段欽

【摘 要】高速公路作為基礎(chǔ)設(shè)施關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其特點(diǎn)體現(xiàn)為資金投入大、資金回收期長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)效益明顯、資產(chǎn)非流動(dòng)性等。如何保證高速公路的健康發(fā)展，對(duì)高速公路進(jìn)行積極有效的投資、融資、運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理，科學(xué)選擇好高速公路投資項(xiàng)目，選擇能滿(mǎn)足目標(biāo)要求風(fēng)險(xiǎn)較低的融資渠道，合理計(jì)劃運(yùn)營(yíng)期投入資金的返還和保障運(yùn)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，成為需要深入思考的重要內(nèi)容。

【關(guān)鍵詞】高速公路；運(yùn)營(yíng)；財(cái)務(wù)管理

我國(guó)高速公路現(xiàn)行模式基本上是交通廳規(guī)劃指導(dǎo)發(fā)展、高速公路管理局（集團(tuán)公司）負(fù)責(zé)籌融資，實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還，組織高速公路的建設(shè)、經(jīng)營(yíng)與管理。高速公路施行集中財(cái)務(wù)管理模式，各高速公路管理處負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)高速公路運(yùn)營(yíng)管理、通行費(fèi)收取和道路養(yǎng)護(hù)，整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系在現(xiàn)金流上施行收支兩條線。

一、高速公路運(yùn)營(yíng)期財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.法制不健全、運(yùn)營(yíng)矛盾大

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，高速公路的重要性也越來(lái)越突顯，實(shí)踐證明高速公路作為基礎(chǔ)設(shè)施對(duì)沿線的物流、資源開(kāi)發(fā)、招商引資、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合起到積極的促進(jìn)作用，同時(shí)高速公路的快速發(fā)展與法制不健全的矛盾也日益突出。由于目前尚無(wú)一部完整全面性的高速公路管理法律、法規(guī)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，以及行業(yè)之間一些內(nèi)部矛盾因素，使得高速公路運(yùn)營(yíng)管理目前仍存在執(zhí)法主體不明確，管理依據(jù)不充分，管理難度較大等問(wèn)題。即使是現(xiàn)在使用中的部分規(guī)范性條例，也是使用年限較長(zhǎng)，無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)實(shí)需要，例如1997年根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制訂的《高速公路財(cái)務(wù)管理辦法》一直延用至今，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》于2007年進(jìn)行了修訂，但《高速公路財(cái)務(wù)管理辦法》未隨之進(jìn)行修訂等。

2.運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)重、整體效益差

高速公路是一項(xiàng)耗資巨大、建設(shè)成本高、運(yùn)營(yíng)成本大、收益周期較長(zhǎng)的基礎(chǔ)建設(shè)工程。高速公路建設(shè)投資龐大，投入運(yùn)營(yíng)后其營(yíng)運(yùn)成本高昂，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，利息負(fù)擔(dān)重，還款數(shù)額大，運(yùn)轉(zhuǎn)成本支出高。建成投入運(yùn)營(yíng)后，實(shí)際通行量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，而且容易因?yàn)楹笃谛陆ü吩斐绍?chē)輛分流情況的出現(xiàn)，通行費(fèi)收入與交通量預(yù)測(cè)值相差較大，造成整體經(jīng)濟(jì)效益不佳。

3.資產(chǎn)不集中、管理較困難

高速公路固定資產(chǎn)主要是高速公路和其附屬設(shè)施，分布廣、線路長(zhǎng)，長(zhǎng)期暴露于自然界之中，保管工作難度大，很容易受到自然侵蝕和人為破壞。由于高速公路的收入，主要來(lái)自于車(chē)輛通行費(fèi)，而車(chē)輛通行費(fèi)多為人工收取，駕駛員以現(xiàn)金形式繳納。在整個(gè)收費(fèi)系統(tǒng)中，大量的收費(fèi)站點(diǎn)、眾多的收費(fèi)人員，分散于各個(gè)地方，這種情況給高速公路資產(chǎn)管理中的現(xiàn)金管理帶來(lái)很大的難度。

4.預(yù)算較粗放、難于落實(shí)處

在編制高速公路運(yùn)營(yíng)年度預(yù)算時(shí)，由于預(yù)算管理過(guò)度關(guān)注短期的效益目標(biāo)，缺乏長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)，加之對(duì)預(yù)算年度情況估計(jì)不足，導(dǎo)致預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫節(jié)，與預(yù)算年度計(jì)劃不協(xié)調(diào)。又受預(yù)算執(zhí)行情況記錄不完整，未及時(shí)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，上下級(jí)、部門(mén)間缺乏溝通等原因的制約，造成預(yù)算的編制較為保守粗放，預(yù)算難以具體落實(shí)到實(shí)處，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，預(yù)算管理流于形式。

二、完善高速公路運(yùn)營(yíng)期財(cái)務(wù)管理的措施

1.加快法制建設(shè)、發(fā)揮服務(wù)作用

現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)法制的社會(huì)，高速公路的健康發(fā)展唯有依靠法制。修訂和完善的相關(guān)法律、法規(guī)、條例，把高速公路管理納入法制化軌道，有利于促進(jìn)高速公路行業(yè)管理的規(guī)范化，推進(jìn)多元化投資建設(shè)模式，發(fā)揮高速公路公益性，保障廣大人民群眾出行便利。高速公路作為新興基礎(chǔ)性服務(wù)行業(yè)，其中心任務(wù)是為廣大社會(huì)群眾和經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，應(yīng)立足于其公益屬性，立足于為全社會(huì)提供公共管理和公眾服務(wù)，充分發(fā)揮高速公路作為基礎(chǔ)設(shè)施的作用，使高速公路的發(fā)展有法可依、有法必依。

2.管好運(yùn)營(yíng)資金、有效控制風(fēng)險(xiǎn)

在高速公路的運(yùn)營(yíng)管理中，資金的管理始終是整個(gè)管理中的核心問(wèn)題，在高速公路運(yùn)營(yíng)中資金流量巨大的背景下，如何管好資金，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，探索有益的資金風(fēng)險(xiǎn)管理模式，顯得尤為重要。

（1）挖掘潛力、建立秩序、確保通行費(fèi)收入

車(chē)輛通行費(fèi)收入是高速公路經(jīng)營(yíng)的命脈，也是償還貸款的主要資金來(lái)源，做好車(chē)輛通行費(fèi)收入的征收，提高收費(fèi)公路還貸能力，實(shí)現(xiàn)高速公路健康發(fā)展的良性循環(huán)具有重要意義，本人認(rèn)為收好車(chē)輛通行費(fèi)應(yīng)從內(nèi)外二方面做好。對(duì)內(nèi)，年初根據(jù)以往的數(shù)據(jù)結(jié)合當(dāng)年情況對(duì)本年的車(chē)流量進(jìn)行充分分析估計(jì)，確定較為合理的車(chē)輛通行費(fèi)征收任務(wù)，并將車(chē)輛通行費(fèi)征收任務(wù)分解到各收費(fèi)站點(diǎn)甚至收費(fèi)員，通行費(fèi)征收任務(wù)的完成情況納入考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣充分調(diào)動(dòng)收費(fèi)人員的積極性，挖掘潛力堵塞漏洞，保證通行費(fèi)征收任務(wù)的完成。通過(guò)加大公路巡查力度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，保障車(chē)輛的安全通行；提高收費(fèi)人員的業(yè)務(wù)技能，正確判斷車(chē)輛型別，減少因客車(chē)型別判斷失誤而造成少征車(chē)輛通行費(fèi)情況的出現(xiàn)；開(kāi)展收費(fèi)窗口服務(wù)，為過(guò)往車(chē)輛提供方便服務(wù)等措施，吸引車(chē)輛過(guò)往，增加通行費(fèi)收入。對(duì)外，建立良好的通行費(fèi)征收秩序，各高速公路管理處之間，收費(fèi)、路政、交警之間，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，堅(jiān)決依法打擊偷逃行為。征費(fèi)工作中嚴(yán)格減免費(fèi)車(chē)輛的查驗(yàn)，做到應(yīng)免不征，應(yīng)征不漏。

（2）全程監(jiān)控、專(zhuān)門(mén)保護(hù)、減少資產(chǎn)損失

高速公路的資產(chǎn)管理主要有以高速公路和其附屬設(shè)施為主的固定資產(chǎn)和以通行費(fèi)收入為主的貨幣資金二塊，高速公路運(yùn)營(yíng)管理由于其特殊的行業(yè)特征，使得其資產(chǎn)管理難度大、金額大。由于高速公路站線長(zhǎng)，資產(chǎn)管理應(yīng)進(jìn)行全程監(jiān)控，組織專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行巡查。對(duì)貸幣資金進(jìn)行實(shí)時(shí)保護(hù)，減少人為因素對(duì)固定資產(chǎn)的損壞，防止貨幣資金的意外損失。

3.規(guī)劃運(yùn)營(yíng)資金、保障健康發(fā)展

高速公路的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中一方面是巨大的貸款償還壓力，一方面是運(yùn)營(yíng)中的成本支出，如何合理安排高速公路車(chē)輛通行費(fèi)收入資金的使用，大力發(fā)展附屬產(chǎn)業(yè)，既保證運(yùn)營(yíng)工作的正常開(kāi)展，又能較好的減輕貸款償還壓力，保障高速公路的健康運(yùn)營(yíng)非常重要。

（1）合理計(jì)劃、減少風(fēng)險(xiǎn)

償還貸款是一條長(zhǎng)期貫穿運(yùn)營(yíng)期內(nèi)資金計(jì)劃的主線，貸款償還計(jì)劃如估計(jì)不足，很可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)資金鏈的斷裂，影響高速公路運(yùn)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。貸款時(shí)，制訂貸款計(jì)劃要充分分析工程的建設(shè)進(jìn)度，合理確定貸款的放款時(shí)間和放款數(shù)額，做到即不影響工程進(jìn)度，又最小化支付貸款利息，減輕貸款償還壓力。還款時(shí)，由于高速公路車(chē)流量呈現(xiàn)先低后高的趨勢(shì)，在制訂還款計(jì)劃時(shí)，要盡可能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各年的收益，合理安排還款計(jì)劃，前幾年安排較小的本金償還額，避免出現(xiàn)無(wú)法按期還本付息的情況。密切關(guān)注車(chē)流量變動(dòng)的情況，出現(xiàn)由于分流而導(dǎo)致車(chē)流量下降，應(yīng)及時(shí)向銀行商議變更還款計(jì)劃，避免通行費(fèi)收入無(wú)法償還貸款而出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況發(fā)生，影響高速公路無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，還需要建立除通行費(fèi)收入以外的其他保障機(jī)制，保證出現(xiàn)臨時(shí)影響因素時(shí)，高速公路運(yùn)營(yíng)者能夠最大限度依靠保障機(jī)制償還銀行的貸款，減少整個(gè)行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，為高速公路的運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造較好環(huán)境。

（2）降低成本、提高效益

為維持高速公路的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保通行費(fèi)的足額征收，在高速公路運(yùn)營(yíng)期內(nèi)的必要成本支出必不可少，如征費(fèi)管理中的管理用經(jīng)費(fèi)、收費(fèi)站點(diǎn)及沿線設(shè)施維護(hù)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、道路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)、路政管理經(jīng)費(fèi)等都是必須支付的成本經(jīng)費(fèi)。在這些經(jīng)費(fèi)中人員經(jīng)費(fèi)占有半數(shù)以上的支出，通過(guò)采用現(xiàn)代科技如聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)減少收費(fèi)站點(diǎn)的設(shè)置，即可以減少收費(fèi)站點(diǎn)設(shè)施的投入，又可以減少人員經(jīng)費(fèi)的支出，還可以降低一些偏遠(yuǎn)收費(fèi)站點(diǎn)通行費(fèi)收入保管上的風(fēng)險(xiǎn)；在收費(fèi)站設(shè)置ETC車(chē)道，減少人員經(jīng)費(fèi)支出，方便車(chē)輛快速通過(guò)收費(fèi)站；針對(duì)沒(méi)有辦理ETC的車(chē)輛進(jìn)行自助取卡等一系列的措施，最大限度的減少人員支出。加強(qiáng)對(duì)道路路況的巡查，采用預(yù)防性養(yǎng)護(hù)方式，運(yùn)用新工藝新技術(shù)，降低高速公路養(yǎng)護(hù)成本。其他成本也可以通過(guò)應(yīng)用科學(xué)的管理理念、現(xiàn)代新工藝、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，全方位提高效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。

（3）利用優(yōu)勢(shì)、發(fā)展附業(yè)

通行費(fèi)收入作為高速公路運(yùn)營(yíng)期的主要收入外，高速公路沿線的附加業(yè)務(wù)也能為高速公路管理者帶來(lái)一定的收益。例如在高速公路沿線設(shè)置單立柱，開(kāi)展廣告業(yè)務(wù)，增加收入。充分發(fā)揮服務(wù)區(qū)地理位置優(yōu)越，在服務(wù)區(qū)內(nèi)設(shè)置賓館、飯店、加油站、汽車(chē)修理、 超市、地方土特產(chǎn)銷(xiāo)售區(qū)等，這既方便了過(guò)往人員，也給高速公路運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)帶來(lái)一定的收入，同時(shí)又宣傳了當(dāng)?shù)匚幕?，可謂是一舉多得。

4.科學(xué)編制預(yù)算、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行

將所有業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，施行全面預(yù)算，避免支出缺乏約束，導(dǎo)致資源浪費(fèi)、預(yù)算管理流于形式，最終影響到發(fā)展目標(biāo)難于實(shí)現(xiàn)的情況出現(xiàn)。在制定預(yù)算時(shí)從全局角度出發(fā)，本著應(yīng)用性原則，量入為出、量力而行的原則，權(quán)責(zé)明晰性原則，充分進(jìn)行上下之間、部門(mén)之間的交流溝通。在預(yù)算年度開(kāi)始之前，預(yù)算編制相關(guān)部門(mén)應(yīng)依據(jù)預(yù)算年度的發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)、精細(xì)的編制預(yù)算，使之與預(yù)算年度的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)，并通過(guò)預(yù)算。預(yù)算通過(guò)后，將預(yù)算分解到各運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，適時(shí)監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意更改，以提高資產(chǎn)的管理和使用效率。同時(shí)，進(jìn)行預(yù)算考核，分析預(yù)算執(zhí)行情況，為改進(jìn)下一年的預(yù)算編制提供指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]邱曉霞. 高速公路財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與評(píng)估. 商業(yè)文化， 2011（12）.

[2]彭敏華. 高速公路財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析.經(jīng)營(yíng)管理者，2010（11）.

[3]劉屹. 高速公路財(cái)務(wù)管理模式探討. 交通財(cái)會(huì)， 2007（3）.