胡艷麗

【摘 要】企業(yè)管理以財務管理為核心，財務管理以資金管理為中心。資金管理水平直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。本人結合自己在企業(yè)多年工作經驗，就企業(yè)集團資金集中管理的有關問題進行探討，僅供決策參考。

【關鍵詞】企業(yè)集團；資金集中管理；存在問題；改進對策

一、引言

近年來，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產重組力度進一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴張，企業(yè)內部資金管理制度建設相對滯后，財務資金管理問題愈加突出，財務風險日益顯露。本文結合某集團企業(yè)子公司資金集中管理，簡述了集團企業(yè)資金管理的中存在的問題，提出了集團企業(yè)資金集中管理的必要性和意義，探索集團企業(yè)資金管理的有效方法，就企業(yè)集團集中資金管理的必要性、資金集中管理的集中模式及目前以財務公司作為資金集中管理平臺面臨的政策障礙進行了一些淺顯的探析，提出了集團加強資金管理的一些意見。

二、企業(yè)集團資金管理存在的問題

近年來，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產重組力度進一步加大，財務資金管理中的問題愈加突出，財務風險日益顯露。因而存在如資金管理模式落后、資金集中程度不高、資金使用效率不高等一系列問題，大大降低了資金使用效率。

三、企業(yè)集團資金集中管理的優(yōu)越性

1.有利于積聚閑散資金，互補余缺

集團資金集中管理，可以讓資金盈余的成員單位將資金投入集團內資金缺乏的其他成員單位獲取較高的投資收益，而資金缺乏的企業(yè)又能夠從集團獲得資金支持而更好地把握發(fā)展機遇，從而有效地調節(jié)集團內企業(yè)的資金余缺。

2.有利于加快資金內部周轉，提高使用效率

集團資金集中管理，采用成熟的資金管理系統能夠實現集團成員內部交易的網上結算。成員間的資金劃轉瞬間就能完成，免去了向金融機構貸款的冗雜環(huán)節(jié)，收付款處理及時，有效地提高了集團資金的周轉速度。同時，充分發(fā)揮融資優(yōu)勢，產生資金收益，成為新的利潤中心，提高經濟效益。

3.有利于增強融資能力，降低融資成本

集團資金集中管理，集團內企業(yè)整體償債能力將大大加強，收益能力和管理水平也相對提高，集團可較容易提高信用等級和銀行授信額度，更容易籌集到大筆資金，增強企業(yè)融資能力和渠道，并通過規(guī)模融資優(yōu)勢，與金融機構協商下浮貸款利率，降低財務費用。

4.有利于推動企業(yè)集團規(guī)?；洜I，形成核心競爭力

對企業(yè)集團內部資金實施集中結算，統一調控，可以有效地調動集團內的存量資金，積聚沉淀資金，發(fā)揮資金的領取效應，為實施集團的規(guī)?；洜I、形成核心競爭力提供可靠保證。

5.有利于健全資金管理的風險約束機制，規(guī)避系統風險

資金集中管理，對分散的資金實施規(guī)范化、專業(yè)化、市場化的資金運作，統一籌措調劑并監(jiān)控成員單位的資金使用，保證集團資金運營的安全性，防范金融風險。發(fā)揮資金的內部監(jiān)控功能，避免因分散管理在資金投向控制、籌措管理、對外擔保等內部控制方面的無序性和盲目性，防范經營風險。

四、企業(yè)集團公司資金集中管理問題解決對策

1.拓展財務結算中心模式，加強下屬企業(yè)的資金監(jiān)管

設立財務結算中心，合并同質業(yè)務，減少財務人員，將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行信貸資金統籌運作，調劑余缺，加速資金周轉速度，提高資金使用效率，對下屬企業(yè)進行監(jiān)管。首先，清理業(yè)務量少的賬戶，條件成熟的可以通過銀企互聯歸集資金；其次，加強收支兩條線監(jiān)管，嚴格杜絕坐收坐支現象，保障資金安全；第三，定期做好現金流量預測，根據實際情況隨時調整資金預算，在減少流動資金比例、提高資金收益的同時保障資金生產經營的和資金鏈的正常運行。

2.發(fā)揮財務公司金融職能，減少資金成本提高收益

財務公司必須充分發(fā)揮資金的調劑與融通的功能，做好現金流量的協調控制工作，滿足集團各方面投資需要，保障企業(yè)集團財務結構的安全與運轉效率的不斷提高。具體表現在：第一，關注金融信息，爭取享受更加優(yōu)惠的金融政策，通過與金融機構簽訂協定存款、7天通知存款、智能對公存款、定期存款等各種協議，爭取將自有資金收益實現最大化；利用集中的閑置資金優(yōu)勢，購買機構理財產品、簽約結構性存款、發(fā)放委托貸款等新的方式，獲取較高收益。第二，通過規(guī)模融資優(yōu)勢，向各大金融機構申請，爭取提高集團整體授信和信用額度，降低集團總體財務成本。

3.統一財務軟件，建立和完善內部信息系統

應用統一的財務軟件，是企業(yè)信息化建設的必然趨勢。企業(yè)集團要想做好資金集中管理，必須建立和完善財務內部信息系統。財務共享軟件平臺和財務信息化工作的開展，為企業(yè)集團實施資金集中管理和有效監(jiān)控提供有力的保障。

4.合理設置組織結構，實行人員委派制

根據已選定的資金集中管理模式，重新調整、配備相應的組織機構，保證總部對各部門的工作進展和成效有充足的信息資料，客觀評審工作業(yè)績。此外，實行責任人委派制，設置專門職位，由集團統一派駐資金管理員，直接對總部負責，保證總部對下屬企業(yè)管理的監(jiān)管。

5.加強內部審計，不斷完善內部監(jiān)督與控制

建立健全公司內部控制制度及內部審計制度，配備專門人員，明確職能，并健全內部審計監(jiān)督考核制度，加強企業(yè)內部重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。

總之，企業(yè)集團資金集中管理系統通過調劑資金余缺和加速資金周轉，能提高資金使用效率和效益，重組業(yè)務流程，優(yōu)化資源配置，強化財務管理，提高資金使用效率，凝聚企業(yè)集團的核心競爭力。因此，企業(yè)集團應從自身實際情況出發(fā)，選擇合理的資金管理模式，并逐步調整財務制度，有效地實現資金的集中管理。

參考文獻：

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