羅亮

摘要：在企業(yè)集團(tuán)的管理運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是其中的一個(gè)重要組成部分，而資金集中管理則是財(cái)務(wù)集中制中的核心。通過(guò)運(yùn)用資金集中管理的方法，不僅能夠?qū)⒓瘓F(tuán)的整體資金與資源優(yōu)勢(shì)充分的發(fā)揮出來(lái)，同時(shí)也是其對(duì)于資金控制以及強(qiáng)化集團(tuán)管理的一項(xiàng)重要途徑。因此，本文就針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金；集中管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）022-000-01

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)運(yùn)用資金集中管理的方式，能夠在很大程度上促進(jìn)資金使用效率的提升，并進(jìn)一步降低融資成本與資金使用風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，資金集中管理已經(jīng)逐漸發(fā)展成為了各大企業(yè)集團(tuán)的一種重要的資金管理方法。隨著IT技術(shù)的發(fā)展，促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化，以及企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司平臺(tái)，進(jìn)行資金集中專業(yè)化管理的效果更佳。所以說(shuō)，通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理進(jìn)行有效的探討研究，來(lái)促進(jìn)資金管理科學(xué)性的合理提高，提高集團(tuán)整體競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，特別是促進(jìn)國(guó)有產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的重要性

（一）利于財(cái)務(wù)成本的降低

事實(shí)上，在企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中，因?yàn)楦鱾€(gè)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)范圍不同，且其所處地域也存在一定的差異，從而導(dǎo)致其在同一時(shí)間點(diǎn)上所遇到的挑戰(zhàn)與機(jī)遇也各不相同。在這樣的環(huán)境背景下，一些企業(yè)及時(shí)的抓住機(jī)遇，其業(yè)務(wù)就會(huì)出現(xiàn)迅速的增長(zhǎng)，這時(shí)候就可能會(huì)導(dǎo)致其出現(xiàn)資金短缺的問(wèn)題，若缺乏集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)劑，那么其就只能夠通過(guò)運(yùn)用銀行的途徑來(lái)融資，這樣一來(lái)，不僅會(huì)面臨比較繁瑣的手續(xù)，還會(huì)出現(xiàn)較高的融資費(fèi)用。然而，用過(guò)運(yùn)用資金集中管理，來(lái)由企業(yè)集團(tuán)對(duì)投資與籌資活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一的安排，不但可以科學(xué)調(diào)度企業(yè)的資金，實(shí)現(xiàn)收益的提升，還能在很大程度上降低企業(yè)的資金使用成本，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本的優(yōu)化控制。

（二）利于提升資金的收益

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)運(yùn)用資金集中管理的方式，來(lái)講相對(duì)分散的資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配與安排，能夠通過(guò)運(yùn)用協(xié)定存款、大額存單等相關(guān)的投資組合形式，來(lái)獲取比活期存款更高的投資收益。與此同時(shí)，以集團(tuán)的角度來(lái)進(jìn)行融資，能夠更加充分的將集團(tuán)的資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)充分的發(fā)揮出來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行內(nèi)部余缺的調(diào)劑，促進(jìn)資金在企業(yè)中的快速周轉(zhuǎn)，從而促進(jìn)資金效益的最大化。

（三）利于提高風(fēng)險(xiǎn)的防范

就針對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，由于其包含非常多的下屬企業(yè)，因此，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有明顯的重要性。通過(guò)運(yùn)用資金集中管理，能夠充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，來(lái)對(duì)各個(gè)成員單位的實(shí)際資金收支動(dòng)態(tài)進(jìn)行有效監(jiān)管，并在此基礎(chǔ)上來(lái)對(duì)資金的收支與使用合理性進(jìn)行進(jìn)一步的分析，強(qiáng)化資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知與防范功能，并在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，來(lái)對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，保證資金使用的合理性。

二、目前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問(wèn)題

（一）集中風(fēng)險(xiǎn)管控能力較低

通過(guò)運(yùn)用資金集中管理的方法，雖然能夠促進(jìn)企業(yè)的資源合理配置，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部結(jié)算等，但是隨之而來(lái)的是一定的融資與結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，因此需要我們對(duì)其有一個(gè)充分的重視。就針對(duì)于目前的實(shí)際情況來(lái)看，在我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)管理運(yùn)行過(guò)程中，由于缺乏集中管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不高，且沒(méi)有真正建立起一個(gè)系統(tǒng)而又完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析與監(jiān)督等，使得其只要出現(xiàn)了資金失控問(wèn)題，就會(huì)面臨較大的損失。

（二）管理的信息化水平不高

現(xiàn)階段，在企業(yè)集團(tuán)的整合過(guò)程中，大部分的企業(yè)集團(tuán)都已經(jīng)展開了資金的軌跡與集中管理工作。不過(guò)，由于企業(yè)集團(tuán)的總部與各個(gè)成員單位之間并沒(méi)與真正理順資金關(guān)系，導(dǎo)致其沒(méi)有建立起高效統(tǒng)一的資金集中管理信息平臺(tái)，使得企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞效率相對(duì)來(lái)說(shuō)還比較低。

（三）企業(yè)的資金配置不科學(xué)

一方面，在目前的企業(yè)資金集中管理過(guò)程中，對(duì)資金的管理綜合性不高，難以將集權(quán)內(nèi)的資金使用情況充分的結(jié)合起來(lái)，而另一方面，其并沒(méi)有真正做好資金的短期、中期與長(zhǎng)期規(guī)劃，難以尋找到一個(gè)滿足企業(yè)發(fā)展需求的資本結(jié)構(gòu)，也因此而導(dǎo)致其難以實(shí)現(xiàn)資金安排的合理化[1]。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略

（一）健全信息化管理平臺(tái)

從某種意義上來(lái)說(shuō)，促進(jìn)資金集中管理效率信息化的提升，是實(shí)現(xiàn)資金集中管理效率提升的關(guān)鍵。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立健全的信息化管理平臺(tái)，將集團(tuán)總部與成員企業(yè)之間的財(cái)務(wù)信息記錄以及財(cái)務(wù)資源共享等功能綜合起來(lái)，為企業(yè)資金管理效率的提升提供保障。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分對(duì)ERP系統(tǒng)、商業(yè)銀行等相關(guān)的信息平臺(tái)進(jìn)行充分的運(yùn)用，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理信息模塊的優(yōu)化與完善，開發(fā)資金得預(yù)算管理以及線上審批等各項(xiàng)管理職能，并將其全面的覆蓋到資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中去，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程與資金管理之間的統(tǒng)一[2]。

（二）全面推進(jìn)資金預(yù)算管理方法

從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)的資金配置優(yōu)化時(shí)，其中一種最有效的方法就是進(jìn)行資金預(yù)算管理。通過(guò)以資金運(yùn)用的效率與效益為基礎(chǔ)與導(dǎo)向，并不斷強(qiáng)化對(duì)資金的集中管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金預(yù)算管理的強(qiáng)化。在對(duì)預(yù)算完成情況有一個(gè)基本的掌握之后，通過(guò)對(duì)后續(xù)資金需求的合理分析，來(lái)讓集團(tuán)的總部以及其下屬企業(yè)進(jìn)行資金的科學(xué)籌措與分配，強(qiáng)化對(duì)資金的管理控制，促進(jìn)資金使用效率的提升，進(jìn)而提升企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)資金控制管理機(jī)制建設(shè)

首先，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)控流程與制度建設(shè)，對(duì)各級(jí)資金管理人員的審批范圍進(jìn)行明確的劃分，并規(guī)定其管理責(zé)任與額度權(quán)限，保證資金管理工作能夠做到有據(jù)可依、有章可循。其次，要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)專業(yè)隊(duì)伍的培訓(xùn)與建設(shè)，并以此來(lái)強(qiáng)化對(duì)管理人員的職業(yè)道德的培養(yǎng)，并提升其自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。最后，要求其建立健全內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，通過(guò)運(yùn)用科學(xué)的事前分析，嚴(yán)格的事中督促，以及全面的事后評(píng)價(jià)等方式，來(lái)促進(jìn)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防控水平的全面提升。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)集團(tuán)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到高級(jí)階段的產(chǎn)物，企業(yè)集團(tuán)化、規(guī)?；瞧髽I(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要發(fā)展方向之一。集團(tuán)化企業(yè)若想發(fā)展壯大，資金集中管理是必經(jīng)之路。從實(shí)踐發(fā)展中也可以得見(jiàn)，該管理模式也已經(jīng)越來(lái)越被廣大集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系所認(rèn)同并應(yīng)用，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著重大的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張磊.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理對(duì)策分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016，16：101-102.

[2]褚麗娟.國(guó)投企業(yè)集團(tuán)資金集中管理優(yōu)化方案研究[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2016，02：28.