文/石洪波 韓宏宇 陳喜敏

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財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)建設(shè)實(shí)踐
——沈陽市法庫縣財(cái)政局

文/石洪波 韓宏宇 陳喜敏

摘要：遼寧省沈陽市法庫縣財(cái)政局，針對(duì)原有的核算業(yè)務(wù)進(jìn)行了深入的分析，在北京中科江南公司的協(xié)助下，在2015年針對(duì)局轄的預(yù)算單位的財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)進(jìn)行了重新的規(guī)劃并在2016年順利實(shí)施上線。本次業(yè)務(wù)改革涉及了報(bào)賬管理、出納管理、賬務(wù)管理、報(bào)表管理、輔助決算、稽核監(jiān)控等環(huán)節(jié)。全方位覆蓋了法庫縣的核算管理范疇。本文通過對(duì)整個(gè)建設(shè)過程的回顧與總結(jié)，闡述了財(cái)務(wù)一體化管理系統(tǒng)對(duì)于財(cái)務(wù)核算管理工作效率提升以及政府決策支持方面的關(guān)鍵性和建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；一體化；決策支撐；電子化；集中核算；業(yè)務(wù)改革

一、建設(shè)背景

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各種政府性收入與支出項(xiàng)目的增加，行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員面臨著一個(gè)越來越復(fù)雜多變的數(shù)據(jù)環(huán)境。為了確保政府決策的準(zhǔn)確性，就需要財(cái)務(wù)管理人員能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、高效的提供各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行支撐。而原有的信息系統(tǒng)已經(jīng)隨著時(shí)間的推移，越來越體現(xiàn)出其局限性與孤立性。

為了更好的提高財(cái)務(wù)工作效率，增加財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性與靈活性，同時(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)共享，減少因早期系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃的局限性所帶來的決策支持阻礙。我局一直在不斷的進(jìn)行著研究與實(shí)踐。在2015年底，我們在北京中科江南信息技術(shù)股份有限公司的專家協(xié)助下，針對(duì)原有工作制度、流程以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用情況，進(jìn)行了深入而全面的分析，在這個(gè)過程中，我們逐步的明晰了下一代財(cái)務(wù)支撐系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)與要求。并在2016年初進(jìn)行全新的財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)建設(shè)。

二、歷史分析

在之前的工作過程中，由于受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及政府辦公人員的資源限制，法庫縣財(cái)政一直采用的是集中核算的模式。預(yù)算單位通過報(bào)賬的模式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。當(dāng)單位發(fā)生費(fèi)用收入或支出時(shí)，由單位報(bào)賬員攜帶著相關(guān)的原始單據(jù)到核算中心，提交給中心管護(hù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，審核通過后，再通過系統(tǒng)錄入生成相應(yīng)的報(bào)賬單并打印，單位報(bào)賬人員將打印的報(bào)賬單提交給單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批與簽字，審批通過后，單位的報(bào)賬人員再攜帶報(bào)賬單提交給核算中心的負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批處理。核算中心領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可將報(bào)賬單提交給中心的出納人員進(jìn)行支付處理。在整個(gè)報(bào)賬過程中，預(yù)算單位沒有任何軟件系統(tǒng)可以使用，依然通過紙質(zhì)辦公模式進(jìn)行處理，造成大量的時(shí)間浪費(fèi)，嚴(yán)重的降低了工作效率，同時(shí)也沒有發(fā)揮到信息系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢。

由于預(yù)算單位沒有任何核算系統(tǒng)可以使用，因此在進(jìn)行賬簿查詢的時(shí)候，必須先與核算中心的管戶會(huì)計(jì)溝通，由會(huì)計(jì)人員將所需的賬簿導(dǎo)出或者打印成紙質(zhì)檔案提供給預(yù)算單位查看，或者預(yù)算單位人員前往核算中心，通過系統(tǒng)直接查看。無法實(shí)現(xiàn)辦公的實(shí)時(shí)性，也增加了辦公人員往返單位與核算中心的工作量，極大影響工作效率與辦公質(zhì)量。

在會(huì)計(jì)年度完結(jié)后，相關(guān)的決算報(bào)表，也是通過手工填寫的方式進(jìn)行編訂與審批的，無法借助于信息系統(tǒng)進(jìn)行全自動(dòng)或半自動(dòng)的處理。

由于各種條件的相互制約，在工作過程中，還存在著各種各樣低效、低質(zhì)、不便捷的情況。如：所有的審批工作在系統(tǒng)處理的同時(shí)，還需要手工審核簽批；在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算記賬處理時(shí)，采用下級(jí)模式的科目體系，無法記錄功能分類；在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，需出納與銀行通過手工方式進(jìn)行對(duì)賬。

三、新系統(tǒng)建設(shè)

針對(duì)舊制度與舊系統(tǒng)存在的問題，我局在2015年規(guī)劃新的業(yè)務(wù)工作模式時(shí)，全新規(guī)劃了新的業(yè)務(wù)流程與系統(tǒng)要求：

（一）保持核算中心模式

為保持原有的工作流，確保新工作制度對(duì)于原有工作人員不產(chǎn)生較大的沖擊，我們依然在系統(tǒng)建設(shè)初期保持核算中心模式，各單位的報(bào)賬申請(qǐng)依然由核算中心的管戶會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。

（二）通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)分布辦公

通過系統(tǒng)建設(shè)，為每家預(yù)算單位提供辦公終端，單位在進(jìn)行報(bào)賬時(shí)，通過系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的預(yù)錄入，并提交審核。本單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，單位人員再攜帶原始單據(jù)前往核算中心進(jìn)行審核。審核通過后現(xiàn)場打印報(bào)賬單提交中心領(lǐng)導(dǎo)審批。節(jié)約了現(xiàn)場錄入與等待的時(shí)間。

（三）實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬功能

通過新系統(tǒng)的建設(shè)，原有需要出納人員手工錄入的各種記賬憑證與會(huì)計(jì)單據(jù)，都可以通過系統(tǒng)自動(dòng)生成，經(jīng)過會(huì)計(jì)人員核準(zhǔn)后即可完成記賬工作，極大的提高了工作效率與記賬的準(zhǔn)確性。

（四）開放預(yù)算單位實(shí)時(shí)查閱賬簿權(quán)限

通過新系統(tǒng)的終端，預(yù)算單位的人員可以在本單位的辦公設(shè)備上，直接查看單位的賬務(wù)情況，隨時(shí)掌握單位資金使用情況。極大的提高了工作效率與數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（五）支持系統(tǒng)間自動(dòng)對(duì)賬處理

實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間自動(dòng)對(duì)賬處理，降低了由人工對(duì)賬帶來的錯(cuò)誤率。同時(shí)也開發(fā)了按照會(huì)計(jì)摘要對(duì)賬的模式，提高了數(shù)據(jù)核對(duì)的準(zhǔn)確性。

（六）實(shí)現(xiàn)與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接

實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的前后貫穿，減少了由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互之間的建設(shè)區(qū)隔而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)的不連貫性。實(shí)現(xiàn)同一相關(guān)業(yè)務(wù)在各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的貫穿流轉(zhuǎn)。

（七）系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全保障

新系統(tǒng)建設(shè)完成后，系統(tǒng)支持自動(dòng)備份與容災(zāi)處理，不再需要會(huì)計(jì)人員定期的進(jìn)行賬簿備份，同時(shí)保證系統(tǒng)異常后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行業(yè)務(wù)恢復(fù)。（見圖1）

全新財(cái)務(wù)一體化服務(wù)平臺(tái)，在2016年初實(shí)施上線完成，得到了各預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員一致好評(píng)，極大的提高了預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算效率，也降低了核算中心工作人員的日常工作量。同時(shí)也通過服務(wù)平臺(tái)完善的報(bào)表模塊，為單位的工作決策提供了豐富的、實(shí)時(shí)的、準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐。（見圖2）

圖1　財(cái)務(wù)一體化服務(wù)平臺(tái)建設(shè)框架

圖2

四、后續(xù)規(guī)劃

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷變化與成熟，電子簽名簽章技術(shù)在國庫集中支付領(lǐng)域的應(yīng)用，以及相關(guān)法律法規(guī)政策的發(fā)布以及電子發(fā)票的應(yīng)用，會(huì)計(jì)電子化的基礎(chǔ)越來越成熟。

法庫縣的財(cái)務(wù)一體化服務(wù)平臺(tái)，在建設(shè)的過程中，也預(yù)規(guī)劃了引入單據(jù)電子化的管理理念，通過電子簽名簽章、數(shù)字簽名以及影像化等技術(shù)，逐步的實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證電子化、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿以及其他會(huì)計(jì)資料的電子化處理，并建立會(huì)計(jì)檔案電子化的管理基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)真正的會(huì)計(jì)核算無紙化辦公奠定基礎(chǔ)。

好的業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)需要符合管理制度要求，而同時(shí)新的技術(shù)實(shí)現(xiàn)也為管理制度改革提供了可靠的技術(shù)支撐。業(yè)務(wù)與技術(shù)的相輔相成，才能真正的實(shí)現(xiàn)工作的完善、效率的提升、資源的釋放。法庫縣在財(cái)務(wù)管理工作的研究與創(chuàng)新的道路上將保持大踏步、快起步、穩(wěn)落步的原則繼續(xù)下去。

（作者單位：遼寧省沈陽市法庫縣財(cái)政局）

上接（第30頁）查，有據(jù)可依，逐步增強(qiáng)人員的工作責(zé)任心和自信心，提高職業(yè)判斷能力和工作應(yīng)對(duì)能力，在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵守票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，按照規(guī)章制度辦事，讓制度不再是辦公室的裝飾，完全滲透到實(shí)際工作中，票據(jù)管理則會(huì)持續(xù)良性發(fā)展。

（二）逐步實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息化管理

國家近期出臺(tái)的票據(jù)管理辦法中，明確指出，票據(jù)管理信息化是近期票據(jù)管理的主要任務(wù)之一，高等院校要以此為契機(jī)，將票據(jù)管理信息化工作全面開展。對(duì)票據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、使用、核銷、保管、檢查及銷毀等所有環(huán)節(jié)細(xì)化后，按工作流程設(shè)計(jì)模塊，建立票據(jù)管理信息化系統(tǒng)，并將各類票據(jù)納入系統(tǒng)內(nèi)管理，實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的嚴(yán)密性、規(guī)范性和科學(xué)性，避免票據(jù)管理工作中的失誤，有效改善傳統(tǒng)手工管理方法的不足，使工作人員逐步擺脫繁雜的手工勞動(dòng)。

（三）將基層單位用票納入學(xué)校票據(jù)信息化系統(tǒng)

高等院校院系等基層單位經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)日漸增多，用票量逐漸加大，需設(shè)置專職或兼職票據(jù)管理員崗位。高等院校財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)管理員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)后，由其負(fù)責(zé)本單位的票據(jù)領(lǐng)用、開具、復(fù)核。利用校園網(wǎng)搭建的平臺(tái)，財(cái)務(wù)處票據(jù)管理人員是票據(jù)系統(tǒng)的管理員，有設(shè)置院系等基層單位票據(jù)操作員的權(quán)限，基層單位用票時(shí)，從任意終端機(jī)訪問到財(cái)務(wù)處的票據(jù)系統(tǒng)，提交手續(xù)齊全的票據(jù)申領(lǐng)單，管理員在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)放票據(jù)，同時(shí)設(shè)置開票摘要、金額上限、使用時(shí)間段等要素，從源頭就杜絕了票據(jù)開具不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生。票據(jù)管理員利用票據(jù)系統(tǒng)，可隨時(shí)查詢基層單位票據(jù)使用情況，督促其規(guī)范用票，及時(shí)交款。這樣，基層單位的票據(jù)使用過程全透明，票據(jù)管理者監(jiān)管全方位，真正做到了全程管理無死角。

（四）制定相關(guān)制度，有效減少和避免預(yù)借發(fā)票帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條：填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。高等院校既要遵循《實(shí)施細(xì)則》，又要結(jié)合自身情況，制定切實(shí)有效的預(yù)借發(fā)票管理制度顯得尤為重要。具體而言，預(yù)借發(fā)票借票人作為第一責(zé)任人，對(duì)發(fā)票使用負(fù)有直接責(zé)任，對(duì)發(fā)票內(nèi)容真實(shí)性等承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任，辦理預(yù)借稅務(wù)發(fā)票時(shí)，必須預(yù)繳稅金，等全額到款后，方可沖抵或退款。預(yù)借發(fā)票規(guī)定期限，超期款項(xiàng)未到，將暫停借票人辦理其他預(yù)借發(fā)票事項(xiàng)，并從借票人工資中每月暫扣一定數(shù)額押金。財(cái)務(wù)處票據(jù)管理人員每年定期對(duì)預(yù)借發(fā)票進(jìn)行清查，對(duì)違反規(guī)定的情況責(zé)令其糾正；給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失，將追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，需承擔(dān)法律責(zé)任。

五、結(jié)束語

總之，票據(jù)管理工作是高等院校財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，是財(cái)務(wù)工作整體水平的縮影，因此，高等院校財(cái)務(wù)部門和票據(jù)管理人員必須有與時(shí)俱進(jìn)的精神，在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)、積極思考、以準(zhǔn)確、安全和可靠為基礎(chǔ)，使票據(jù)管理工作更加合理化、高效化，逐步完善高等院校票據(jù)管理制度，進(jìn)一步推動(dòng)高等院校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)入新的發(fā)展階段。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 梁玲玲.高等院校票據(jù)管理存在的問題及對(duì)策研究［J］.商業(yè)會(huì)計(jì)2015（20）.

（作者單位：西北大學(xué)財(cái)務(wù)處）