王莉

【摘 要】在現(xiàn)代企業(yè)運營過程中，資金是重要的影響因素之一，只有確保資金正常周轉，企業(yè)各項業(yè)務活動才能順利開展。在企業(yè)內(nèi)部管理中，資金管理是重要內(nèi)容，加強資金管理，提高資金利用的科學性和合理性具有重要意義。從現(xiàn)階段企業(yè)所處的市場環(huán)境來看，企業(yè)所面臨的競爭愈加激烈，對于資金的管理也有了新的標準和要求，一方面需要更貼近企業(yè)發(fā)展實際；另一方面還要實現(xiàn)使用效益的最大化，這就需要對資金管理進行有效的內(nèi)部控制，為其作用發(fā)揮奠定堅實基礎，對管理中存在的問題采取相應措施予以解決，以促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。本文立足于內(nèi)部控制，對企業(yè)資金管理存在的問題及其解決措施進行了分析。

【關鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；資金管理；問題；對策

對于任何一個企業(yè)來說，加強資金管理和控制是實現(xiàn)其長遠發(fā)展的必要措施。資金在整個企業(yè)中處于核心地位，它是企業(yè)所有活動開展的前提，也是企業(yè)能否在市場競爭中取得成功的關鍵要素。因此，對于企業(yè)來說，就必須在經(jīng)營管理過程中加大對資金的管理力度，將其作為內(nèi)部控制中的重點，確保資金的使用科學規(guī)范。對于企業(yè)資金管理中的存在的問題，需要管理者及時采取措施予以解決，減少由于資金管理而引發(fā)的一系列問題產(chǎn)生，從而促進企業(yè)的健康穩(wěn)定運行。

一、企業(yè)資金管理簡述

企業(yè)作為市場主體，在當前市場經(jīng)濟體制不斷完善的形勢下，它所面臨的經(jīng)營和發(fā)展環(huán)境越來越復雜，競爭也越來越激烈。資金作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營以及發(fā)展等一系列活動開展的重要基礎，對于它的管理就需要貫穿于企業(yè)整個發(fā)展過程中。從內(nèi)部控制角度來講，資金管理屬于是財務管理的重要內(nèi)容，對于企業(yè)來說，只有牢牢抓住這一中心，采取行之有效的管理措施和控制措施，做好資金流動的各個環(huán)節(jié)管理，才可以確保經(jīng)營效益。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

1.當前很多企業(yè)在制定內(nèi)部控制策略時，忽視了對資金管理的重要性認知，沒有將其作為重點來抓，最后所形成的制度體系也與企業(yè)管理實際不相吻合。國家在出臺關于資金管理的政策文件后，企業(yè)的內(nèi)部資金管理制度逐漸趨于規(guī)范化，但是，出于經(jīng)濟效益考慮或者是缺少專業(yè)性，使得在制度制定過程中，忽視了資金管理過程中的很多流程，而且在制度制定之后對于其落實執(zhí)行情況也缺少相應的監(jiān)管，導致很多制度形同虛設，對于資金流動沒能發(fā)揮出相應的規(guī)范和監(jiān)督效果。

2.缺少有力的內(nèi)部牽制制度

當前社會發(fā)展的一個顯著特征就是信息化，信息化在社會各領域都有應用體現(xiàn)。在企業(yè)內(nèi)部財務管理工作中，就會更多的采用先進的信息化系統(tǒng)來實現(xiàn)資金的入賬、核算等管理，這樣勢必就會減少工作人員的勞動量。但是，在中小型企業(yè)中，會由于自身規(guī)模的限制，在財務部門的崗位設置上會出現(xiàn)人員不足現(xiàn)象，人員設置和崗位所需不統(tǒng)一，甚至于出現(xiàn)一人兼數(shù)職的現(xiàn)象，財務人員不僅需要做好原始憑證審核工作，而且還要對各項資金的入庫進行落實，這樣的話就會導致崗位間的相互牽制作用弱化，部門間的監(jiān)督監(jiān)管也難以體現(xiàn)，很容易導致資金管理出現(xiàn)潛在問題。

3.授權審批制度的不科學

在內(nèi)部控制中，對于資金的科學化管理離不開授權審批制度作保障，一個完善健全的授權審批制度可以控制企業(yè)不必要的資金支出，同時還可以避免資金出現(xiàn)違法使用現(xiàn)象。這對于一些經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)來說，授權審批制度會相對較為完善，各方面的配套措施也比較健全，但是，對于中小型企業(yè)來說，由于它的經(jīng)營決策大都集中在領導層中，這樣就會導致在原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)以及銷售等計劃制定上容易出現(xiàn)較大的誤差，對于各項資金的流動缺少嚴格的審批確認制度作保障，很多資金支出沒有經(jīng)過審批和授權，容易造成資金損失現(xiàn)象，導致企業(yè)經(jīng)濟效益陷入困境，很難在市場中獲得立足之地。

4.風險預警系統(tǒng)需要改進完善

資金管理涉及到的資金的支出、入賬以及核算等內(nèi)容，在具體的管理上會因為資金流動的不確定性而面臨各種風險影響，對此很多企業(yè)都在這方面建立了相應的風險預警和防控體系。相對于國際水平來講，我國企業(yè)對于資金的內(nèi)部控制建設以及研究還有很大差距，對于風險預測以及防范還沒有形成一個完整健全的體系。

三、企業(yè)資金管理的優(yōu)化改善對策

1.健全資金管理的內(nèi)部控制制度

在當前形勢下，企業(yè)要結合自身經(jīng)營實際，在遵循國家相關法律法規(guī)制度的基礎上，制定與自身實際相吻合的資金內(nèi)部管理制度。在制定的過程中，需要考慮到由于企業(yè)的發(fā)展是處于不斷變化中的，在這種變化中會面臨各種各樣的影響因素，這就需要在制度的可行性方面還要保留一定的可調(diào)整空間，可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營形勢的變化而調(diào)整，對于資金的流動有規(guī)范化指導，保證各項資金的支出都有制度作保障，從而提高資金利用率，滿足科學化和合理化使用的原則。

2.發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督和牽制作用

對于企業(yè)的資金管理來說，需要企業(yè)領導層予以重視，積極培養(yǎng)財務人員的自我檢查意識，對資金流動過程中可能出現(xiàn)的問題做好事前防范措施，使之符合國家相關法律法規(guī)。在各項資金的支出規(guī)劃中，審計部門要切實發(fā)揮自身作用，對于其中存在不足要及時糾正和處理，盡可能避免由于資金使用所導致的經(jīng)營損失，與此同時，企業(yè)還要積極發(fā)揮外部審計機構的監(jiān)督作用，保證資金內(nèi)部管理制度可以穩(wěn)步有序的實施。這種外部監(jiān)督形式可以更為公正公平的監(jiān)督資金的使用，對于管理制度中存在的問題也可以及時提出質(zhì)疑并督促企業(yè)及時整改，從而為資金的規(guī)范化利用創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.實行全面預算管理，加強資金授權和審批管理

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展是處于不斷變化中的，在發(fā)展過程中會不可避免的出現(xiàn)很多難以預料的風險，尤其是在資金流動方面，常常會由于業(yè)務的突然變更而增加資金支出量，這樣就會改變之前的資金預算方案，對企業(yè)經(jīng)營造成一定影響。因此，對于企業(yè)來說，就需要結合自身經(jīng)營實際，實行全面預算管理，在預算方案制定上要從企業(yè)的全過程入手，對不同發(fā)展階段所需要的資金變動有事前的預測，并對可能出現(xiàn)的資金風險建立相應的應對策略，從而實現(xiàn)對資金流向的合理把控。對各項資金的流動有嚴格的審批和授權管理，對每一筆資金的支出都要經(jīng)過財務部門的審核和確認，絕不能隨意支出和使用，不過需要注意的是，全面預算管理不能和大一統(tǒng)的資金規(guī)劃和使用劃等號，還要有一定的可調(diào)整空間，保證資金的高效化利用。

4.構建全面的風險管理機制

基于市場環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理工作的重中之重就是加大對資金風險的準確判斷和控制力度，進一步規(guī)范化資金管理。企業(yè)可以組建專門的風險預測和分析部門，必要時還可以聘請資深風險評估管理專家，形成專業(yè)的風險評測系統(tǒng)。此外，企業(yè)還可以按照各項業(yè)務開展中所需要的資金量，構建一個健全完善的資金流向預警系統(tǒng)，一旦資金流向出現(xiàn)嚴重偏差問題，預警系統(tǒng)就可以第一時間對問題作出反應，從而減少企業(yè)的經(jīng)營損失，發(fā)揮出資金管理的最大作用，但是，需要注意的是，企業(yè)還要結合自身實際情況合理設置風險臨界點，保證風險可以消除于萌芽狀態(tài)。

5.資金管理的信息化

當前社會發(fā)展呈現(xiàn)出明顯的信息化趨勢，對于企業(yè)來說就可以在資金管理上采用信息化的管理模式，實時監(jiān)控和管理資金的流動。在先進的信息化系統(tǒng)支持下，管理人員可以實現(xiàn)資金流動信息的實時傳輸和共享，各部門之間的交流和聯(lián)系也會更具有時效性，能夠在資金發(fā)生變動時及時調(diào)整管理策略，各個部門有相應的應對方案，與此同時，在對這些信息進行利用的同時還可以為下一階段的工作計劃制定提供參考借鑒，進而保證每一階段資金的使用科學合理，形成一個良性的資金流動機制，發(fā)揮其更大的作用。

四、總結

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，使得企業(yè)所面臨的競爭越來越激烈，對于企業(yè)來說，要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須要加強內(nèi)部控制和管理，對資金的流動實行全過程、全方位的監(jiān)控，保證各項資金流動的科學合理。針對于當前企業(yè)資金管理存在的問題，需要企業(yè)結合自身實際，并依據(jù)市場經(jīng)濟的內(nèi)在規(guī)律，采取相應的解決優(yōu)化對策，從而保證各項資金的高效利用，最終帶動企業(yè)的長遠發(fā)展。

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