèi)部控制管理體系應(yīng)能做到事前預(yù)算、事中控制、事后反饋這樣的全面控制。在企業(yè)技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)中的各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)有分析報(bào)告，尤其對(duì)研究薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重要分析。其具體步驟如下：（1）對(duì)研究項(xiàng)目建立相關(guān)檔案，同時(shí)追蹤研究進(jìn)程以及預(yù)算控制；（2）對(duì)該研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施全面預(yù)算管理，讓相關(guān)部門做到監(jiān)管其預(yù)算以及分析、調(diào)整預(yù)算差異；（3）制成分析報(bào)告定期向相關(guān)審核部門遞交，審核其過(guò)程是否科學(xué)合理。通過(guò)這種方法能不斷的進(jìn)行總結(jié)，從而將技術(shù)研究開(kāi)發(fā)工作中的不足進(jìn)行改善，這樣能不斷提高高新技術(shù)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

（三）提升高新技術(shù)企業(yè)決策層對(duì)內(nèi)部控制管理的責(zé)任感

高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制管理上給予足夠的重視，其應(yīng)當(dāng)督促企業(yè)建立強(qiáng)有力且科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度。要將內(nèi)部控制管理的思想灌輸?shù)礁鱾€(gè)職工的腦子中，讓他們充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理不只是企業(yè)自身的責(zé)任，而是屬于所有企業(yè)成員的責(zé)任；當(dāng)然合理的內(nèi)部控制管理中涵蓋了授權(quán)與分權(quán)、職責(zé)界定、風(fēng)險(xiǎn)控制等等安全措施，這需要決策層加強(qiáng)對(duì)這方面理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力將內(nèi)部控制管理意識(shí)烙印在企業(yè)的管理思想之中。

（四）健全高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)充分將外部與內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合，首先在于要明確高新技術(shù)企業(yè)管理對(duì)內(nèi)部控制管理的必要性，此外還應(yīng)該增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，尤其是對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性的審查。當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的一定的程度時(shí)可以建立內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)以及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)等等，能幫助高新技術(shù)企業(yè)更好的進(jìn)行內(nèi)部控制管理。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制正在通過(guò)自身的摸索與實(shí)踐在不斷的提升與完善。該類型企業(yè)盡管收益較高，但是其風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的，建立完善的內(nèi)部控制管理是必不可少的，是提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)科學(xué)技術(shù)的重要保證。希望本文能對(duì)相關(guān)企業(yè)或是相關(guān)人士有所幫助。

［1］王艷.高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制分析及改善措施［J］.中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2016（03）.

［2］劉玲.高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.財(cái)經(jīng)界，2013（10）.

［3］鄧堯雄.提升高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的思考［J］.財(cái)經(jīng)界，2015（09）.

（作者單位：南京中科煜宸激光技術(shù)有限公司）