馮曉

摘 要 本文通過對(duì)目前我國企業(yè)內(nèi)控管理上存在的問題紕、漏進(jìn)行分析研究，提出相應(yīng)的解決措施，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)控 管理工作 思考

隨著經(jīng)濟(jì)全球化，我國作為全球化的一分子，也不斷地推進(jìn)著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越加激烈，企業(yè)若想在復(fù)雜多變的市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟、尋求自我發(fā)展，就必須重視企業(yè)內(nèi)控管理。這需要多方的努力和配合，如管理者和各個(gè)部門共同努力，以促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文從目前我國企業(yè)內(nèi)控管理狀況入手，來對(duì)內(nèi)控管理紕漏問題做分析研究。

一、完成好企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要性

針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作，必須要將其放在重要的位置上，這是提高經(jīng)營(yíng)工作效能的重要環(huán)節(jié)，可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本，從而進(jìn)一步使企業(yè)運(yùn)營(yíng)持續(xù)穩(wěn)定。內(nèi)控管理工作的改進(jìn)和完善，能夠有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的綜合經(jīng)營(yíng)管理水平能力大幅度提升。因而企業(yè)內(nèi)控管理工作應(yīng)放置于比較重要的位置，應(yīng)受到重視。企業(yè)內(nèi)控管理工作，是法律法規(guī)以及市場(chǎng)監(jiān)管所規(guī)定要求的必須重視的一環(huán)。

二、目前我國企業(yè)內(nèi)控管理的狀況

現(xiàn)在，我國很多企業(yè)公司的內(nèi)控管理制度存在許多缺陷，是非常不完善的。我國現(xiàn)有的內(nèi)控管理存有以下幾點(diǎn)紕漏和問題：企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)控制度過于懈怠和忽視；沒有設(shè)定制定相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制；缺乏一定的積極性和主動(dòng)性。所以，我國管理者必須要逐漸轉(zhuǎn)變?cè)械挠^念和看法，要使自己的觀念能隨時(shí)代的發(fā)展而改變，要重視內(nèi)控管理工作。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，管理者會(huì)主動(dòng)強(qiáng)勢(shì)地掌控所有的權(quán)利，包含監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)、控制權(quán)，這樣會(huì)使得內(nèi)控管理制度失效，發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用，形同虛設(shè)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理者不應(yīng)強(qiáng)勢(shì)掌控局面，而應(yīng)讓制度真正發(fā)揮其作用。目前，內(nèi)控管理制度已經(jīng)有了初步的發(fā)展，相關(guān)監(jiān)督機(jī)制也開始實(shí)施。但是，對(duì)于內(nèi)控管理制度的認(rèn)知與認(rèn)識(shí)是極度缺乏的，并沒有完全落實(shí)，制度的設(shè)立制定只做到了表象化，而沒有落到實(shí)處。

三、對(duì)我國企業(yè)內(nèi)控管理中存有的紕漏及緣由進(jìn)行分析

（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的漏洞

1.數(shù)據(jù)和信息缺乏實(shí)效性，無法體現(xiàn)真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況。內(nèi)控管理體制要做到科學(xué)合理。這與信息的全面化、完整性是密切相關(guān)的，管理者對(duì)這些信息要做到全面及時(shí)的了解認(rèn)知，才可以對(duì)目前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做到真實(shí)準(zhǔn)確地把握?？赡壳坝捎谛畔⒌膫鬟f傳達(dá)都是單項(xiàng)性的，因而缺乏信息傳送傳達(dá)的實(shí)效性，這會(huì)進(jìn)一步影響企業(yè)管理者對(duì)信息的把握，真實(shí)運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)狀況無法得以體現(xiàn)反映，也會(huì)不利于企業(yè)以及管理者作決策。因而，數(shù)據(jù)和信息缺乏實(shí)效性會(huì)極大影響企業(yè)的內(nèi)控管理水平。

2.會(huì)計(jì)信息存在不準(zhǔn)確的情況。近年來，我國企業(yè)的許多管理問題可以清晰明朗的顯現(xiàn)出來，企業(yè)會(huì)計(jì)人員在走程序手續(xù)時(shí)，沒有按照規(guī)定的要求進(jìn)行，出現(xiàn)私自修改數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)憑證缺乏真實(shí)性等現(xiàn)象，這無疑都與企業(yè)的內(nèi)部管理不嚴(yán)格不規(guī)范是密切相關(guān)的，也表明其監(jiān)督監(jiān)察的效能較低，表明在進(jìn)行相應(yīng)的管理工作時(shí)還是存有許多的漏洞。

3.企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作存在的漏洞?，F(xiàn)在我國正在加快市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革，而審計(jì)工作在企業(yè)整個(gè)發(fā)展進(jìn)程占了非常重要的位置和比例?？墒?，現(xiàn)在還處于許多企業(yè)的審計(jì)工作比較落后的階段，對(duì)于工作的認(rèn)識(shí)比較淺顯，還是處于初級(jí)階段。對(duì)于審計(jì)內(nèi)容也不是非常的清晰清楚，因而對(duì)于審計(jì)目標(biāo)不明確，工作開展也比較混亂，停留在表面化階段，沒有實(shí)際的效能和意義。

（二）分析企業(yè)內(nèi)控管失效的緣由

1.內(nèi)控管理制度存有許多漏洞。目前，我國許多企業(yè)的內(nèi)控管理制度仍然存有許多的漏洞，因而在實(shí)際運(yùn)營(yíng)進(jìn)行過程中會(huì)有許多的問題和矛盾。即使有些企業(yè)的內(nèi)控管理制度，已經(jīng)處于比較完善的階段，可是還是沒有真正落實(shí)到實(shí)處，停留在表面形式階段。內(nèi)控管理制度的不完善，管理者忽視其重要意義，使得從事內(nèi)控管理的工作人員得不到重視，因而會(huì)使其工作積極性大大下降，對(duì)工作缺乏熱情和主動(dòng)性。因此，企業(yè)管理者應(yīng)該重視和關(guān)注內(nèi)控管理制度，提高員工工作的熱情和積極性，讓其發(fā)揮實(shí)際效能，提升經(jīng)營(yíng)管理水平能力，從而促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

2.企業(yè)管理者缺乏管理素養(yǎng)。目前，企業(yè)管理者的管理素養(yǎng)缺乏缺少也是引起企業(yè)出現(xiàn)問題狀況的一個(gè)原因。企業(yè)管理者官本位的觀念根深蒂固，級(jí)別意識(shí)比較重。此外，管理者的管理能力及水平不是特別高，由于其大多數(shù)管理者文化涵養(yǎng)素養(yǎng)不夠，許多并沒有接受過高等教育。因而，其在管理時(shí)缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)和思想，因而在進(jìn)行管理工作時(shí)就會(huì)出現(xiàn)一系列的問題。

四、做好企業(yè)內(nèi)控管理工作的相應(yīng)對(duì)策方案

（一）內(nèi)控管理的信息化程度急需加深

企業(yè)管理者要重視關(guān)注內(nèi)控管理工作，加深內(nèi)控管理工作的信息化程度。提高工作人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，不斷提升其技能技術(shù)水平，更好地為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也應(yīng)該及時(shí)地推進(jìn)，通過網(wǎng)絡(luò)信息的共享對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息做到及時(shí)有效的掌握掌控，包括采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)做到實(shí)時(shí)掌握監(jiān)控，因而及時(shí)快速地作出相應(yīng)措施對(duì)策。

（二）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境規(guī)范化

目前，國營(yíng)和民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部行政化都相當(dāng)突出顯著。因而，建立相應(yīng)的現(xiàn)代企業(yè)制度是非常重要關(guān)鍵的，對(duì)公司法人治理結(jié)構(gòu)逐漸的改進(jìn)完善，這應(yīng)該成為改革的重點(diǎn)。要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的規(guī)范化至關(guān)重要，可以使得企業(yè)內(nèi)控管理工作開展進(jìn)行得更為順利順暢，防止資產(chǎn)流失浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)更好地運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)。

（三）信息溝通機(jī)制進(jìn)行制定建立，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)完善

企業(yè)內(nèi)部管理水平能力的好與壞和信息溝通機(jī)制的關(guān)系也是十分密切的。應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部制定高效完善科學(xué)的信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管。約束機(jī)制應(yīng)該也及時(shí)被建立實(shí)施，促進(jìn)企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)完善，可以對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)工作實(shí)行全面及時(shí)的監(jiān)控把握，對(duì)于所面臨的問題及時(shí)作出相應(yīng)對(duì)策。

（四）促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理體系制定科學(xué)化

要促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制定的科學(xué)化。公司財(cái)務(wù)部門預(yù)算編制應(yīng)該被建立制定，每個(gè)工作人員的職責(zé)工作應(yīng)該明確。對(duì)員工采取相應(yīng)的考評(píng)考核制度，按照績(jī)效的不同來發(fā)放不同的工資。這樣，能提高員工的工作積極性和主動(dòng)性，從而不斷提升自己的工作績(jī)效，為公司努力謀利益。財(cái)務(wù)管理工作人員在完成自己職責(zé)工作的同時(shí)，要對(duì)企業(yè)的管理業(yè)務(wù)做實(shí)時(shí)的分析研究，分析現(xiàn)階段存有的問題紕漏，思考怎么樣來改進(jìn)完善，以更好地提高企業(yè)的業(yè)績(jī)。企業(yè)還需在內(nèi)部管理上多做努力研究，從各個(gè)方面進(jìn)行分析考量，加強(qiáng)改革，提升內(nèi)控管理水平。

五、結(jié)束語

目前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮，我國在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革方面也在不斷地努力推進(jìn)。由于市場(chǎng)的瞬息萬變和復(fù)雜多樣，我國企業(yè)若想在市場(chǎng)中謀求一席之地，必須要進(jìn)行改革，來適應(yīng)時(shí)代市場(chǎng)的變化和發(fā)展。而現(xiàn)在困擾企業(yè)發(fā)展的主要問題是內(nèi)控管理水平能力較低，還不能適應(yīng)現(xiàn)有的市場(chǎng)狀況，因而導(dǎo)致資產(chǎn)浪費(fèi)流失，企業(yè)虧損等情況的發(fā)生。本文通過對(duì)目前我國企業(yè)內(nèi)控管理上存在的問題、紕漏進(jìn)行分析研究，提出在企業(yè)內(nèi)控管理制度、審計(jì)制度等方面實(shí)施相應(yīng)的對(duì)策，以此來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為河北省煤田地質(zhì)局第二地質(zhì)隊(duì)）

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