杭純

【摘 要】 隨著大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化、信息化建設(shè)飛速發(fā)展，各單位財(cái)務(wù)管理精益化水平及業(yè)務(wù)融合能力都在逐步增強(qiáng)，但嚴(yán)格的內(nèi)、外部監(jiān)管環(huán)境對(duì)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化提出了更高的要求。有關(guān)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的解決方案國內(nèi)外有采用手工合并抵銷對(duì)賬，工作效率較低，并且存在數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)問題，雖然建設(shè)實(shí)現(xiàn)了部分自動(dòng)賬務(wù)合并抵銷的關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)，但缺乏在同一系統(tǒng)內(nèi)，實(shí)現(xiàn)跨集團(tuán)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易處理方案。

本文系統(tǒng)分析了在集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)開發(fā)一套可以實(shí)現(xiàn)并處理集團(tuán)內(nèi)部各會(huì)計(jì)主體間關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)，并已實(shí)際應(yīng)用到了集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化整體項(xiàng)目中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司總部與各分部統(tǒng)一業(yè)務(wù)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一應(yīng)用功能的一體化企業(yè)資源管理系統(tǒng)，全面支撐總分部一體化運(yùn)作。 關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)項(xiàng)目是財(cái)務(wù)集約化的子項(xiàng)目之一，為全面提升公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，支撐集團(tuán)報(bào)表按任意口徑生成，急需規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，建立統(tǒng)一抵銷體系，支持內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易信息的實(shí)時(shí)交互和自動(dòng)抵銷，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部合并抵銷業(yè)務(wù)的高效處理。

【關(guān)鍵詞】關(guān)聯(lián)交易；關(guān)聯(lián)交易抵銷；合并抵銷業(yè)務(wù)

一、引言

近年來，集團(tuán)公司深入實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，按照“六統(tǒng)一、五集中”工作思路和“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”目標(biāo)要求，全面建立了集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合越來越深入，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成度越來越高，有力支撐了公司持續(xù)健康發(fā)展。但隨著外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格，依法治企不斷深入，公司對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力提出了更高要求，如何實(shí)現(xiàn)跨專業(yè)信息的有效傳遞，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息標(biāo)準(zhǔn)高效傳導(dǎo)及有效銜接，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作及規(guī)范化繁為簡、更直觀及有效為客戶提供實(shí)時(shí)、在線服務(wù)，把廣大的業(yè)務(wù)人員從龐雜的規(guī)章制度及業(yè)務(wù)碼記憶中解脫出來，成為了我們迫切需要解決的問題，也是未來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平提升，走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”必然的方向。按照大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化、信息化工作的總體要求和總體部署，各單位全面推進(jìn)成熟套裝軟件的實(shí)施和應(yīng)用工作。隨著財(cái)務(wù)集約化工作的深入推進(jìn)，各單位成熟套裝軟件的應(yīng)用差異日益突出，這些差異影響著公司財(cái)務(wù)集約化整體效果的提升，并阻礙公司統(tǒng)一開發(fā)功能的部署和應(yīng)用。為解決此問題，公司決定實(shí)施財(cái)務(wù)集約化業(yè)務(wù)方案研究項(xiàng)目，通過梳理財(cái)務(wù)內(nèi)部以及財(cái)務(wù)與發(fā)策、基建、生產(chǎn)、物資、營銷、人資、信息、法律等專業(yè)之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，規(guī)范管理模式，深化系統(tǒng)應(yīng)用，完善集成標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)。集團(tuán)公司工程建設(shè)時(shí)期，財(cái)務(wù)信息化工作按照公司信息化總體建設(shè)思路和建設(shè)方式，是以套裝軟件為核心，補(bǔ)充開發(fā)財(cái)務(wù)管控模塊，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、資金監(jiān)控、產(chǎn)權(quán)管理、電價(jià)管理、在線稽核、報(bào)表管理等功能，并通過套裝軟件與財(cái)務(wù)管控模塊高度融合應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的全面覆蓋，并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)管控模塊應(yīng)用全覆蓋，滿足了財(cái)務(wù)管理的信息化需求。

二、關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)項(xiàng)目的建設(shè)意義

基于財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施成果，信息規(guī)范和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要進(jìn)一步統(tǒng)一，財(cái)務(wù)集約化管理信息系統(tǒng)需要進(jìn)一步完善，系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐能力和功能的覆蓋度需要進(jìn)一步提升，財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展及與其他業(yè)務(wù)的應(yīng)用集成亟需進(jìn)一步完善，具體表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：（1）各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)尚需進(jìn)一步統(tǒng)一；（2）仍有部分功能尚需統(tǒng)一開發(fā)；（3）成熟套裝軟件標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用尚需進(jìn)一步規(guī)范；（4）財(cái)務(wù)管控模塊的實(shí)施和應(yīng)用工作仍需進(jìn)一步深入；（5）財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的應(yīng)用集成仍需進(jìn)一步融合。

新增的業(yè)務(wù)和管理需求要求一體化信息集成平臺(tái)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)基本集成能力，同時(shí)應(yīng)具備業(yè)務(wù)流程管理、業(yè)務(wù)流程績效監(jiān)控及服務(wù)全生命周期管理等住多功能。因此一體化信息集成平臺(tái)應(yīng)以企業(yè)服務(wù)總線為基礎(chǔ)，建設(shè)業(yè)務(wù)流程管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)控、企業(yè)服務(wù)庫等集成服務(wù)組件，并以此為基礎(chǔ)開展人資、財(cái)務(wù)、物資、生產(chǎn)管理、營銷管理等相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)用的集成融合。 ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控、員工報(bào)銷、關(guān)聯(lián)交易抵銷是各分部調(diào)整后分子公司正常運(yùn)作的基本信息系統(tǒng)，隨著各分部分公司的調(diào)整成立。首先，各分部分子公司之間，以及分部與屬地?。ㄊ校┕局g業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整，必須完成信息系統(tǒng)中同步調(diào)整。其次，第一階段適應(yīng)性調(diào)整后屬于各分部二級(jí)部署應(yīng)用，已經(jīng)不能有效支撐總分一體化運(yùn)作要求。因此，借助本次分部職能調(diào)整，ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控、員工報(bào)銷、關(guān)聯(lián)交易抵銷信息系統(tǒng)通過總部延伸，實(shí)現(xiàn)總分部集中部署應(yīng)用成為了信息化有效支撐總分一體化運(yùn)作，推進(jìn)公司信息系統(tǒng)集中部署的最佳途徑。

關(guān)聯(lián)交易抵銷是大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化的內(nèi)容之一，為全面提升公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，支撐集團(tuán)報(bào)表按任意口徑、任意時(shí)點(diǎn)“一鍵式”生成，急需規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，建立統(tǒng)一抵銷體系，支持內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易信息的實(shí)時(shí)交互和自動(dòng)抵銷，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部合并抵銷業(yè)務(wù)的高效處理。通過關(guān)聯(lián)交易抵銷功能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位雙方同步處理、同步核對(duì)、同步生成會(huì)計(jì)憑證，并將抵消分錄時(shí)時(shí)傳遞至集團(tuán)公司，既保證了內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確一致性，同時(shí)也為公司財(cái)務(wù)“一本賬”打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)應(yīng)用的探索與實(shí)踐

為了進(jìn)一步完善提升內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的實(shí)時(shí)抵銷工作，將協(xié)同抵銷憑證與后續(xù)抵銷憑證傳到“一本賬”中，實(shí)現(xiàn)大型企業(yè)集團(tuán)的一鍵式報(bào)表，關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)依據(jù)大型企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)操作習(xí)慣和應(yīng)用規(guī)范流程，建立集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)一處理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)分部統(tǒng)一業(yè)務(wù)、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一應(yīng)用功能的一體化企業(yè)資源管理系統(tǒng)，全面支撐總分部一體化運(yùn)作。

以會(huì)計(jì)工作規(guī)范化為基礎(chǔ)，構(gòu)建跨主體的會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的高度集中和共享，全面提升會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率。集中部署數(shù)據(jù)中心和財(cái)務(wù)體系，各級(jí)分、子公司數(shù)據(jù)集中在網(wǎng)省公司處理，網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)同步集中到公司總部，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息全面集中；積極實(shí)施關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，優(yōu)化集團(tuán)報(bào)表編報(bào)方式，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)“一本賬”，保證公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一。以支撐財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用為核心，以“保證系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、注重系統(tǒng)建設(shè)實(shí)效、促進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合、增強(qiáng)財(cái)務(wù)整體管控”為總體目標(biāo)，以“加強(qiáng)集團(tuán)管控力度、提高財(cái)務(wù)工作效率、加強(qiáng)業(yè)務(wù)融合應(yīng)用、提升財(cái)務(wù)管理水平、做好項(xiàng)目管理保障、加強(qiáng)總部財(cái)務(wù)應(yīng)用”為工作重點(diǎn)，優(yōu)化各個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)有功能，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部集成應(yīng)用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與前端業(yè)務(wù)模塊的融合，完成財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程的全面推廣實(shí)施工作和持續(xù)優(yōu)化，進(jìn)一步提升信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)集約化管理的支撐力度，滿足新形勢下的財(cái)務(wù)管理要求。

1.項(xiàng)目應(yīng)用現(xiàn)狀分析

集團(tuán)屬于綜合型集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)組織體系龐大，產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)主體眾多。為滿足各級(jí)單位財(cái)務(wù)核算需求，在總部、各網(wǎng)省公司及直屬單位分別建設(shè)了獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體，采用分散型會(huì)計(jì)核算政策，處理各會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。由于各級(jí)單位財(cái)務(wù)應(yīng)用及核算標(biāo)準(zhǔn)存在差異，特別是在處理集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)時(shí)，存在以下問題：

（1）交易雙方的賬務(wù)處理時(shí)間不一致，憑證同步記賬難度大，關(guān)聯(lián)憑證合并抵銷實(shí)時(shí)性差，影響集團(tuán)抵銷業(yè)務(wù)的處理質(zhì)量和效率；

（2）各級(jí)單位賬務(wù)處理規(guī)則不一致，科目體系及憑證維度不統(tǒng)一，造成關(guān)聯(lián)交易憑證信息存在差異，影響憑證合并抵銷處理；

（3）各級(jí)單位會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，清對(duì)賬規(guī)程差異較大，不利于集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算體系建設(shè)及合并抵銷處理；

（4）各級(jí)單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)分散部署，各會(huì)計(jì)主體獨(dú)立記賬，無法實(shí)現(xiàn)跨會(huì)計(jì)主體關(guān)聯(lián)交易雙方憑證的協(xié)同處理及合并抵銷，不利于集團(tuán)抵銷業(yè)務(wù)協(xié)同流程的規(guī)范建設(shè)；

（5）各級(jí)單位會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)分散，數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，影響集團(tuán)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)共享及合并抵銷賬務(wù)報(bào)表編報(bào)；

（6）由于缺乏自動(dòng)化關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)，目前集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易采用手工記賬及合并抵銷，效率低，問題多。因此迫切需要建設(shè)統(tǒng)一、規(guī)范、高效、自動(dòng)的關(guān)聯(lián)交易抵銷合并抵銷系統(tǒng)，滿足集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易處理的需求。

2.系統(tǒng)總體建設(shè)思路

通過關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)集中部署的實(shí)施，統(tǒng)一總分部的業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用功能，有效的提高內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)雙方同步處理、同步核對(duì)、同步生成會(huì)計(jì)憑證的效率，保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確一致，進(jìn)一步完善提升內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的實(shí)時(shí)抵消工作，將協(xié)同抵消憑證與后續(xù)抵消憑證傳到“一本賬”中，優(yōu)化集團(tuán)報(bào)表編報(bào)方式，保證公司系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一。為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)雙方同步處理、同步核對(duì)、同步生成會(huì)計(jì)憑證，保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確一致，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)需要做到以下內(nèi)容：一是財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的適應(yīng)性，滿足關(guān)聯(lián)交易信息跨會(huì)計(jì)主體及跨數(shù)據(jù)中心相互傳遞；二是相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，保證雙方單位關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的一致性。對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，在財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中統(tǒng)一設(shè)定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)類型、關(guān)聯(lián)單位組合及業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方觸發(fā)，按照協(xié)同規(guī)則自動(dòng)提交另一方審核，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，同時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)交易雙方同步處理，交易信息準(zhǔn)確一致。對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，由總部統(tǒng)一建立關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)，設(shè)置業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則（含爭議解決機(jī)制），實(shí)現(xiàn)跨數(shù)據(jù)中心的業(yè)務(wù)協(xié)同處理。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方單位發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，經(jīng)公司總部關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)流轉(zhuǎn)至對(duì)方單位審核確認(rèn)后，雙方共同生成會(huì)計(jì)憑證。當(dāng)雙方單位對(duì)交易事項(xiàng)存在爭議時(shí)，由總部協(xié)調(diào)解決，組織雙方按照相同的原則生成會(huì)計(jì)憑證。

3.系統(tǒng)解決方案

關(guān)聯(lián)交易抵銷的正常憑證與抵消憑證在系統(tǒng)中是通過模版的形式維護(hù)的。一個(gè)業(yè)務(wù)類型對(duì)應(yīng)一個(gè)關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證模板，每一個(gè)關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證模板匹配一個(gè)抵消憑證模板。在定義關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證模板時(shí)，首先定義模板編號(hào)和模板名稱，然后進(jìn)行模版明細(xì)內(nèi)容的配置。協(xié)同賬務(wù)模板旨在通過靈活配置，維護(hù)不同的關(guān)聯(lián)交易抵銷類型對(duì)應(yīng)生成的憑證信息。而抵消賬務(wù)模板旨在通過靈活配置，維護(hù)關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證對(duì)應(yīng)的抵消憑證。記賬憑證維度則實(shí)現(xiàn)了具體科目的細(xì)分，使科目抵消更準(zhǔn)確。關(guān)聯(lián)交易抵銷業(yè)務(wù)處理完成后生成發(fā)起方和確認(rèn)方雙方的記賬憑證與雙方的抵消憑證。針對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生錯(cuò)誤記賬信息的記賬憑證或抵消憑證，關(guān)聯(lián)交易抵銷可以進(jìn)行賬務(wù)沖銷。

（1）關(guān)聯(lián)交易抵銷流程管理

按照集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)處理規(guī)程，統(tǒng)一定義完整、靈活的協(xié)同流程處理規(guī)范，通過統(tǒng)一的業(yè)務(wù)導(dǎo)航入口進(jìn)行常規(guī)業(yè)務(wù)及沖銷業(yè)務(wù)的流程制證發(fā)起，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程體系推動(dòng)協(xié)同交易流程在各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)，提供規(guī)范的通用工作清單入口，實(shí)現(xiàn)對(duì)協(xié)同交易流程的審批確認(rèn)及最終的憑證過賬，對(duì)于協(xié)同交易流程處理過程，及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)用戶進(jìn)行預(yù)警提醒并對(duì)超期待辦進(jìn)行通報(bào)。同時(shí)考慮了三方協(xié)同交易流程應(yīng)用的業(yè)務(wù)需求，實(shí)現(xiàn)三方參與的協(xié)同交易流程處理。

（2）關(guān)聯(lián)交易抵銷類型管理

集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型包括購售電及運(yùn)行、存貨/工程物資購銷、內(nèi)部提供服務(wù)、內(nèi)部購建工程/資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)互抵、內(nèi)部投資、內(nèi)部財(cái)險(xiǎn)、內(nèi)部貸款、內(nèi)部融資租賃等及其協(xié)同憑證沖銷。關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)建設(shè)完成后，應(yīng)實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)類型覆蓋，并對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)總分部的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型進(jìn)行統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)類型管理適應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易全口徑業(yè)務(wù)，包括購售電及運(yùn)行、存貨/工程物資購銷、內(nèi)部提供服務(wù)、內(nèi)部購建工程/資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)互抵、內(nèi)部投資、內(nèi)部財(cái)險(xiǎn)、內(nèi)部貸款、內(nèi)部融資租賃、涉及后續(xù)業(yè)務(wù)抵銷等業(yè)務(wù)及其憑證沖銷的業(yè)務(wù)類型管理維護(hù)、業(yè)務(wù)上線管理、業(yè)務(wù)單據(jù)管理、預(yù)控開關(guān)配置等業(yè)務(wù)管理需求。

（3）無縫集成方案，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程互通融合

關(guān)聯(lián)交易抵銷以工作流消息的形式流轉(zhuǎn)。業(yè)務(wù)發(fā)起方將業(yè)務(wù)單據(jù)和憑證信息填寫完畢后，以工作流的形式流轉(zhuǎn)至下一處理人，如需審核，則發(fā)至審核崗，由審核崗發(fā)送至對(duì)方單位，否則直接發(fā)送至對(duì)方協(xié)同單位，對(duì)方單位專責(zé)收到協(xié)同信息后，與本單位業(yè)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)原始憑證信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，填寫本單位憑證信息，如需審核，則發(fā)至審核崗，由審核崗審核后完成即可生成雙方會(huì)計(jì)憑證，并在雙方共同上級(jí)生成抵銷憑證。

4.顯著成效

遵循“SG186”整體設(shè)計(jì)原則，和一體化門戶、目錄可以很好的集成。關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和SAP套裝軟件系統(tǒng)以數(shù)據(jù)接口的形勢將業(yè)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)數(shù)據(jù)傳遞到關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)，通過預(yù)置的業(yè)務(wù)交易規(guī)則對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理抵銷等，然后，再通過第三方接口將協(xié)同交易雙方處理后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)返寫于原對(duì)應(yīng)的核算系統(tǒng)（財(cái)務(wù)管控、SAP系統(tǒng)）。原系統(tǒng)與關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢彼此獨(dú)立。原系統(tǒng)（財(cái)務(wù)管控、SAP系統(tǒng)）對(duì)關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)返寫回的數(shù)據(jù)通過對(duì)應(yīng)的功能節(jié)點(diǎn)進(jìn)行查詢并且與關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保持實(shí)時(shí)一致。關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)滿足“靈活配置、允許差異”的要求，對(duì)于大部分功能，可以進(jìn)行靈活配置，以滿足各單位的個(gè)性化需求；對(duì)于不能通過配置實(shí)現(xiàn)的，允許這些差異的存在。系統(tǒng)采用“集中開發(fā)、統(tǒng)一部署”的方式，所有的功能盡量在典設(shè)組完成，包括ERP的接口，實(shí)施時(shí)原則上各單位不再進(jìn)行二次開發(fā)。建立集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)一處理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)交易預(yù)控、關(guān)聯(lián)交易抵銷的目的。根據(jù)一系列的規(guī)則和運(yùn)算，自動(dòng)生成涉及到協(xié)同的后續(xù)抵銷憑證。把協(xié)同產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證、抵銷憑證以及后續(xù)抵銷憑證傳輸?shù)揭槐举~中。

通過總部集中部署的實(shí)施，規(guī)范與優(yōu)化人力資源、財(cái)務(wù)、物資、項(xiàng)目管理、設(shè)備管理的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)總部一級(jí)管控的力度，促進(jìn)了企業(yè)核心業(yè)務(wù)管理水平的提升。 通過總部分部集中部署的實(shí)施，可有效降低公司硬件投資，加強(qiáng)硬件投資的管理力度，避免重復(fù)投資浪費(fèi)。同時(shí)，通過總部分部集中部署的實(shí)施，可提高公司硬件使用效率，提高投資效益，促進(jìn)企業(yè)向集約高效方面發(fā)展。

四、結(jié)語

按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)范要求，進(jìn)行詳細(xì)明確的業(yè)務(wù)差異分析，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織體系為集成，并初步制定設(shè)計(jì)方案和業(yè)務(wù)流程方案，由一方發(fā)起協(xié)同交易的詳細(xì)信息；另一方接受并進(jìn)行確認(rèn)，接收方確認(rèn)通過之后，關(guān)聯(lián)交易抵銷系統(tǒng)生成交易雙方的協(xié)同記賬憑證并傳遞至相應(yīng)的核算系統(tǒng)，最終生成協(xié)同抵銷憑證并傳遞至管控一本賬。

未來，大型企業(yè)集團(tuán)將繼續(xù)深化關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目應(yīng)用之路，鞏固前期建設(shè)成果的同時(shí)，不斷探尋新的應(yīng)用模式，優(yōu)化配置現(xiàn)有資源，希望我們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)分析能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用進(jìn)程，使財(cái)務(wù)管理水平走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”。

參考文獻(xiàn)：

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