陳琳

【摘 要】對(duì)資金進(jìn)行安全管理，目的是為了防止貪污與挪用等違法現(xiàn)象的發(fā)生，因此就需要建立起一個(gè)健全與完善的資金內(nèi)部控制制度，讓資金得到更加合理的利用，確保資金得到正常的周轉(zhuǎn)以及恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用，從而將損失降到最低。本文主要對(duì)加強(qiáng)資金的安全管理進(jìn)行了論述，并且進(jìn)行了思考。希望對(duì)相關(guān)行業(yè)的工作者提供一定的幫助。

【關(guān)鍵詞】資金；安全管理；思考

本文主要從3個(gè)方面對(duì)資金的安全管理問(wèn)題進(jìn)行了思考。首先是要做好事前防范的工；其次是要進(jìn)行事中的有效控制；最后對(duì)事后進(jìn)行必要的監(jiān)督。建立起這一完善的控制體系，相信對(duì)資金的安全管理是十分有效的，具體的措施如下。

一、事前防范

首先，應(yīng)該建立起相關(guān)的規(guī)章制度，俗話說(shuō)：沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。因此要想對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，就需要建立起完善的制度，主要包括財(cái)務(wù)制度以及財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警制度。在財(cái)務(wù)管理制度中，可以說(shuō)資金的集中管理是其中的重中之重。這之中又包含3個(gè)組成部分，一是資金的預(yù)算集中管理，也就是在年度審定的基礎(chǔ)之上進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，并且對(duì)年度資金額度進(jìn)行核定，將年度的預(yù)算資金進(jìn)行集中管理，將其應(yīng)用到需要的項(xiàng)目中。二是對(duì)銀行賬戶進(jìn)行集中管理。這主要是對(duì)銀行賬戶進(jìn)行審批控制，將一些重復(fù)性與不必要的賬戶進(jìn)行清理，在現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上，嚴(yán)格控制資金的走向，避免出現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，讓資金更加安全。三是要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中化的管理，這之中主要包含兩條線，分別是收入與支出，根據(jù)所需要的款項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)并且撥付所需要的資金，所有的資金在完成劃撥后都需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核，經(jīng)過(guò)資金的集中化管理，讓資金浪費(fèi)的現(xiàn)象得到有效的避免，保證了資金的安全管理。

其次，對(duì)制度方面予以強(qiáng)化建設(shè)，這要求在行為規(guī)范上予以必要的指導(dǎo)。在對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)該確保各項(xiàng)政策以及制度得到有效的落實(shí)，如果是資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，很大程度上都是因?yàn)橘Y金管理方面的原因造成的問(wèn)題。要想保障資金的安全管理，就要重視起細(xì)枝末節(jié)的問(wèn)題，做到有效的預(yù)防，將處罰標(biāo)準(zhǔn)制定出來(lái)，一旦發(fā)生問(wèn)題，就要找到相關(guān)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

二、事中控制

在進(jìn)行資金安全管理的事中控制過(guò)程中，主要是遵循四個(gè)方面的原則，即安全性、合法性、完整性以及效益性。首先要對(duì)貨幣資金進(jìn)行安全性的控制。其中主要包含的內(nèi)容有現(xiàn)金、貨幣資金以及銀行存款等，對(duì)其進(jìn)行有效的控制，可以從幾個(gè)方面入手，一是進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，定期對(duì)現(xiàn)有的庫(kù)存現(xiàn)金以及有價(jià)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，將資金的流向做到全面的掌握。二是對(duì)資金的庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行每日的核定，如果超出限額，應(yīng)該將其在第一時(shí)間送到銀行之中。三是對(duì)實(shí)物進(jìn)行隔離控制，尤其是對(duì)于票據(jù)的購(gòu)買及其后續(xù)的幾個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格按照程序辦事，將收到的支票建立起專門的臺(tái)賬，由專人進(jìn)行管理，四是要對(duì)崗位進(jìn)行分離控制，崗位之間既具有相互聯(lián)系的關(guān)系，同時(shí)也能夠相互牽制，起到監(jiān)督的作用。每個(gè)崗位上的經(jīng)辦人只負(fù)責(zé)自身的崗位職能。

除了上述的要求外，還要對(duì)資金的完整性進(jìn)行控制。資金在收入與支出的過(guò)程中都要按照規(guī)定的要求計(jì)入到相關(guān)的賬戶中，可以采取以下幾種手段進(jìn)行控制。一是對(duì)發(fā)票以及收據(jù)進(jìn)行控制，因?yàn)榘l(fā)票以及收據(jù)都是具有編號(hào)的，可以根據(jù)它們的連續(xù)性對(duì)貨幣資金進(jìn)行有效的控制，對(duì)貨幣資金以及支出活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)的核對(duì)，以達(dá)到貨幣資金全部入賬的效果。同時(shí)還要確保票據(jù)以及收據(jù)在收、發(fā)過(guò)程中的管理，定期進(jìn)行抽查，防止弊端的出現(xiàn)。二是要通過(guò)銀行對(duì)賬單進(jìn)行必要的控制。要在第一時(shí)間對(duì)銀行的存款余額情況進(jìn)行編制與調(diào)節(jié)，制定出一個(gè)調(diào)節(jié)表，這樣也能找出沒(méi)有達(dá)到賬項(xiàng)的主要原因，從中發(fā)現(xiàn)不足之處。三是對(duì)庫(kù)存的物資進(jìn)行有效的控制，在物資進(jìn)出庫(kù)的過(guò)程中，一定要保證手續(xù)的嚴(yán)格性，物資數(shù)量與賬面上的數(shù)量應(yīng)該相一致，這樣才能保證資金收支滿足完整性的要求。最后是要對(duì)往來(lái)的賬目余額進(jìn)行有效的核對(duì)以及控制。保證欠款的及時(shí)入賬，避免發(fā)生賬目挪用的現(xiàn)象，對(duì)于已作壞賬，應(yīng)該將其處理為應(yīng)收賬款，對(duì)是否存在回收款項(xiàng)目不入賬的情況進(jìn)行詳細(xì)的了解。

三、事后監(jiān)督

事后監(jiān)督的主要目的是為了做到信息的及時(shí)反饋，并且采取必要的會(huì)計(jì)手段對(duì)其進(jìn)行事后監(jiān)督。這一環(huán)節(jié)與之前的兩個(gè)環(huán)節(jié)具有同等重要的作用。在事后監(jiān)督的過(guò)程中，應(yīng)該遵循以下幾個(gè)方面。首先是加強(qiáng)對(duì)這方面工作的認(rèn)識(shí)與領(lǐng)導(dǎo)，將重要性體現(xiàn)出來(lái)，不斷的提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)以及管理行為，定期對(duì)監(jiān)督人員進(jìn)行必要的思想教育，讓他們認(rèn)識(shí)到資金安全管理的重要性，這樣才能有效的避免資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。

配備高素質(zhì)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員。一是配備熟悉業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復(fù)合型”人才來(lái)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯(cuò)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)。二是要加大培訓(xùn)力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題和隱患。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，抓住資金安全管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督3個(gè)環(huán)節(jié)，就能有效地保證各項(xiàng)活動(dòng)正常運(yùn)行，還可提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使其增強(qiáng)法律意識(shí)，樹立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和技能，積極參與資金管理，從而提高資金的使用效益。

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