文/李　蘇

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系建設(shè)模式分析

文/李蘇

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中所面臨的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。因此，企業(yè)必須要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，避免企業(yè)在經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控體系；模式分析

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，需要做好發(fā)展工作，從企企業(yè)的內(nèi)部入手，提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范效果，從而確保企業(yè)在具體運(yùn)行過程中能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展?，F(xiàn)階段，國際上的經(jīng)濟(jì)格局不斷變化，我國的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)也變化莫測(cè)，企業(yè)要想符合時(shí)代的發(fā)展需求，必須做好相應(yīng)的管理工作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控機(jī)制

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部控制的主要作用有以下幾點(diǎn)：（一）使會(huì)計(jì)、管理、信息的準(zhǔn)確性能夠得到進(jìn)一步提升，確保其真實(shí)性能夠滿足企業(yè)在經(jīng)營過程中的實(shí)際需求。企業(yè)在具體管理過程中，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，必須全面掌握企業(yè)中的各項(xiàng)信息，從而為企業(yè)的各項(xiàng)決策提供強(qiáng)有力的支持。（二）維護(hù)企業(yè)中各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性與完整性，企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，在對(duì)企進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，必須要采取合理的方法與方式，處理企業(yè)在經(jīng)營過程中所涉及到的采購與貨幣收支等方面遇到的問題，采取合理的方式進(jìn)行科學(xué)合理控制，避免挪用公款和貪污等情況的發(fā)生，最終確保企業(yè)中資產(chǎn)的完整性與安全性［1］。（三）確保企業(yè)的正常經(jīng)營，從而為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。在企業(yè)的內(nèi)部部門，需要通過合理的措施，對(duì)企業(yè)內(nèi)部部門的權(quán)限和職責(zé)進(jìn)行科學(xué)劃分，依據(jù)企業(yè)的具體情況，制定出一套合理的規(guī)章制度，對(duì)各項(xiàng)手續(xù)內(nèi)容和審批環(huán)節(jié)進(jìn)行完善，從而確保企業(yè)生產(chǎn)與管理的合理進(jìn)行，找出解決各項(xiàng)問題的合理措施，使得企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控模式的構(gòu)建

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重視程度，采取財(cái)務(wù)權(quán)限分層配置

構(gòu)建環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制制度：在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一套符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法、預(yù)算結(jié)構(gòu)，以及職責(zé)權(quán)限表等。

構(gòu)建監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制制度：企業(yè)在運(yùn)行過程中需要針對(duì)企業(yè)在運(yùn)行過程中涉及到的各項(xiàng)內(nèi)容建立相應(yīng)的安全監(jiān)督方法、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指導(dǎo)、效能監(jiān)察實(shí)施方案等各項(xiàng)內(nèi)容。

與此同時(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中，為了確保各項(xiàng)內(nèi)容的合理運(yùn)行，對(duì)過度權(quán)限財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，企業(yè)需要對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)部門資金的審批及權(quán)限進(jìn)行合理優(yōu)化。在具體操作過程需要從管理合同、可控費(fèi)用、審批權(quán)限等各項(xiàng)內(nèi)容入手，依據(jù)費(fèi)用類型、部門的權(quán)限、金額的大小等多個(gè)方面，采取分層配置的方式，形成與公司實(shí)際情況相符的一套制度，并且利用信息化軟件對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)管理，為企業(yè)在經(jīng)營過程中的各項(xiàng)申請(qǐng)資金設(shè)定相應(yīng)的控制范圍，從而確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作順利開展。

（二）預(yù)控經(jīng)濟(jì)危險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)資金管理

企業(yè)在經(jīng)營過程中需要確保企業(yè)資金的安全性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部構(gòu)建經(jīng)濟(jì)危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控監(jiān)督委員會(huì)，。以電力企業(yè)為例，其組織結(jié)構(gòu)如下：在組長(zhǎng)下應(yīng)當(dāng)設(shè)立營銷信息、違約金、營業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)收費(fèi)等多個(gè)管理組［2］。濟(jì)危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控監(jiān)督委員會(huì)，在具體應(yīng)用過程中起到的最關(guān)鍵的作用是，對(duì)電力企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到的資金情況進(jìn)行安全監(jiān)督，通過查找相應(yīng)的制度，對(duì)于工作中涉及到的薄弱點(diǎn)和危險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行管理控制，盡早對(duì)企業(yè)中的資金進(jìn)行安全管理，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)量化管理，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精準(zhǔn)性

在企業(yè)的內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)預(yù)警指標(biāo)庫，其中應(yīng)當(dāng)包括可控成本費(fèi)用的實(shí)際完成情況與竣工項(xiàng)目的按期轉(zhuǎn)換率，以及多項(xiàng)企業(yè)需要關(guān)注的指標(biāo)內(nèi)容。依據(jù)企業(yè)在經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的需求情況，配置一套合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，其中主要包含的內(nèi)容有：指標(biāo)名、預(yù)計(jì)區(qū)域、指標(biāo)公式等。

構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。第一，利用前端風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)指標(biāo)以及對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能造成影響的因素進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)相關(guān)的信息內(nèi)容進(jìn)行搜集，在信息的采集過程中，針對(duì)不同的指標(biāo)內(nèi)容，依據(jù)季、月定期采集信息，同時(shí)要完成相應(yīng)的計(jì)算工作。第二，通過計(jì)算指標(biāo)，與企業(yè)之前設(shè)計(jì)的預(yù)警區(qū)間進(jìn)行詳細(xì)對(duì)比，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)點(diǎn)能夠有一個(gè)提前的預(yù)判，避免企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)處理上出現(xiàn)慌亂。第三，通過對(duì)科學(xué)內(nèi)控手段的利用，盡量避免未來各種不同類型風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或者采取有效的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，避免企業(yè)無法控制的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（四）全員參與，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控流程

從企業(yè)的日常財(cái)務(wù)入手，編寫財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)索引，財(cái)務(wù)索引需要具有以下特點(diǎn)：1.具有實(shí)用性，索引所對(duì)常規(guī)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分類，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)所具備記賬條件、審核要點(diǎn)、憑證規(guī)范等多項(xiàng)內(nèi)容，從而幫助企業(yè)業(yè)務(wù)部門能夠清晰的掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，滿足業(yè)務(wù)部門在具體操作中的各項(xiàng)需求。2.降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效減少由于財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱而引發(fā)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的全面覆蓋，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

三、結(jié)束語

企業(yè)要想提升自身的管理水平，提高自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，就必須做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系模式的構(gòu)建。在模式構(gòu)建過程中需要從多個(gè)方面入手，做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況的分析，掌握企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的具體情況以及在經(jīng)營過程中所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建出一套符合企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系模式。

［1］唐明祥. 關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析［J］. 經(jīng)營管理者，2014，35：75-76.

［2］郭曉愛. 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范［J］. 商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015，06：132-133.

（作者單位：江蘇長(zhǎng)天智遠(yuǎn)交通科技有限公司）