【摘 要】營運資金作為企業(yè)經營中面臨的財務風險之一，對企業(yè)的財務狀況和財務的成果帶來了負面的影響，具有造成損失的可能性。本為給予企業(yè)資金運營的風險分析為例，指出了加強對營運資金風險控制的對策，以此來保障生產經營和資金鏈的生態(tài)平衡，促進資金的合理的運行和周轉，提高企業(yè)的資金使用效率和資金安全。

【關鍵詞】企業(yè)；營運資金；風險控制；防范措施

一、引言

營運資金是指企業(yè)在日常的經營活動中使用的資金，這些資金是企業(yè)的生命線和價值的體現，為企業(yè)的生存發(fā)展提供支持的，但是隨著市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)中的營運資金成為企業(yè)資金風險管理中的薄弱環(huán)節(jié)，營運資金成為企業(yè)的主要的風。

二、營運資金風險主要表現形式

首先，一般企業(yè)都沒有進行計劃的組織企業(yè)的資金調度機制，對于資金營運的過程沒有一個合理的規(guī)劃，造成資金在采購、生產以及銷售上比例失衡，出現了資金鏈的斷裂情況。

其次，營運資金在使用后沒有及時的收復，造成企業(yè)資金在體外循環(huán)中流動困難，資金不合理的情況出現，存貨出現了大量的積壓。

再次，企業(yè)的營運資金管理會計系統(tǒng)出現了問題，資金在程序上和審批制度上的權限不合理，造成了大量的空頭付款和收款現象的發(fā)生。

最后，企業(yè)在辦理資金業(yè)務的時候，出現了沒有遵守國家和先進的管理的規(guī)定，制度的不規(guī)范造成了資金業(yè)務由個人管理的現象，出現了弄虛作假的情況。

三、針對營運資金風險影響的因素

1.現金風險管理的影響因素

企業(yè)的資金運用是保障企業(yè)發(fā)展的關鍵，是企業(yè)在初期進行的提前預支資金保障經營的一個重要環(huán)節(jié)，一般要經過貨幣資金-儲備資金-生產資金-成品資金-債券資金-貨幣資金等形式，企業(yè)成品資金的債券資金到貨幣資金是個體勞動成果的轉化過程，這是企業(yè)的競爭狀況決定的，完成銷售后才能實現現金的回收，這樣的方式是一般企業(yè)的現金流的過程，但是事前的現金管理是存在不確定性的，所涉及的資金比較廣泛，造成了企業(yè)整體的協(xié)調能力和抗風險的能力。

2.應收賬款風險的分析

企業(yè)在應收賬款的風險控制上缺乏風險意識，致使企業(yè)注重銷售忽視了風險管控，企業(yè)一方面為了更好的擴大市場，不顧一切的開拓市場，對付款人的各項的信息情況沒有做出全面的了解和調查，沒有做出完全的評估，造成了客戶在簽訂了短期的賒賬的合同后，吸引了大量的客戶，這樣短時間內擴大了市場，但是對于流動資金的回收工作增加了難度，風險的系數增加了。

3.企業(yè)存貨風險的成因

企業(yè)存貨風險的外部因素來源于貨物本身的不確定性因素，比如貨物的價格會隨著市場的變化而變化，操作的模式也會發(fā)生變化，產品的不確定性、同行競爭、國家政策、法規(guī)、經濟的變化等等。內部因素主要是針對需求預測水平造成的不確定性。預測水平與預測時間的長度、預測周期、預測的方法難以確定。決策信息可靠性，信息的準確性同樣對預測造成影響。

四、企業(yè)營運資金風險控制的防范措施

1.全面預算控制措施

企業(yè)營運資金解決的主要的措施之一就是進行全面的預算管理，通過對企業(yè)中經營方式、方針、目標轉化為詳細的計劃和財務計劃，通過量化的數據表現出來，因此，通過全面的預算進行事前的籌劃，才能評估出財務的風險，采取應對的策略，從而緩解風險，實現企業(yè)的發(fā)展目標的實現，全面預算管理的環(huán)節(jié)包括預算目標、標準和程序，編訂和審查的預算計劃，還包括預算下的責任人的落實、預算的執(zhí)行情況、執(zhí)行過程的控制等等。

2.加速資金回收措施

企業(yè)的在資金運作的時候，主要就是收回成本，進行對存貨和應收賬款的清理工作，不僅要加快存貨和應收賬款的周轉，減少必要的流動資金占用，還有實現生產環(huán)節(jié)的物資的流轉速度，減少積壓，對于銷售環(huán)節(jié)，實現生產計劃是一方面，另外還要將庫存控制在合理的范圍之內，加強營銷，提高預收款的比例，減少預付款的金額，建立起完善的客戶信用管理機制，吸收貨款的回收，落實催收任務，對各個環(huán)節(jié)嚴格的把關，實現資金的周轉的速度。

3.強化會計系統(tǒng)控制措施

加強對會計系統(tǒng)的控制對于企業(yè)的營運資金的控制和會計主體的實現有重要的意義，會計系統(tǒng)是對企業(yè)的經濟業(yè)務進行的記錄、歸集、分類、編報等的一系列的活動，具體包括：先是由出納對原始的憑證進行審核，完成對憑證的蓋章，記錄登記的日期；主管會計人員通過先關的賬簿和出納進行核對，出納根據資金的憑證登記日進行記賬，根據賬簿在進行分賬，主管會計登記總分類賬，一般包括為核對賬證、賬簿核對、賬表核對以及賬實核對等。

五、結論

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發(fā)展，市場環(huán)境越來越復雜，企業(yè)在經營中面臨的風險也越來越多。因此，企業(yè)要及時的將各種風險考慮進來，針對風險的特點建立科學的風險管理的防范措施，以此減少企業(yè)的營運的風險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者簡介：

陳立海（1977—），男，山東德州人，本科，建信人壽保險有限公司山東分公司，中級經濟師，從事金融方向研究。