王曉婷

摘要：經(jīng)濟的發(fā)展推動了金融行業(yè)的繁榮，我國金融企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著機遇與挑戰(zhàn)，其中，財務(wù)風(fēng)險則是金融企業(yè)不可避免的一項挑戰(zhàn)。本文結(jié)合我國金融企業(yè)的現(xiàn)狀，對其面臨的財務(wù)風(fēng)險進行了分析，探討造成財務(wù)風(fēng)險的原因，并以此為基礎(chǔ)對金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的現(xiàn)狀進行了闡述，最后，就如何提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力提出了可行性建議和措施。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè) 定義 現(xiàn)狀 措施

金融企業(yè)成為了推動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，隨著經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，我國已由傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)帶動向第三產(chǎn)業(yè)升級，在當(dāng)前新的經(jīng)濟發(fā)展方式中，金融行業(yè)成為了支撐我國國民經(jīng)濟的重要組成部分。然而，金融行業(yè)在推動我國經(jīng)濟發(fā)展的同時，也面臨著各種各樣的風(fēng)險，包括來自其自身的、外部的不同風(fēng)險，其中，對金融企業(yè)影響最為重要的就是其財務(wù)風(fēng)險。金融企業(yè)在面臨著發(fā)展的機遇的挑戰(zhàn)的風(fēng)險時，如何更好地提高風(fēng)險防范和應(yīng)對能力，增強自身的綜合實力，是需要金融企業(yè)不斷思考的重要問題。

一、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定義及產(chǎn)生的原因

金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指的是金融企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由于不可預(yù)測或難以預(yù)測的原因，導(dǎo)致其不能實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，可能無法按期支付負債融資所應(yīng)負的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程的，在進行生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的制定、實施的過程中都可能面臨著財務(wù)風(fēng)險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：

（一）工作人員風(fēng)險意識不高

部分企業(yè)沒有意識到財務(wù)風(fēng)險對金融企業(yè)造成的影響，對于金融企業(yè)的管理者來說，往往沒有及時更新企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，或?qū)徍撕蛷?fù)核不認真，缺乏嚴(yán)格的流程和程序，也可能是在進行決策時沒有綜合考慮財務(wù)風(fēng)險的影響?；蛘呷藶樨攧?wù)風(fēng)險與自身不無關(guān)，因由專門的風(fēng)險管理人員負責(zé)。對于財務(wù)工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業(yè)內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)、是否影響企業(yè)的整體財務(wù)管理。

（二）金融企業(yè)面臨著信用風(fēng)險

金融企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，離不開與其他企業(yè)的合作，因此可能面臨著信用風(fēng)險。例如在進行借款給其他企業(yè)時，若對方不按照合同的約定履行還款義務(wù)，可能造成金融企業(yè)資金鏈斷裂、資金回流出現(xiàn)困難等情況，進一步影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）市場波動造成財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前，市場發(fā)揮著重要的作用，是影響金融企業(yè)發(fā)展的最為重要的外部環(huán)境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進一步影響到金融企業(yè)股票、債券、期貨等的穩(wěn)定性，使得金融企業(yè)難以獲得預(yù)期的利益。

二、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控現(xiàn)狀

（一）未能正確認識造成財務(wù)風(fēng)險的原因

造成金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，既包括其內(nèi)部的管理不當(dāng)、認識不足等，也包括外部的市場、政策等。當(dāng)前，我國許多金融企業(yè)，尤其是中小型金融企業(yè)著重于擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、增加注冊資本，而忽視了其資產(chǎn)財務(wù)的管理，甚至有些公司對于自身的經(jīng)營模式和目標(biāo)都不明確，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略制定缺乏長遠性，財務(wù)管理面臨著較大的風(fēng)險。

（二）缺乏明確的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)

我國許多金融企業(yè)都沒有設(shè)立明確的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)也未能和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃很好地適應(yīng)，也不能隨著市場環(huán)境的變化及時進行調(diào)整。

如我國部分金融企業(yè)在制定財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)時，沒有與資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等相結(jié)合，目標(biāo)過于空泛，也沒有結(jié)合財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)制定財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)測系統(tǒng)、財務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)。而部分金融企業(yè)將財務(wù)風(fēng)險與其他風(fēng)險隔離開來，使得財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險防控目標(biāo)不一致，影響了財務(wù)風(fēng)險的防控。

（三）財務(wù)風(fēng)險防控制度不健全

健全的制度是企業(yè)進行管理的基礎(chǔ)，金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度不健全，影響了企業(yè)的整體管理。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防控制度，但沒有認識到財務(wù)風(fēng)險防控制度與企業(yè)其他內(nèi)部制度是一個有機的整體，不應(yīng)當(dāng)將其割裂開來；部分企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險防控制度時，僅僅著眼于企業(yè)發(fā)展的其中一個或幾個環(huán)節(jié)，沒有將不同環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，進行統(tǒng)一的管理。

由于缺乏健全的財務(wù)風(fēng)險防控制度，金融企業(yè)也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導(dǎo)致財務(wù)工作效率的降低和準(zhǔn)確率的降低，造成企業(yè)其他部門工作量的增加。

（四）內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險防控重視力度不足

內(nèi)部控制制度是企業(yè)進行自我管理的重要制度，更是推動企業(yè)發(fā)展的重要制度。然而，許多金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度對財務(wù)風(fēng)險防控并沒有給予應(yīng)有的重視，部分金融企業(yè)財務(wù)開支較為混亂，還存在著浪費的現(xiàn)象，不同的費用名目眾多，造成了財務(wù)工作人員工作量的增加，影響了企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控系統(tǒng)。由于企業(yè)內(nèi)控制度對財務(wù)風(fēng)險防控沒有進行嚴(yán)格的規(guī)定，不同會計師核算出來的結(jié)果可能存在差異，不利于管理者根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定相應(yīng)的決策。

三、提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力的措施

（一）樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防控意識

對于造成金融企業(yè)外部財務(wù)風(fēng)險的原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)有正確的認識，積極做好準(zhǔn)備，應(yīng)對市場的變化，及時調(diào)整自身的財務(wù)風(fēng)險防控制度；對于造成財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注，并使內(nèi)部因素最小化。

金融企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內(nèi)金融市場的變化，學(xué)習(xí)最新的財務(wù)風(fēng)險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其工作人員進行定期或不定期的財務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)，針對的對象不僅僅包括財務(wù)工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業(yè)全體工作人員對財務(wù)風(fēng)險防控的重視度?？蓪嵭酗L(fēng)險落責(zé)機，如哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)

（二）健全財務(wù)風(fēng)險防控制度

財務(wù)風(fēng)險防控制度并不是一個獨立的制度，而是與其他的風(fēng)險防控制度相聯(lián)系、相結(jié)合的一個全面的風(fēng)險防控制度。在財務(wù)風(fēng)險防控制度中，應(yīng)當(dāng)將部分分散的信息、零散的信息結(jié)合起來，進行全面的追蹤與管理，最終進行整合，為管理者制定相應(yīng)的企業(yè)制度提供有效的信息。

健全財務(wù)風(fēng)險防控制度，首先需要明確金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控框架、風(fēng)險防控政策及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。此外，為了確保財務(wù)風(fēng)險防控制度得到有力的執(zhí)行，需要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門進行，如企業(yè)的審計監(jiān)督部門。

其次，改變傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險防控模式，實行橫向與豎向?qū)⑾嘟Y(jié)合的制度，提高財務(wù)風(fēng)險防控的綜合力度和靈活性。金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度是一個貫穿于金融企業(yè)各個環(huán)節(jié)的有機制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風(fēng)險防控制度的配合度，加強制度之間的配合，提高整體的效用。

（三）建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

在金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控制度中，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是最為關(guān)鍵的一環(huán)，如何更好地對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行預(yù)測，并制定相應(yīng)的制度，是金融企業(yè)必須關(guān)注的一個重要問題。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況基礎(chǔ)上，了解不同的風(fēng)險預(yù)警模型，選擇最為適合的，將企業(yè)整體風(fēng)險防控納入風(fēng)險預(yù)警機制中，將財務(wù)風(fēng)險防控預(yù)警機制作為重要的一部分。通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進行合理化的檢驗和評估，并結(jié)合我國當(dāng)前的法律、法規(guī)及時制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，將企業(yè)的損失降到最低。

（四）完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)風(fēng)險防控能力

我國金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度在實施的過程中，面臨著許多的問題，如問責(zé)機制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財務(wù)風(fēng)險防控制度發(fā)揮其應(yīng)用的作用，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善其內(nèi)部控制制度，通過內(nèi)控來提高財務(wù)風(fēng)險防控該制度的執(zhí)行力。

探索運行模式和結(jié)構(gòu)的改革，使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)得到進一步的優(yōu)化，實現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)的更新與再造，簡化業(yè)務(wù)流程，通過不斷地探索建立起完善的內(nèi)部控制制度，使得金融企業(yè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，結(jié)合國際金融發(fā)展的趨勢，改變傳統(tǒng)的治理模式，全面提高企業(yè)的內(nèi)控能力。

四、結(jié)束語

為了全面提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的能力，需要金融企業(yè)全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財務(wù)風(fēng)險防控意識。此外，通過有效的財務(wù)風(fēng)險防控制度，對財務(wù)風(fēng)險進行合理準(zhǔn)確的預(yù)測，提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，并通過內(nèi)控制度為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控制度的執(zhí)行提供良好的內(nèi)部環(huán)境，確保財務(wù)風(fēng)險防控制度能切實有效地發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)綜合能力的提升。

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