盛軻

【摘 要】 隨著社會(huì)不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，施工企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，很多施工企業(yè)都面臨著“干工程難，催要工程款更難”的困境。在運(yùn)營(yíng)管理中，施工企業(yè)需要大量的資金來(lái)承攬工程項(xiàng)目，而拖欠工程款是一種普遍現(xiàn)象，必定會(huì)占用大量的流動(dòng)資金，導(dǎo)致施工企業(yè)需要面臨的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更大，極易出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。為此，施工企業(yè)必須多角度、多層次加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，加強(qiáng)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，更好地防范資金風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】 施工企業(yè) 應(yīng)收賬款 管理

應(yīng)收帳款是企業(yè)因賒銷商品和產(chǎn)品，提供各種勞務(wù)所形成的債權(quán)。就施工企業(yè)而言，應(yīng)收帳款是指施工企業(yè)和工程發(fā)包單位在承包工程項(xiàng)目、交易商品過(guò)程中，應(yīng)收卻未及時(shí)收到的款項(xiàng)，比如，材料款、工程款。在生存發(fā)展道路上，應(yīng)收帳款是施工企業(yè)資金不可或缺的關(guān)鍵性來(lái)源，關(guān)乎一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常進(jìn)行。而在管理流動(dòng)資金中，管理好應(yīng)收帳款特別重要，可以提高施工企業(yè)內(nèi)部資金利用率，減少運(yùn)營(yíng)成本，獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，確保自身運(yùn)營(yíng)有足夠的資金，維護(hù)投資者利益，促使施工企業(yè)走上長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展道路。

一、施工企業(yè)未及時(shí)收回應(yīng)收帳款的危害性

1、囤積大量應(yīng)收帳款，資金周轉(zhuǎn)困難。

延遲施工企業(yè)現(xiàn)金流入是應(yīng)收帳款未及時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)之一。在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，施工企業(yè)不斷拓展市場(chǎng)，承接更多的工程項(xiàng)目進(jìn)行施工，進(jìn)一步擴(kuò)大產(chǎn)值。隨之，應(yīng)收帳款金額持續(xù)增加，導(dǎo)致施工企業(yè)利潤(rùn)、資金不同步，流入的資金大大延遲，還需要支付額外的費(fèi)用管理應(yīng)收帳款，大量資金流出。很多盈利狀況較好的施工企業(yè)極有可能因?yàn)閼?yīng)收帳款管理不善導(dǎo)致內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。同時(shí)，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，施工企業(yè)需要不斷去開(kāi)拓新的市場(chǎng)，獲取更多新的工程項(xiàng)目，需要大量的資金支付材料預(yù)付款、投標(biāo)保證金。一旦工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)收帳款無(wú)法及時(shí)收回，必定會(huì)影響施工企業(yè)的正常運(yùn)行，囤積大量應(yīng)收帳款，資金周轉(zhuǎn)困難，一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法順利開(kāi)展。

2、造成嚴(yán)重的壞帳損失，影響施工企業(yè)整體形象。

就施工企業(yè)而言，如果應(yīng)收帳款逾期還沒(méi)有收回，需要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定，按照一定比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，將其準(zhǔn)確計(jì)入到當(dāng)期損益中，當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被沖減。一旦壞帳損失形成，施工企業(yè)想要收回對(duì)應(yīng)工程項(xiàng)目形成的利潤(rùn)難度相當(dāng)大。而在該工程項(xiàng)目中投入的生產(chǎn)成本也會(huì)流失，施工企業(yè)盈利水平進(jìn)一步降低，出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，甚至有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)營(yíng)中，施工企業(yè)如果無(wú)法及時(shí)收回、清理應(yīng)收帳款，鏈條反映隨之產(chǎn)生，比如，施工企業(yè)的三角債問(wèn)題，施工企業(yè)將無(wú)法根據(jù)合同中相關(guān)規(guī)定，支付供應(yīng)商材料款，也無(wú)法支付工人工資，訴訟案件大大增加，施工企業(yè)不斷被各種官司纏身，大大降低施工企業(yè)信譽(yù)，嚴(yán)重影響其整體形象，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，不利于其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、施工企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理的措施

1、注重應(yīng)收帳款日常跟蹤、核銷管理

資金是施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力源泉，資金不足，將會(huì)阻礙企業(yè)其健康發(fā)展。在應(yīng)收帳款日常管理中，每月施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)部門、業(yè)務(wù)部門必須根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況，合理編制月度應(yīng)收款回收計(jì)劃催收明細(xì)表，制定可行的月回收計(jì)劃，及時(shí)催收應(yīng)收帳款。而財(cái)務(wù)部門每個(gè)月也要綜合分析各方面影響因素，借助應(yīng)收帳款管理臺(tái)，跟進(jìn)、分析、披露每月應(yīng)收帳款計(jì)劃執(zhí)行的具體情況，制作Excel表格，每周都要向領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人遞交關(guān)于應(yīng)收帳款回收方面一系列數(shù)據(jù)信息，督促相關(guān)部門加快催收速度，認(rèn)真做好催收工作，確保應(yīng)收帳款及時(shí)收回。而業(yè)務(wù)部門和客戶之間，必須進(jìn)一步加強(qiáng)日常函證，確保債權(quán)明確化。其函證信息資料必須有客戶加蓋公章、財(cái)務(wù)專用章，或者他們的親筆簽名，每筆應(yīng)收帳款都必須在訴訟時(shí)效所規(guī)定的有效期限之內(nèi)，避免惹上官司，損害自身形象。在此基礎(chǔ)上，施工企業(yè)必須明確各應(yīng)收款項(xiàng)負(fù)責(zé)人，比如，進(jìn)度款、質(zhì)保款，在工程項(xiàng)目實(shí)施中，所負(fù)責(zé)各應(yīng)收款項(xiàng)部門必須將催收管理工作落到實(shí)處，避免流于形式，是提高應(yīng)收帳款回收率的重要保障。施工企業(yè)還必須根據(jù)各方面實(shí)際情況，制定“科學(xué)化、合理化”的應(yīng)收帳款準(zhǔn)備資金計(jì)提制度等。為了避免應(yīng)收帳款出現(xiàn)“分水”現(xiàn)象，會(huì)計(jì)核算必須嚴(yán)格遵守謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)預(yù)計(jì)即將或者已經(jīng)確定將會(huì)出現(xiàn)壞帳的應(yīng)收帳款具體情況，合理提取壞帳損失，順利擠掉其中的“水分”，確保應(yīng)收帳款可以客觀、準(zhǔn)確折射出當(dāng)下施工企業(yè)的業(yè)績(jī)，確保領(lǐng)導(dǎo)者科學(xué)決策，開(kāi)展一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2、健全應(yīng)收帳款考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)背景下，2/3施工企業(yè)的應(yīng)收帳款管理工作都是營(yíng)銷部門、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，但這些部門之間的職責(zé)并不明確，個(gè)人績(jī)效考核中也沒(méi)有應(yīng)收帳款管理，導(dǎo)致權(quán)責(zé)模糊化，應(yīng)收帳款管理人員沒(méi)有把相關(guān)工作落到實(shí)處，大大增加應(yīng)收帳款及時(shí)收回難度。為此，施工企業(yè)必須根據(jù)自身運(yùn)營(yíng)情況，健全應(yīng)收帳款考核機(jī)制，應(yīng)收帳款管理也必須在個(gè)人績(jī)效考核范疇中，直接和個(gè)人工資薪酬相關(guān)，使相關(guān)負(fù)責(zé)人充分意識(shí)到應(yīng)收帳款管理的重要性。還要制定可行的責(zé)任制，成立應(yīng)收帳款管理部門，明確和應(yīng)收帳款相關(guān)崗位人員職責(zé)，層層劃分，落到實(shí)處，有效防止權(quán)與責(zé)混淆，相關(guān)崗位工作人員清楚自身職責(zé)，認(rèn)真做好本職工作，設(shè)立回收工程款指標(biāo)，獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。比如，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)應(yīng)收帳款，及時(shí)督促應(yīng)收帳款管理部門做好催收工作，而應(yīng)收帳款管理部門則需要將催收工作落到實(shí)處，并制定合理的考核獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)，和實(shí)際收到的工程款緊密相連，從簽訂工程項(xiàng)目合同到資金回收整個(gè)過(guò)程業(yè)務(wù)人員都必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3、加強(qiáng)收款資料管理，做好客戶售后服務(wù)。

在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門必須多角度認(rèn)真管理收款資料，比如，工程量簽訂資料、雙方簽訂的合同、工程項(xiàng)目結(jié)算書，特別是工程項(xiàng)目的索賠資料，避免因?yàn)楸９懿簧频仍驅(qū)е轮匾畔①Y料遺失，缺乏重要的證據(jù)，無(wú)法及時(shí)收回應(yīng)收帳款。施工企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，采取合理的工程量簽證管理方法，完善工程量簽證流程，明確簽證管理職責(zé)，多和設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等交流、溝通，全面、客觀分析關(guān)于工程項(xiàng)目的施工承包合同、施工圖紙，這樣在招投標(biāo)、簽訂施工合同的時(shí)候，可以準(zhǔn)確預(yù)判，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不利因素，加以解決。還要認(rèn)真保管索賠證據(jù)，確保工程款順利收回，避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。此外，還要做好客戶售后服務(wù)，向客戶提供VIP型優(yōu)質(zhì)售后服務(wù)，要及時(shí)解決客戶提出的各種問(wèn)題，盡可能滿足它們各方面合理要求，尋找合適時(shí)機(jī)提出收款，提高及時(shí)收回應(yīng)收帳款的幾率。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理至關(guān)重要，這是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，難度較大，周期較長(zhǎng)，需要長(zhǎng)期不懈的努力，施工企業(yè)必須將其放在核心位置，對(duì)其引起高度的重視。當(dāng)然，應(yīng)收帳款拖欠并不是一朝一夕形成的，施工企業(yè)必須全面、客觀分析出現(xiàn)的各種原因，比如，內(nèi)部管理不善，外部市場(chǎng)環(huán)境的影響，通過(guò)不同途徑進(jìn)一步完善應(yīng)收帳款考核機(jī)制，施工資料管理制度，制定可行的應(yīng)收帳款分析制度等，多角度加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，將應(yīng)收帳款工作落到實(shí)處，及時(shí)收回各應(yīng)收款項(xiàng)，確保自身運(yùn)營(yíng)有充足的資金，減少運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益，具有較好的“經(jīng)濟(jì)、社會(huì)”效益。

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