徐茹寧

(成都信息工程大學銀杏酒店管理學院，四川 成都 611743)

企業(yè)資金集中管理研究

——以中國通信服務股份有限公司為例

徐茹寧

(成都信息工程大學銀杏酒店管理學院，四川 成都 611743)

摘要：隨著世界經(jīng)濟的多元化發(fā)展給我國的經(jīng)濟也帶來了巨大的發(fā)展，改革的深入，在企業(yè)的資金管理方面越來越重視，它就像企業(yè)的血液一樣重要，是貫穿企業(yè)運營成長的全過程，掌握了資金就是掌握了一個企業(yè)的命脈。財務管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，直接影響著整個企業(yè)的效益，資金管理又是財務管理不可缺少的一部分。因此，如何增強企業(yè)資金集中的管理，又能在競爭激烈的環(huán)境下處于不敗之地，是資金集中管理的核心所在。

本文主要是從資金集中管理的理論基礎和環(huán)境因素上入手，介紹了企業(yè)資金集中管理的基本概念，并以中國通信服務有限公司為例，探討中國通信服務有限公司在集團企業(yè)資金集中管理時使用的模式和方法，深入分析該公司資金集中管理所取得的成效和存在的問題，并提出合理的改善和建議。

關鍵詞：資金集中管理;管理模式;資金共享;企業(yè)集團

1引言

資金是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中必不可缺的一部分，它掌握著一個企業(yè)的未來與發(fā)展。從2008年9月到現(xiàn)在，關于金融風暴的危機已經(jīng)席卷到世界以及全球，這種趨勢是不可小覷的。它嚴重影響了我國企業(yè)的發(fā)展和進步。導致我國的出口訂單不斷減少，經(jīng)濟發(fā)展也逐步下滑；應收賬款回收期不斷加長，通貨膨脹持續(xù)上升，資金不能按時支付，使各企業(yè)受到不同程度的打擊。在這個金融落后的時代，提倡各個企業(yè)加強對資金集中管理的要求，就不會在金融風暴來襲時不知所措。隨著時代的不斷發(fā)展與進步，現(xiàn)在各大企業(yè)集團名下都會增添下屬公司及三級子公司。但是這些公司給企業(yè)內(nèi)部帶來了不必要的麻煩，管理層次上空前加大，管理鏈條持續(xù)拉長，資金方面不夠健全，內(nèi)部組織不夠完善。大大降低了企業(yè)資金的整體效率。

2企業(yè)集團資金集中管理概述

2.1資金集中管理的含義、原則

2.1.1資金集中管理的含義

資金集中管理是把各公司中的錢匯總，在規(guī)定的機構統(tǒng)一進行管理。該部門能對企業(yè)的資金發(fā)揮監(jiān)督、運用、協(xié)調(diào)等手段。企業(yè)通過資金集中管理可以有效的分配資金，使得企業(yè)的錢用在該用的地方，增強資金的持續(xù)可利用率，，并且降低企業(yè)財務的損失，減少對企業(yè)資金的風險。

2.2企業(yè)集團資金集中管理的特點

降低財務風險，減少經(jīng)濟損失，為決策提供保障；規(guī)范管理，降低企業(yè)運營成本，保證下屬機構的控制與監(jiān)管；推進公司科學管理，為企業(yè)年度目標和中長期目標提供的可靠依據(jù)。

3中國通信服務公司資金集中管理的實踐

3.1中國通信服務有限公司簡介

中國通信服務股份有限公司是經(jīng)過正規(guī)的商業(yè)機構登記注冊的，是一個比較大的集團企業(yè)，簡稱中通服，公司主要經(jīng)營的是電信設備制造商、專用通信網(wǎng)、電信運營商；同時還提供通信網(wǎng)絡外包服務、建設服務、內(nèi)容應用及其他服務等等。2006年12月8日，中國通信服務在香港交易所正式掛牌，首日股價升幅達到85%。其后美國硅谷著名公司思科系統(tǒng)(Cisco Systems)宣布投資該公司，使該公司現(xiàn)時股價已比招股時的價錢高一倍多。在這個集團企業(yè)上市時，還被評為“大型的國有企業(yè)盤活輔業(yè)資產(chǎn)進行了有益探索”；是我國通訊這個行業(yè)中的優(yōu)秀模范。

3.2中國通信服務公司資金集中管理的背景

3.2.1外部環(huán)境

隨著社會經(jīng)濟進步的一體化和國際化競爭不斷的深入，國內(nèi)的通信服務公司之間的競爭也越來越激烈，中國通信服務公司只有不斷的推新業(yè)務不斷的進步，不僅要為三家通信公司做好服務，還要把這種良好的服務觀念不斷深入人心。通過網(wǎng)絡信息技術管理的企業(yè)，事業(yè)單位和政府單位也就會越來越多。這使得中國通信服務有限公司對資金的需求也越來越大，為了企業(yè)健康良好的發(fā)展，中國通信服務有限責任公司總部建立了自己的資金池，由總部管理資金，大大提高了資金的使用率，減少了很多不必要的成本。

3.2.2傳統(tǒng)分散式的資金管理模式阻礙發(fā)展

時代的進步，在當前集團大規(guī)模的管理下，有些管理方式已經(jīng)不適合當時的形式，往往會出現(xiàn)很多不必要的問題，因為，資金管理上的阻礙，降低公司的盈利，阻擋了企業(yè)的不斷進步，影響了企業(yè)的發(fā)展。(一)各個子公司為了自身的發(fā)展常常會留一些閑散資金，在遇到困難的時候可以及時應急，這對母公司的資金管理活動有了一定的影響；(二)企業(yè)的不同業(yè)務之間也有不同的產(chǎn)業(yè)增長速度，所以，各個子公司對資金的如何使用也各有不同，對資金的如何使用沒有規(guī)范的管理，不能實行統(tǒng)一的優(yōu)化措施，如果資金管理出現(xiàn)問題，就會給公司帶來措手不及困難；(三)很多各子公司之間會通過外部銀行進行結(jié)算就使得資金在公司外循環(huán)，造成資金的在途成本很高而資金周轉(zhuǎn)效率反而下降，這些因素都造成企業(yè)不能很好地利用資金帶來收益，不能實現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)所帶來的真實價值，從而影響了企業(yè)的發(fā)展。

3.2.3中國通信服務公司自身發(fā)展的需要

在企業(yè)管理中最離不開的就是財務管理，如何加強有效的管理方式，公司要根據(jù)自身的不足解決問題。對資金進行高效集中的管理是整個企業(yè)最看重的問題，根據(jù)問題設定出一套完善的健全的程序，這樣就可以有效的使用資金。主要是考慮到母子公司之間是不同的企業(yè)法人，很可能在經(jīng)營過程中會為了自身的利益而與企業(yè)的整體目標出現(xiàn)偏差，從而降低企業(yè)管理的最終目的，就難實現(xiàn)企業(yè)最大利潤化管理。所以，資金的最大戶頭要加強管理，為了減少母子公司利益的不平等，企業(yè)在管理上下了很大的心思，可以看出資金管理的重要性與統(tǒng)一性。這是公司為了盈利必須經(jīng)歷的一條路。

3.3中通信服務公司資金集中管理的模式

3.3.1資金池簡介

資金總庫是資金池的另一種說法，在進行企業(yè)集中管理的環(huán)境中，是提高盈利時不可缺少的管理。最早是跨國公司利用自己的財務公司和國際商業(yè)銀根據(jù)自身的財務情況而開發(fā)的，是為了更好的調(diào)配全球的資金資源。

資金池包含在財務管理下，分為三個級別的賬戶，三個級別的管理模式都是緊密相連的，一環(huán)套一環(huán)，都是以盈利為目的而進行的管理。

3.3.2資金池的管理模式

3.3.2.1高效的現(xiàn)金流量預算管理方式

利用財務系統(tǒng)把現(xiàn)金流量預算進行整理，在經(jīng)濟往來中要確保現(xiàn)金流動執(zhí)行能力有效無誤，財務上的預算離不開業(yè)務上的預算，為了使他們有效的利用，必須要把現(xiàn)金預算與財務系統(tǒng)緊密的連接，更近一步的避免費用的超支和現(xiàn)金流量超過預算等現(xiàn)象的發(fā)生，真正做到無現(xiàn)金預算不得支付。

3.3.2.2傳統(tǒng)的資金集中管理方式

首先利用統(tǒng)收統(tǒng)支的方法，把公司的資金收支情況都統(tǒng)一到一個銀行賬戶中，以下分支機構是不能單獨開立銀行賬戶的。例如：支公司、項目部、分公司等。經(jīng)營者的代表者必須高度審批資金收支的情況以免漏記。結(jié)算中心必須由公司設立，有效管理結(jié)算往來的明細，以上都要經(jīng)過各公司機構一同來完成。

3.3.2.3新型金融產(chǎn)品應用

商業(yè)銀行對有需要大量資金支付情況的人，提供了單位結(jié)算卡，方便又快捷，為了確保支付的安全性，需要本人拿身份證辦理，把自己身份證和自己銀行的主卡副卡綁定，就可以使用了。也可根據(jù)自己的情況可以開通對外支付業(yè)務。

3.3.2.4深度資金集中管理方式

大額的資金集中支付。公司為了充分利用資金的規(guī)模效益，在保障資金安全的情況下使用大額的資金集中管理方法支付。公司本部賬款都是下級單位結(jié)轉(zhuǎn)的上撥，上級單位下達支付申請下級單位按時支付。這也是一種新型的支付方式，因為，內(nèi)部單位之間資金的往來很容易給大額的資金帶來風險，通過這種新型的管理方式，給企業(yè)帶來了方便的管理又降低了財務風險。

4中國通信服務資金集中管理的缺陷及完善建議

4.1中國通信服務公司的資金集中管理的缺陷

4.1.1在我國公司之間是不可以有直接的借貸關系，所以，在通信服務公司資金運行的過程中，只有合理使用資金池的方式，提高成本的收入。這種形式嚴重影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.1.2在資金集中管理的過程中，中國通信服務公司的下屬公司比較多，資產(chǎn)的劃分和資金的使用都沒有健全的管理機制，很容易產(chǎn)生資金腐敗與違紀的情況。同時，中國通信服務公司管理范圍過大，造成了企業(yè)內(nèi)部多開戶頭的現(xiàn)象，資金過于閑散，又不易查詢，嚴重影響力資金的有效使用。資金管理過程中出現(xiàn)的問題不能及時發(fā)現(xiàn)，這種處處存在問題的公司不僅給通信服務公司增添了財務風險，還降低了經(jīng)濟的發(fā)展。

4.1.3實施資金集中的管理方式，如果公司沒有完善的投資機制，就會給公司的財務部帶來閑散的資金，從而導致這些資金進行盲目的利用。那么公司的經(jīng)營就會逐漸下滑，未來的發(fā)展也會面臨著風險。現(xiàn)如今，各個公司都利用銀行化和市場化的管理方法對該公司的資金集中管理，因為，沒有遵循嚴格的管理方式，導致子公司的資金運營模式陷入到不可挽回的局面，定會給公司帶來更大的損失。

4.2中國通信服務資金集中管理問題的解決方案

針對通信服務公司在資金集中管理上的各種缺陷，為了使資金在銀行化和市場化的管理上更好的更完善的使用，還要從以下方面進行分析，解決其中的問題。

4.2.1加強理論研究，提升管控水平

企業(yè)資金集中管理要合理管控，為了給公司帶來更多的盈利，要加強資金的利用率，降低財務的風險，不要盲目使用，在探索新的管理創(chuàng)新模式的同時，要多去借鑒國內(nèi)外有效的管理模式，提高公司各層次的管理水平。

4.2.2延伸系統(tǒng)覆蓋面，加強管控廣度和深度

隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，各種支付業(yè)務層出不窮，作為財務管理部門，需及時掌握業(yè)務動態(tài)，建立新業(yè)務的資金稽核辦法，推廣資金稽核的覆蓋面，控制相關風險。減少公司內(nèi)部子公司多開戶頭的現(xiàn)象，延伸覆蓋面及時發(fā)現(xiàn)資金在運行過程中出現(xiàn)的隱患，為企業(yè)帶來更大的效益。

4.2.3加大銀企合作，提高管理效能

面臨閑散資金的同時不要盲目決策，在銀行化的管控下，要加強與銀行的友好合作，學習它們的資金管理方式，推進銀行企業(yè)信息化合作，加大管理力度，提高管理效率。

5結(jié)論

通過中國通信服務公司在資金集中管理上所存在的資金管理問題，就可以看出當今社會各大集團公司對資金集中管理的迫切希望，是各大公司內(nèi)部管理解決的首要問題。一個企業(yè)的效益與經(jīng)營的持續(xù)發(fā)展性都離不開資金，資金就是貫穿著一個公司的生命，只有資金的合理使用，才能迅速提升企業(yè)的效益，結(jié)合國外的有效管理方式發(fā)現(xiàn)自身的不足，在管理過程中不難發(fā)現(xiàn)很多不健全的問題，歷史進步與時俱進，若不及時更新企業(yè)的管理模式，那么在未來的發(fā)展過程中就會存在很多問題。本文主要是從中國通信服務公司資金集中管理上的問題來研究。從中了解資金管理方面存在的問題，并結(jié)合實際情況參考國內(nèi)外的管理方法，學習有效的管理模式給企業(yè)帶來了最大化的盈利，通過有效的控制和統(tǒng)一，同步制訂了相關業(yè)務操作規(guī)范和稽核的管理能力，降低了財務的風險，使公司不斷提高經(jīng)濟效益，成長為真正的現(xiàn)代企業(yè)集團。

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作者簡介：徐茹寧(1991.01-),性別：女,籍貫：漢族，職稱：學生，學歷：本科，單位：成都信息工程大學銀杏酒店管理學院，研究方向：財務管理。

中圖分類號:F275

文獻標志碼：A

文章編號：1671-1602(2016)12-0123-02