姚江紅+田高良

[摘 要] 至2013年年底，在西安市小型和微型企業(yè)單位數(shù)占全市全部企業(yè)的比重為94.56%，小微企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中發(fā)揮了重要的推動(dòng)作用。目前，西安市小微企業(yè)融資困難，影響了自身的發(fā)展，一方面，小微企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)透明度低，資產(chǎn)數(shù)額少，融資擔(dān)保能力差；另一方面，商業(yè)銀行、中小金融機(jī)構(gòu)缺乏為小微企業(yè)服務(wù)的信貸產(chǎn)品，信貸管理辦法不完善，我國(guó)缺乏對(duì)非正規(guī)融資的引導(dǎo)。我國(guó)應(yīng)加快應(yīng)優(yōu)化融資環(huán)境，優(yōu)化商業(yè)銀行信貸改革制度，提高小微企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

[關(guān)鍵詞] 小微企業(yè)；融資問(wèn)題；對(duì)策研究

[中圖分類(lèi)號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

一、研究背景及意義

隨著改革開(kāi)放的不斷深化，小微企業(yè)如雨后春筍般蓬勃興起并得到了迅速有效的發(fā)展，根據(jù)統(tǒng)計(jì)：我國(guó)80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位都是由小微企業(yè)解決的，65%的發(fā)明專(zhuān)利技術(shù)和80%以上的產(chǎn)品研發(fā)由其完成，全國(guó)50%的稅收收入由其貢獻(xiàn)，其創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值占國(guó)民生產(chǎn)總值的60%。至2013年年底，在西安市市各類(lèi)企業(yè)法人當(dāng)中，小型和微型企業(yè)單位數(shù)達(dá)到了6.35萬(wàn)家，占全市全部企業(yè)的比重為94.56%；大中型企業(yè)占比僅為3.54%，反映出西安市市場(chǎng)主體主要是由小微企業(yè)群體構(gòu)成。不難看出，小微企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)、產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。

實(shí)際上，小微企業(yè)在世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中均發(fā)揮了重要作用。如歐洲、美國(guó)、加拿大等地的小微企業(yè)在緩解城鎮(zhèn)就業(yè)壓力方面都提供了相當(dāng)數(shù)量的就業(yè)崗位。為了鼓勵(lì)和保障小微企業(yè)更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)，有些國(guó)家先后出臺(tái)了不少的管理辦法，來(lái)保護(hù)小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

2011年7月，國(guó)家出臺(tái)了《小型微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，提出在金融方面、財(cái)稅方面、管理方面等扶持小微企業(yè)發(fā)展的具體措施。在2011年8月舉行的人民銀行行長(zhǎng)座談會(huì)上，提出增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)的金融支持力度。2011年10月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《支持小型微型企業(yè)金融財(cái)稅政策措施》，指出要加強(qiáng)金融服務(wù)和財(cái)稅扶持。2012年4月《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》出臺(tái)，對(duì)支持小微企業(yè)發(fā)展做出了全面部署。2013年8月，國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》，提到要加快豐富和創(chuàng)新小微企業(yè)金融服務(wù)方式等政府扶持小微企業(yè)發(fā)展的措施。2014年11月，國(guó)務(wù)院10大措施扶持小微企業(yè)發(fā)展。2015年3月，李克強(qiáng)總理的《政府工作報(bào)告》中明確指出，政府將從財(cái)政支持、稅收優(yōu)惠、金融服務(wù)、技術(shù)創(chuàng)新、公共服務(wù)等方面繼續(xù)出臺(tái)扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策措施。

雖然國(guó)家從政策的角度給予小微企業(yè)的支持力度比較大，但是小微企業(yè)由于受經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和自身因素的影響，仍然舉步維艱。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)小微企業(yè)的平均壽命為2.9年，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在著較大的差距，解決小微企業(yè)的融資問(wèn)題，支持和鼓勵(lì)小微企業(yè)給社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)，是當(dāng)前尤為重要的問(wèn)題。

二、小微企業(yè)的概念界定

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)。為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2009〕36號(hào)），2011年6月，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部研究制定了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，分行業(yè)對(duì)中、小、微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了詳細(xì)劃分，如工業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)為從業(yè)人員20人以下或年?duì)I業(yè)收入300萬(wàn)元以下，其他行業(yè)大多是10人以下為微型企業(yè)。企業(yè)所得稅法中的小型微利企業(yè)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：一是工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；二是其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

三、西安市小微企業(yè)融資中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）融資環(huán)境

1.商業(yè)銀行的惜貸行為

目前，小微企業(yè)的貸款主要依賴(lài)于國(guó)有商業(yè)銀行。抵押擔(dān)保貸款和部分信用貸款是金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供的主要信貸方式。同時(shí)，政府通過(guò)政府補(bǔ)貼、融資擔(dān)保等方式幫助和扶持小微企業(yè)融資。然而，商業(yè)銀行內(nèi)部并沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)為小微企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和技術(shù)，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)其盈利能力、財(cái)務(wù)狀況、資金使用情況、未來(lái)的發(fā)展能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)有效的的分析與評(píng)價(jià)。

2.缺少中小金融機(jī)構(gòu)

我國(guó)現(xiàn)有的地方性金融機(jī)構(gòu)主要有國(guó)有商業(yè)銀行各級(jí)分行和支行、股份制商業(yè)銀行的分行和支行、農(nóng)村信用社等。其中，國(guó)有商業(yè)銀行的目標(biāo)市場(chǎng)定位是我國(guó)的國(guó)有企業(yè)和大中城市；股份制商業(yè)銀行則是我國(guó)中小企業(yè)資金融通的主要金融中介和服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村信用社主要分布在我國(guó)的縣城及廣大的農(nóng)村地區(qū)，是該地區(qū)金融體系的主力軍，其市場(chǎng)定位主要是服務(wù)“三農(nóng)”。

3.缺乏對(duì)非正規(guī)融資的引導(dǎo)

民間借貸的日益發(fā)展是商業(yè)銀行不能滿(mǎn)足小微企業(yè)貸款的必然結(jié)果。根據(jù)2002年—2014年具體社會(huì)融資規(guī)模存量統(tǒng)計(jì)表中可以看出，社會(huì)融資規(guī)模存量在2009年達(dá)到頂峰期之后，開(kāi)始逐年下降，人民幣貸款、外幣貸款和信托貸款等指標(biāo)總體趨勢(shì)下降，委托貸款有所上升。

（二）商業(yè)銀行信貸改革制度

1.中小金融機(jī)構(gòu)缺乏為小微企業(yè)服務(wù)的信貸產(chǎn)品

與四大國(guó)有商業(yè)銀行相比，中小金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)是：資本量不充足、分支機(jī)構(gòu)較少、服務(wù)水平低下等，所以導(dǎo)致其很難吸引到大型優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。鑒于此，中小金融機(jī)構(gòu)更應(yīng)該將目標(biāo)客戶(hù)鎖定到小微企業(yè)。中小金融機(jī)構(gòu)憑借其小銀行簡(jiǎn)單的組織機(jī)構(gòu)和明晰的產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢(shì)，能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)提供更好地融資服務(wù)，并且通過(guò)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品促進(jìn)自身的不斷完善與發(fā)展。endprint

2.信貸管理辦法的不完善

目前，與中小金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的制度建設(shè)、管理體制還不完善、不健全。當(dāng)中小金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)貸款時(shí)，缺乏充分了解小微企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，貸款審核環(huán)節(jié)沒(méi)有引起足夠的重視，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)單薄、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不完善，最終導(dǎo)致其貸款損失，收益沒(méi)辦法保證，小微企業(yè)的融資問(wèn)題也沒(méi)有得到實(shí)質(zhì)性的解決，還有可能會(huì)惡性循環(huán)，中小金融機(jī)構(gòu)的借貸信心喪失，不利于中小金融機(jī)構(gòu)和小微企業(yè)的共同發(fā)展與進(jìn)步。

（三）小微企業(yè)自身情況

1.小微企業(yè)結(jié)構(gòu)與特征

小微企業(yè)由于受其本身發(fā)展規(guī)模的影響，再加上經(jīng)營(yíng)透明度偏低，資產(chǎn)數(shù)額少，組織結(jié)構(gòu)又多以家族式為主，導(dǎo)致其籌資難。這是其在發(fā)展過(guò)程中，融資環(huán)節(jié)的主要瓶頸問(wèn)題，必將阻礙其發(fā)展速度和貢獻(xiàn)。

2.小微企業(yè)融資擔(dān)保能力

由于小微企業(yè)信用記錄少或沒(méi)有信用記錄，導(dǎo)致其很難找到符合商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或個(gè)人來(lái)為其擔(dān)保，再加上小微企業(yè)不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)導(dǎo)致商業(yè)銀行沒(méi)有有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)了解其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、償債能力、盈利能力等方面的財(cái)務(wù)信息，就無(wú)法提高商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)提供貸款的可信度和積極性。

四、解決小微企業(yè)融資問(wèn)題對(duì)策

（一）優(yōu)化融資環(huán)境

1.完善信用擔(dān)保體系

由于小微企業(yè)本身規(guī)模小，財(cái)務(wù)制度不健全，缺少抵押物，很難通過(guò)常規(guī)手段從金融機(jī)構(gòu)取得貸款。所以，應(yīng)該鼓勵(lì)政府在支持小微企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，多發(fā)揮政策性擔(dān)保機(jī)制，充分發(fā)揮政府的引導(dǎo)作用，為小微企業(yè)建立相應(yīng)的金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)，解決其發(fā)展過(guò)程中的資金問(wèn)題。

2.引導(dǎo)非正規(guī)金融

加強(qiáng)政府對(duì)非正規(guī)金融的引導(dǎo)措施為：各地區(qū)應(yīng)該加強(qiáng)建設(shè)小微企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)和小額貸款公司，小微企業(yè)可以通過(guò)抵押企業(yè)產(chǎn)權(quán)來(lái)獲得貸款，解決資金問(wèn)題。民間資本的有效引導(dǎo)，可以為小微企業(yè)提供及時(shí)的資金幫助，緩解籌資困難。

3.建立中小金融機(jī)構(gòu)

由于中小金融機(jī)構(gòu)在組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特征和信息來(lái)源上更符合小微企業(yè)，因此，加大與加強(qiáng)中小金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)能夠在一定程度上緩解當(dāng)前金融資源嚴(yán)重分布不均的現(xiàn)狀。中小金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)措施：可以在社區(qū)建立社區(qū)銀行；在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立村鎮(zhèn)銀行；或者在中小企業(yè)分布比較集中的產(chǎn)業(yè)園建立民營(yíng)中小型金融機(jī)構(gòu)。能夠?yàn)楫?dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)提供充足的資金支持。

（二）優(yōu)化商業(yè)銀行信貸改革制度

1.創(chuàng)新信貸產(chǎn)品

中小金融機(jī)構(gòu)憑信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新，能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)提供更好地融資服務(wù)。具體措施包括：第一，根據(jù)小微企業(yè)貸款特點(diǎn)，豐富信貸業(yè)務(wù)品種、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、規(guī)范信貸管理辦法；第二，為了更好地為小微企業(yè)提供融資服務(wù)，應(yīng)該開(kāi)發(fā)適合小微企業(yè)的金融產(chǎn)品；第三，加深小微企業(yè)與銀行之間的合作伙伴關(guān)系，能夠更好的掌握小微企業(yè)的信息，減少金融機(jī)構(gòu)的壞賬損失。

2.改革信貸管理辦法

為促進(jìn)小微企業(yè)更好的發(fā)展，降低中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)和損失，應(yīng)嚴(yán)格考察小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況并審核其貸款信息，包括貸款資質(zhì)的審核、貸款過(guò)程中的審查以及貸款后的信息反饋。第一時(shí)間了解小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高貸款的成功率，加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，促進(jìn)我國(guó)小微企業(yè)的良好發(fā)展。

3.提高小微企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

提高小微企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，主要包括：第一，樹(shù)立良好的企業(yè)信用形象，依法開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和融資活動(dòng)，按期償還貸款本息；第二，強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的健全和財(cái)務(wù)信息的透明化，提高金融機(jī)構(gòu)對(duì)其資信狀況的評(píng)價(jià)水平；第三，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立起適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的經(jīng)營(yíng)管理模式，增強(qiáng)新產(chǎn)品的能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.結(jié)論

我市小微企業(yè)受融資環(huán)境、商業(yè)銀行及小微企業(yè)自身等因素的影響，是導(dǎo)致其融資難的關(guān)鍵因素。本文從這三方面也做出了相應(yīng)的對(duì)策分析?？傊?，要想繼續(xù)保持小微企業(yè)在我市乃至我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，要求小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、投資者、社會(huì)各界以及政府部門(mén)共同努力，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境。

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[責(zé)任編輯：劉玉梅]endprint