周鯤

高校教學(xué)目的系為市場需要培養(yǎng)人才。稅收課程設(shè)計及教學(xué)則遵循市場規(guī)律，服從并服務(wù)于市場，以稅收學(xué)科體系的系統(tǒng)性、完整性為基礎(chǔ)，以滿足企業(yè)對財務(wù)人才的需求?，F(xiàn)就高校稅收課程設(shè)計與教學(xué)方法改革略談幾點(diǎn)看法。

一、財經(jīng)類專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)去向分析

目前國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，中小企業(yè)在貸款、稅收優(yōu)惠等方面，生存、發(fā)展環(huán)境相對較好。又根據(jù)近些年畢業(yè)生就業(yè)去向跟蹤調(diào)查發(fā)現(xiàn)67.32%財經(jīng)類畢業(yè)生就職于中小企業(yè)。中小企業(yè)財務(wù)部門是大部分高校財經(jīng)類畢業(yè)生職業(yè)生涯的落腳點(diǎn)、出發(fā)點(diǎn)。

二、市場對財務(wù)人才需求分析

企業(yè)對財務(wù)人員能力的需求大致為三個層面：一是會計核算和涉稅事項(xiàng)辦理基本技能；二是控制財務(wù)風(fēng)險、涉稅風(fēng)險專業(yè)能力；三是統(tǒng)籌運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化管理能力。由此可見企業(yè)需要兼具涉稅事項(xiàng)處理技能的財務(wù)人員。另控制稅負(fù)成本已成為企業(yè)又一重要管理目標(biāo)。稅收已成為影響企業(yè)經(jīng)營活動的重要方面，因此稅務(wù)知識及涉稅事項(xiàng)能力已成為企業(yè)財務(wù)人員招聘的重要考核部分。

三、高校稅收課程教學(xué)存在問題及原因分析

高校作為人才培養(yǎng)的搖籃，其教育、教學(xué)應(yīng)立足于市場、以滿足人才需求為己任。但目前還存在一些問題：一是課程設(shè)計科學(xué)性、完整性、可用性不夠。二是課程內(nèi)容混亂、課時少、教學(xué)任務(wù)重，學(xué)生學(xué)習(xí)難度大，專業(yè)性不足。老師教學(xué)只能蜻蜓點(diǎn)水，學(xué)生淺嘗輒止。三是教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)非常薄弱。

四、稅收課程設(shè)計與教學(xué)方法改革的具體內(nèi)容

1.課程系統(tǒng)、科學(xué)、合理的設(shè)計，系教學(xué)質(zhì)量得以保障之靈魂

首先在課程設(shè)置設(shè)計上突出職業(yè)能力培養(yǎng)，充分體現(xiàn)稅收課程設(shè)計的“崗位性、實(shí)踐性、開放性和規(guī)律性”，同時要求課程設(shè)計遵循人類對未知事物從“認(rèn)知”——“操作”——“運(yùn)用”的自然規(guī)律，對課程按照一定的順序性，遞進(jìn)式的開設(shè)課程。將稅收課程系統(tǒng)的分為4個學(xué)期教學(xué)。課程時間安排要在學(xué)生基本建立會計知識框架體系之后方可進(jìn)行，總體課時安排大概為200學(xué)時。4個學(xué)期的課時分配為48、48、64、36學(xué)時。這樣的設(shè)計可以保障稅收知識的連貫性、延續(xù)性，也方便學(xué)生知識的不斷累積、沉淀。避免單一課程下，學(xué)過不用就忘的弊病。

其次課程內(nèi)容設(shè)計思路以實(shí)體法為基礎(chǔ)，稅務(wù)條文的落實(shí)為課程設(shè)置的核心，保障企業(yè)利益為重點(diǎn)。將“稅法”內(nèi)容與稅收專業(yè)技術(shù)職稱考試科目內(nèi)容相聯(lián)系，與會計從業(yè)、職業(yè)資格考試內(nèi)容相聯(lián)系。一是將《稅法》知識分割為稅法一、稅法二教學(xué)，稅法一以增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅為重點(diǎn)。稅法二以企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅為重點(diǎn)。第二在稅收實(shí)體法學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，開設(shè)《稅務(wù)實(shí)務(wù)》課程，并根據(jù)稅收程序法進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)，課時安排為64學(xué)時。課程內(nèi)容以如何履行納稅義務(wù)為核心，以稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的納稅程序?yàn)橐罁?jù)。如此可幫助學(xué)生熟悉稅收征管的法律規(guī)定，熟知稅務(wù)登記、變更、注銷流程，發(fā)票領(lǐng)購、開具、繳銷流程，納稅申報、交稅流程，同時還將稅一、稅二單個的稅種橫向、交叉聯(lián)系起來，培養(yǎng)學(xué)生的綜合辦稅能力。第三由于學(xué)生已經(jīng)具有較為扎實(shí)的稅收理論知識和熟練的辦稅技能，則可開設(shè)《稅務(wù)籌劃》課程，其課程開設(shè)旨在進(jìn)一步提高學(xué)生的稅收統(tǒng)籌規(guī)劃能力，在依法納稅的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)合法利益。同時還可利用外部、內(nèi)部的信息資源，通過網(wǎng)絡(luò)、報刊等信息渠道，引領(lǐng)和鼓勵學(xué)生自主學(xué)習(xí)，更多的接觸真實(shí)的涉稅案例，補(bǔ)充完善稅收知識。

2.課程仿真實(shí)訓(xùn)、實(shí)踐，系教學(xué)質(zhì)量得以保障之關(guān)鍵

稅收課程，其課程本身就有很強(qiáng)的實(shí)踐性、實(shí)用性、實(shí)作性，因此，稅務(wù)實(shí)訓(xùn)要稅收實(shí)體法為依據(jù)，以企業(yè)主要稅種的納稅業(yè)務(wù)為核心，以企業(yè)辦稅流程為主線。必須盡快建立仿真性強(qiáng)，能全方位模仿辦稅流程的模擬實(shí)訓(xùn)室，采用納稅申報軟件模擬網(wǎng)上申報、網(wǎng)上納稅。其二要有能跟進(jìn)最新稅收政策的實(shí)訓(xùn)教材，對學(xué)生分行業(yè)、分經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)，開設(shè)如房地產(chǎn)行業(yè)、制造業(yè)、流通業(yè)等行業(yè)的主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)。將課程內(nèi)容與工作過程銜接，方便學(xué)生進(jìn)行多稅種有機(jī)聯(lián)系的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生綜合運(yùn)用知識的能力和解決實(shí)際問題的能力。

3.課程靈活多元的教學(xué)方法，系教學(xué)質(zhì)量得以保障之核心

在課程設(shè)計改革的基礎(chǔ)上，引入慕課教學(xué)、案例教學(xué)，任務(wù)驅(qū)動教學(xué)等。將知識點(diǎn)、法律條文轉(zhuǎn)化成工作項(xiàng)目，學(xué)生的學(xué)習(xí)目標(biāo)即是工作任務(wù)目標(biāo)。對每一個具體項(xiàng)目，老師只作基本的講解，指出完成工作任務(wù)的基本過程和思路，給定與實(shí)際工作相同的原始憑證，由學(xué)生判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否納稅以及如何申報納稅，最終要求學(xué)生拿出根據(jù)原始憑證通過核算得出的納稅申報表，完成稅務(wù)處理，教學(xué)過程與實(shí)際工作中處理流程一致。還可將教學(xué)過程中的難點(diǎn)、重點(diǎn)或工作任務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)，以慕課教學(xué)的方式予以分解，便于學(xué)生理解掌握。同時還可根據(jù)稅收貼近生活的特征，讓學(xué)生將稅收知識融入生活中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，使得抽象的稅收理論知識通俗化、實(shí)際化。

4.創(chuàng)新課程考核評價體系，系教學(xué)質(zhì)量得以保障之手段

改革教學(xué)考核辦法，引入社會認(rèn)證評價體系?？蓪⒄n程學(xué)分考試考核與國家職業(yè)資格認(rèn)證體系接軌，參加此類課程的培訓(xùn)及考核認(rèn)證考試通過者，可以申請相關(guān)學(xué)分，免試校內(nèi)相關(guān)課程。一方面可以使學(xué)生獲得國家權(quán)威機(jī)構(gòu)的認(rèn)證，另一方面可以通過認(rèn)證培訓(xùn)學(xué)校獲得更多知識。

五、小結(jié)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷繁榮，稅收必然更加深入影響企業(yè)的生存、發(fā)展、效益。本文通過對高校財經(jīng)類畢業(yè)生就業(yè)去向分析、市場財務(wù)人才需求分析，揭示當(dāng)前高校稅收課程教學(xué)中存在的問題，進(jìn)而針對性從課程設(shè)計、教學(xué)方法、評價體系等方面提出改革思路，創(chuàng)新課程教學(xué)，提高稅收課程教學(xué)質(zhì)量。

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（作者單位：重慶電子工程職業(yè)學(xué)院）