鮑卿 常麗

【摘 要】國網(wǎng)公司“兩會”明確提出，在當(dāng)前全國依法治國、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的背景下，加快建設(shè)法治企業(yè)，依法依規(guī)從嚴(yán)治企，強(qiáng)化管理，提升素質(zhì)、提高效益。審計作為內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的重要組成部分，要適應(yīng)新常態(tài)，順應(yīng)發(fā)展新要求，以更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、更加務(wù)實的工作態(tài)度，認(rèn)真履職，積極進(jìn)取，主動作為，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)審隊伍；依法治企；網(wǎng)絡(luò)模式；創(chuàng)新

當(dāng)前，合肥市正朝著建設(shè)長三角世界級城市群副中心闊步邁進(jìn)，以及合肥市區(qū)域性特大城市建設(shè)的不斷加速，地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)及城鄉(xiāng)居民生活用電增長迅猛，國網(wǎng)合肥供電公司（以下簡稱“合肥公司”）在國網(wǎng)公司、省電力公司的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，積極踐行“努力超越、追求卓越”的企業(yè)精神，不斷夯實安全基礎(chǔ)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，加快電網(wǎng)建設(shè)，提升供電服務(wù)，深入推進(jìn)集團(tuán)化運作、集約化發(fā)展、精益化管理和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的同時，也實現(xiàn)了自身綜合實力的快速增長。

在發(fā)展壯大的同時，公司所面臨的管理難度和風(fēng)險也在逐步加大，因此，公司強(qiáng)調(diào)依法治企，高度重視內(nèi)部審計工作。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極開拓創(chuàng)新，推動內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，將“完善內(nèi)部控制、提升公司管理、防范公司風(fēng)險、增加公司價值”作為內(nèi)部審計的工作目標(biāo)。

一、內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式具備必然性和現(xiàn)實意義

目前，國網(wǎng)公司系統(tǒng)單位為完成審計項目普遍采取抽調(diào)各專業(yè)骨干人員參與，臨時解決內(nèi)審資源短缺的辦法。審計部門對抽調(diào)人員只在項目實施期間進(jìn)行臨時管理，審計工作質(zhì)效難以把控。隨著“三集五大”體系深入推進(jìn)，合肥公司主營業(yè)務(wù)對內(nèi)審服務(wù)需求日益擴(kuò)張，內(nèi)審隊伍的素質(zhì)提高與審計“三化”建設(shè)的步伐日益加快，對內(nèi)審需求日益急切，優(yōu)化內(nèi)審資源配置成為現(xiàn)實和必然需求。

二、內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式建設(shè)突出配套機(jī)制建設(shè)

機(jī)制建設(shè)是內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式存續(xù)的基礎(chǔ)和前提。合肥公司以優(yōu)化內(nèi)審資源配置為核心，打造內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式建設(shè)架構(gòu)，即審計部門提出兼職內(nèi)審隊伍建設(shè)方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，各單位推優(yōu)，審計部與人力資源部門組織考試考核，合格者進(jìn)入公司內(nèi)審人員儲備庫，并頒發(fā)《兼職內(nèi)審人員聘書》；落實審計資源集約化，以專職審計人員為龍頭，以財務(wù)、人資、營銷、工程、物資、集體企業(yè)、ERP信息等各專業(yè)兼職內(nèi)審人員為支撐，集成各專業(yè)系統(tǒng)模塊為內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)工作平臺，踐行審計“三化”建設(shè)，實施審計項目網(wǎng)絡(luò)化組織運作，構(gòu)建依法治企內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)。

三、內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式建設(shè)階段推進(jìn)分步實施

合肥公司內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式建設(shè)打造“三集五大”體系下的組織保證，即以依法治企領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組為基礎(chǔ)，以依法治企各領(lǐng)域?qū)I(yè)人才為骨干的組織架構(gòu)，將依法治企實施者、監(jiān)督者、執(zhí)行者和受益者均納入到內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)的有機(jī)組成部分，實現(xiàn)橫向和縱向即立體網(wǎng)絡(luò)化的協(xié)同運作，深入實踐和推進(jìn)依法治企工作。

合肥公司內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式建設(shè)流程包括三階段：

1.組建階段。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計部和人力資源部跨單位跨部門跨專業(yè)優(yōu)選人員，儲備到內(nèi)審人員庫。在人員配備上，注意財務(wù)、工程、營銷、法律、管理等專業(yè)背景的人員各占一定比重，相互彌補知識缺口，形成審計合力。

2.實施階段。審計部根據(jù)年度審計工作計劃，針對項目特點和專業(yè)需求，從內(nèi)審人員庫中選取適合審計項目的最佳人選參與項目審計，項目實施前組織全體成員進(jìn)行審前培訓(xùn)，并明確“導(dǎo)師帶徒”人員分工。

3.考評階段。審計部注重項目審結(jié)考核，項目主審記錄整理項目節(jié)點的考評結(jié)果經(jīng)組長審批，納入兼職內(nèi)審隊伍建設(shè)臺賬管理，存檔備案。

四、內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式超越傳統(tǒng)管理模式的亮點

1.內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式注重審計成果運用

內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式與“三集五大”體系下的各專業(yè)平臺協(xié)同工作，強(qiáng)化風(fēng)險導(dǎo)向，提高了公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防控能力。2014年，合肥公司審計部運用內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式完成了17項審計項目。除了開展任期審計等常規(guī)審計項目外，還按照“突出重點、風(fēng)險預(yù)控”的要求，圍繞“依法從嚴(yán)治企”的政策導(dǎo)向，對公司工程管理、營銷管理、集體企業(yè)管理等風(fēng)險領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)開展專項審計，共提出審計意見和管理建議169條。

2.內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式注重發(fā)揮整體效能

內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式體現(xiàn)了系統(tǒng)論的觀點，強(qiáng)化公司審計部門在審計資源配置中的引導(dǎo)作用。合肥公司內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式建設(shè)注重跨部門、跨單位、跨專業(yè)的橫向協(xié)同，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計資源配置，保證兼職內(nèi)審人員有充足的審計工作時間，發(fā)揮內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式建設(shè)的整體效能。

3.內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式注重審計項目實操

合肥公司審計部在審計項目實操中實施“審前培訓(xùn)、審中碰頭、集中亮貨，統(tǒng)一出活”的閉環(huán)式流程，既完成了審計項目，又訓(xùn)練了兼職內(nèi)審團(tuán)隊。2014年，組織兼職內(nèi)審人員參加國網(wǎng)公司、省電力公司大型審計項目6項，共25人次，161個工作日，兼專職審計人員均具備獨立出活和協(xié)同工作的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]黃子榮.我們是如何發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用的[J].湖北審計.2000（04）.