謝曉玉

摘要：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得越來(lái)越多的企業(yè)迅速的發(fā)展著。伴隨著各大企業(yè)之間控股程度的上升，內(nèi)部資金管理在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作中起著非常重要的作用，如何將企業(yè)下屬的其他分公司之間的資金進(jìn)行合理的利用和控制，成立資金結(jié)算中心是解決這些問(wèn)題的必要手段，筆者就某企業(yè)集團(tuán)在下屬分公司中開(kāi)設(shè)資金結(jié)算中心的環(huán)節(jié)，帶給整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的一些作用進(jìn)行了分析和研究。

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算；企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管理；作用

中圖分類(lèi)號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2015）06（a）-0000-00

企業(yè)集團(tuán)的飛速發(fā)展，帶領(lǐng)著下屬分公司的經(jīng)濟(jì)日益飛速發(fā)展著，如何將這些集團(tuán)內(nèi)部所屬的分公司的流動(dòng)資金進(jìn)行合理的分配，這就要求集團(tuán)內(nèi)部的管理人員成立一個(gè)資金結(jié)算中心。該中心是有企業(yè)中所有股東商量協(xié)議而設(shè)定的一個(gè)共同管理本集團(tuán)上下所有資金的管理部門(mén)，該部門(mén)將銀行中的某些制度引入該企業(yè)中從而對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中的結(jié)算、使用的一種管理新方法。如何將資金結(jié)算中心帶給集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理的作用進(jìn)行合理的運(yùn)用，是許多。

一、開(kāi)設(shè)資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的形式

各大企業(yè)集團(tuán)結(jié)合自身在實(shí)際發(fā)展中的情況和內(nèi)部資金流動(dòng)性，成立了一個(gè)資金結(jié)算中心，這些資金結(jié)算中在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部普遍的存在形式主要分為以下幾種。

1.范圍廣的管理型資金結(jié)算中心。只要是針對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金流動(dòng)進(jìn)行一種大范圍的管理，從收入到支出都有專(zhuān)門(mén)的軟件從中進(jìn)行管理，從而對(duì)資金的流動(dòng)取向進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，在資金支出方面具有很大的決策權(quán)，根據(jù)各大企業(yè)集團(tuán)開(kāi)設(shè)的資金結(jié)算中心使用效果反應(yīng)，在收入和支出進(jìn)行兩種管理模式的形式中對(duì)財(cái)務(wù)管理工作起到很大的作用。

2.監(jiān)督管理型資金結(jié)算中心。這種形式是指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，制定一些資金流動(dòng)管理規(guī)章制度，在這個(gè)規(guī)章制度里不許列入企業(yè)內(nèi)部資金的收入和支出這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，該制度主要重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金全部流動(dòng)性的總和構(gòu)成流動(dòng)性要素，本規(guī)章制度在一定基礎(chǔ)上反映出了資金流動(dòng)性在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部中靈活使用的范圍，使得財(cái)務(wù)管理中能將每一項(xiàng)資金運(yùn)用到位。

3.小面積進(jìn)行重合的管理型資金結(jié)算中心。各大企業(yè)集團(tuán)根據(jù)自身內(nèi)部需求，在資金流動(dòng)方面進(jìn)行小面積的資金結(jié)算中心管理，這樣做在財(cái)務(wù)管理工作中起到了專(zhuān)向?qū)９艿淖饔?，在資金需求方面的下屬單位，資金結(jié)算中心要在各大下屬集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一模式下的重合管理形式，從到帶動(dòng)各個(gè)下屬單位之間團(tuán)結(jié)合作的精神。

二、開(kāi)設(shè)資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性

企業(yè)集團(tuán)股東在設(shè)立資金結(jié)算中心的時(shí)候，根據(jù)本集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的要求和各個(gè)下屬單位自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況而設(shè)立該中心，該中心的設(shè)立充分考慮到集團(tuán)內(nèi)部和下屬單位在資金流動(dòng)方面的各種管理水平，因此，只有選擇出適合集團(tuán)和下屬單位利益的資金結(jié)算中心，才能將資金流動(dòng)性帶來(lái)的效果發(fā)揮到最大。

資金結(jié)算中心的開(kāi)設(shè)，履行了財(cái)務(wù)管理工作中對(duì)資金管理的一項(xiàng)職責(zé)，因此該中心的工作職責(zé)是為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作一起分擔(dān)工作責(zé)任，從而提高工作效益。資金結(jié)算中心的工作職責(zé)可分為結(jié)算和管理兩大部分。在結(jié)算時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作人員可一起進(jìn)行核算，從而一起結(jié)算出企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)性的狀況，為管理者提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表格。在管理方面，結(jié)算中心可以制定出各種項(xiàng)目之間的控制額度、對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理、審核單位內(nèi)部的轉(zhuǎn)款資金的使用情況并進(jìn)行監(jiān)督審核、對(duì)各項(xiàng)資金使用資料審批表上進(jìn)行收集和分析，從而為各大股東提供單位內(nèi)部資金流動(dòng)的相關(guān)資料。

三、開(kāi)設(shè)資金結(jié)算中心給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)的作用

1.對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部流動(dòng)資金的監(jiān)督和管理

企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的資金結(jié)算中心最重要的作用就是對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行結(jié)算，為集團(tuán)下屬單位辦理各種流動(dòng)資金之間的相關(guān)業(yè)務(wù)，讓每個(gè)下屬單位之間進(jìn)行流動(dòng)資金結(jié)算更加方便，從而也提高了財(cái)務(wù)管理工作效益和質(zhì)量。

2.促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)意識(shí)的增加，提高流動(dòng)資金的使用率

企業(yè)及圖內(nèi)部設(shè)立的資金結(jié)算中心，是把各個(gè)下屬單位和集團(tuán)里面的流動(dòng)資金和暫時(shí)沒(méi)有需求用處的閑散資金全部集中到一起，對(duì)有資金需求的下屬單位，該中心用這些錢(qián)以發(fā)放補(bǔ)助金的形式對(duì)需要的單位進(jìn)行資金方面的幫助，從而將本企業(yè)集團(tuán)里面的流動(dòng)資金進(jìn)行相互調(diào)配，對(duì)各個(gè)下屬單位之間進(jìn)行的流動(dòng)資金的幫助使得企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部流動(dòng)資金的使用率大幅度增加，同時(shí)也促進(jìn)了各個(gè)下屬單位之間對(duì)流動(dòng)資金的經(jīng)營(yíng)意識(shí)的增加。

3.帶動(dòng)下屬單位人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督

設(shè)立資金結(jié)算之間的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的股東希望能通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作能掌握到自己在集團(tuán)內(nèi)部資金的具體使用地方，從而帶來(lái)的一些經(jīng)濟(jì)效益。在許多企業(yè)集團(tuán)中財(cái)務(wù)管理工作一直沿用的是集合權(quán)利財(cái)務(wù)制度，面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的各種沖擊，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作必須采取從嚴(yán)管理流動(dòng)資金，將流動(dòng)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理的財(cái)務(wù)觀念，每一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的成功都離不開(kāi)嚴(yán)苛、標(biāo)準(zhǔn)、為一體的財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)章制度。因此，各大企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)下屬單位所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須有著強(qiáng)有力的控股權(quán)，以用來(lái)帶動(dòng)集團(tuán)內(nèi)部規(guī)模的增加，各個(gè)下屬單位在一定基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)集團(tuán)中財(cái)務(wù)管理工作中的流動(dòng)資金籌備、流動(dòng)資金的使用范圍、費(fèi)用收支控制等方面進(jìn)行監(jiān)督，資金結(jié)算中心把各個(gè)下屬單位或自薦的流動(dòng)資金集中到一起的時(shí)候，可以根據(jù)市場(chǎng)需求對(duì)有資金需要的下屬單位進(jìn)行資金的幫襯，提高企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資金的使用率，帶動(dòng)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)最大效益。

結(jié)束語(yǔ)：

資金是每個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的重頭戲，企業(yè)集團(tuán)中的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍都離不開(kāi)資金的使用，同時(shí)企業(yè)集團(tuán)中的一切運(yùn)行都必須有資金的使用才能得以很好的發(fā)展，因此資金的使用范圍決定的一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對(duì)自己資金的合理運(yùn)用從側(cè)面反映出該集團(tuán)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自負(fù)盈虧有一定的能力，企業(yè)管理者的水平在一定程度上也體現(xiàn)了對(duì)內(nèi)部資金的管理上面，因此，在業(yè)中設(shè)立資金結(jié)算中心對(duì)財(cái)務(wù)管理起到重大作用。

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