黃福龍

【摘 要】伴隨著鐵路生產(chǎn)建設(shè)的大規(guī)模擴展，資金的管理模式逐漸的趨向現(xiàn)代化，如何建立完善的資金管理體系，是當(dāng)前鐵路集團企業(yè)要深入研究的歷史課題。需要鐵路資金管理中心加強資金管理，不僅因為資金管理要貫穿于整個生產(chǎn)的全過程，還因為資金能夠幫助企業(yè)進行生產(chǎn)運作，資金管理是當(dāng)前財務(wù)管理的核心，其是當(dāng)前財務(wù)管理領(lǐng)域的熱點問題。實踐中鐵路集團如何高效的運用好資金結(jié)算中心的集中管理模式，并且在生產(chǎn)實踐過程中穩(wěn)步的增長，鐵路企業(yè)集團的資金管理也要堅持與時代發(fā)展相結(jié)合，需要與時俱進，例如如何建立科學(xué)和完善的鐵路資金監(jiān)控體系，正確的運用好和強化好鐵路系統(tǒng)管理的工作，提高資金結(jié)算的服務(wù)意識，建立現(xiàn)代化的鐵路資金管理模式，才能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】鐵路企業(yè)集團；資金集中管理；管理模式

一、鐵路企業(yè)集團資金集中管理背景及意義

伴隨著當(dāng)前鐵路建設(shè)逐步擴大，使得資金集中管理的意義更加得到升華，尤其是在一些大型的企業(yè)集團內(nèi)部實現(xiàn)資金管理，有著很多成功的案例，并且逐漸向全球化和國際化同步。我國鐵路企業(yè)集團也開始逐步踐行產(chǎn)業(yè)化調(diào)整和改革，積極鼓勵企業(yè)建立完善的，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化經(jīng)濟環(huán)境氛圍，才能不斷的適應(yīng)新時代的資金管理模式。特別是網(wǎng)絡(luò)化的全面實施，可以幫助企業(yè)進行高效的資金管理，幫助企業(yè)建立資金集中管理模式，使之作為財務(wù)管理的核心內(nèi)容，特別是資金管理中心的建立，其有利于提升整體的財務(wù)管理水平，實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化升級，特別是資金的運營和調(diào)配控制能力，以及控制資金風(fēng)險的能力，這些具有實際的現(xiàn)實意義。

從當(dāng)前的經(jīng)濟形勢來看，鐵路企業(yè)集團的資金集中管理是時代發(fā)展的需要，能夠準(zhǔn)確的反映整體資金的流轉(zhuǎn)狀態(tài)，能夠?qū)崿F(xiàn)整個集團的財務(wù)效益最大化，特別是集中管理的資金模式，有助于幫助企業(yè)提高生產(chǎn)業(yè)績，有效實現(xiàn)整體內(nèi)部資源的優(yōu)化整合，逐步實現(xiàn)有效的內(nèi)部資源優(yōu)化配置，特別是當(dāng)市場經(jīng)濟的改變，為了適應(yīng)快速發(fā)展的市場投融資、利率和匯率環(huán)境變化，企業(yè)就必須加強風(fēng)險管控，加速資金的有效周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)成本的有效降低，才能保證資金的運作及周轉(zhuǎn)順利，有助于實現(xiàn)整體資金的效益。

二、鐵路企業(yè)集團資金集中管理存在的現(xiàn)狀及問題

1.鐵路集團內(nèi)部實施資金集中管理的現(xiàn)狀。資金的流量是企業(yè)經(jīng)營的狀態(tài)，很好的反映出資源分配情況、生產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量及可持續(xù)發(fā)展能力.特別是一些集中統(tǒng)一控制的鐵路大型企業(yè)，不僅要加強集團會計的資金控制，還要充分的順應(yīng)協(xié)同效應(yīng)。由于當(dāng)前鐵路的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和組織設(shè)置的原因，資金的集中管理就需要順應(yīng)時代發(fā)展，不斷實現(xiàn)實踐的客觀性，更是現(xiàn)代企業(yè)制度在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，應(yīng)該建立的財務(wù)管理模式，適當(dāng)?shù)募胸敊?quán)，加強資金的集中監(jiān)管和監(jiān)督，才能逐漸的健全內(nèi)部控制，并且不斷在理論和實踐中進一步探索發(fā)展。

長期以來，鐵路企業(yè)內(nèi)部的組織管理結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，存在產(chǎn)權(quán)分離的現(xiàn)象，這樣的管理模式存在一定的利弊，特別是過度的集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，難以有良好的發(fā)展機會，難以將行業(yè)內(nèi)進行有效的橫向聯(lián)合，整體的發(fā)展?fàn)顩r來看，難以實現(xiàn)統(tǒng)一的管理，無法形成統(tǒng)一的力量加以管理。資本的管理不牢固，內(nèi)部嚴(yán)重缺乏良好的凝聚力，難以實現(xiàn)協(xié)同效益和綜合功能的發(fā)揮。

2.鐵路企業(yè)集團資金管理模式存在的問題。首先，鐵路企業(yè)集團的資金集中管理實質(zhì)大于形式。由于鐵路企業(yè)多，分布廣，資金分散，資金結(jié)算中心比較集中，大部分銀行賬戶開立在外部單位，資金歸集困難，特別是新開通運營的合資鐵路公司越來越多，國有鐵路控股或參股，調(diào)動資金均需要通過董事會，對合資公司資金歸集存在較大困難。由于這樣多元的經(jīng)濟管理模式，使得鐵路企業(yè)集團往往形成國有獨資，國有資產(chǎn)占有絕對的控股權(quán)。但是另一層面來看，會造成資金歸集及集中管理困難，資金的分配管理上，不利于企業(yè)集團的內(nèi)部經(jīng)營管理，鐵路集團內(nèi)部資金分配不夠合理，形成內(nèi)部資金調(diào)配不流暢的局面。其次，基建資金投入越來越大，運營資金越來越緊張，物價提升，人工費用上漲，資金面臨壓力越來越大，資金管理和使用效率比較低。缺乏資金流轉(zhuǎn)過程中的控制，特別是對基建過程中投入的內(nèi)部貸款，如果沒有嚴(yán)格的審批控制，往往造成資金的借出沒有得到及時的收益，導(dǎo)致資金的拖欠現(xiàn)象，還因為在運營過程中沒有高效的內(nèi)部考核機制，造成集團內(nèi)部拖欠本息的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，直到鐵路企業(yè)集團的資金難以有效的正常運轉(zhuǎn)。

三、鐵路企業(yè)集團資金集中管理模式優(yōu)化措施

1.鐵路企業(yè)集團實施多面發(fā)展的資金管理模式。由于鐵路企業(yè)本身業(yè)務(wù)實施的特點，企業(yè)要采取多種的資金籌集等管理模式。例如多幣種托收、短期投資、外匯交易和銀行借款等業(yè)務(wù)。需要鐵路內(nèi)部各個業(yè)務(wù)單位進行嚴(yán)密的監(jiān)控和管理，實現(xiàn)統(tǒng)一籌集和分配，最終達到資金使用效益的最大化。鐵路集團內(nèi)部建立與商業(yè)銀行的直連互通等管理手段，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的同時實現(xiàn)資金效益，逐步的防范經(jīng)營風(fēng)險，內(nèi)部實現(xiàn)集團化的調(diào)整，結(jié)合自身發(fā)展的需要來提升資金管理水平，增強綜合競爭力。

由于資金歸集困難，可以采用資金結(jié)算中心的核算模式，將財務(wù)的決策權(quán)歸屬于鐵路企業(yè)集團所屬的單位，激發(fā)各個鐵路成員單位人員的工作積極性。統(tǒng)一賬戶管理，統(tǒng)一資金調(diào)度，加強資金運作監(jiān)管，統(tǒng)一資金信貸管理。鐵路集團公司還可以憑借各個部門的財務(wù)資金的流轉(zhuǎn)方向準(zhǔn)確的把握市場的方向，制定完善和合理的資金使用計劃，準(zhǔn)確制定相關(guān)決策。雖然該模式出現(xiàn)一定的弊端，但是近些年鐵路結(jié)算中心出臺了一系列的操作規(guī)程和制度辦法，使得鐵路集團內(nèi)部的資金管理實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，具體分析的同時還要統(tǒng)一管理，才能不斷的提升整體資金管理的工作效率。

2. 鐵路集團企業(yè)在資金集權(quán)與分權(quán)的選擇上堅持適度原則。善于把握集權(quán)的度，特別是重大的資金投向要集中管理、信貸集中管理、銀行賬戶集中管理。內(nèi)部控制上集中的統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)貨幣資金的集中監(jiān)控，集中余缺調(diào)劑調(diào)撥，實現(xiàn)集中收益分配。資金銀行賬戶管理上確保資金的安全，進行統(tǒng)一的生產(chǎn)調(diào)度管理，保證資金運作的高效，信貸管理上要確?；I資效益和資金安全。鐵路集團內(nèi)部統(tǒng)一信貸管理。有效的內(nèi)部控制管理，能夠?qū)崿F(xiàn)資金的有效利用率，加強外部資金利用的過程管理。

3.鐵路企業(yè)集團要建立資金監(jiān)控體系，要堅持一定的行業(yè)原則。例如統(tǒng)籌運作、分級管理原則、全額預(yù)算控制全面管理的原則。樹立全面鐵路企業(yè)預(yù)算管理的意識，堅持安全高效原則。特別是在鐵路企業(yè)資金的管理上，要實現(xiàn)資源的整合，才能發(fā)揮資金的優(yōu)勢，建立以資金管理為核心的監(jiān)管體系，有助于保證價值增長，強化源頭治理。鐵路企業(yè)要梳理和再造資金業(yè)務(wù)流程，建立多種方式并存的管理模式，例如可以推進具有鐵路特色的會計委派制，如資金管理責(zé)任追究制度。加強鐵路內(nèi)部審計，完善鐵路企業(yè)集團資金預(yù)算管理的措施。樹立鐵路集團公司資金集中管理的權(quán)威性。綜合平衡，保證生產(chǎn)急需，合理負債收支平衡，減少資金的無效沉淀。

4.保障基建生產(chǎn)前提下的資金運作，合理優(yōu)化資金配置。鐵路企業(yè)要科學(xué)制定內(nèi)部控制。 基建工程過程要提高全體職員的職業(yè)操守和風(fēng)險意識。建立有效的風(fēng)險防范意識，從審慎的角度出發(fā)，逐級別的進行高層管理，加強各個級別負責(zé)人的全面防范意識。加強基建內(nèi)部制度的實施，建立內(nèi)部評價管理制度，加強內(nèi)控建設(shè)的步伐，定期進行內(nèi)部管理總結(jié)，定期進行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，逐步按照法律的規(guī)定進行市場的調(diào)節(jié)， 并作為一項長效制度堅持下來。

5.加強內(nèi)部系統(tǒng)管理，逐步建立資金監(jiān)管責(zé)任體系，為規(guī)范資金管理。強化法規(guī)意識，重點規(guī)范重大問題決策程序。保證資金的有效運作，實現(xiàn)內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。例如做好資金總額控制，還要進行調(diào)劑后檢查。建立全面的風(fēng)險控制系統(tǒng)。資金管理中心的建立，要加大資金的防范力度，提高理財主體素質(zhì)，要強化服務(wù)意識，改進工作作風(fēng)。

四、總結(jié)

鐵路集團的資金集中管理在整個鐵路事業(yè)的發(fā)展過程中起到舉足輕重的重要作用。 高效的資金管理模式，能夠?qū)崿F(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，改進財務(wù)核算中的漏洞，逐漸實現(xiàn)高效的內(nèi)部長遠規(guī)劃，特別是對企業(yè)的內(nèi)部管理提出了更高的要求。因此，鐵路集團企業(yè)要想長遠健康快速的發(fā)展，就必須建立資金管理的相關(guān)制度，從內(nèi)部的核心出發(fā)，才能規(guī)范化管理相關(guān)流程，堅持做到有效的資金監(jiān)控，才能保證企業(yè)健康快速的長遠發(fā)展。

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