段欽

【摘 要】高速公路作為基礎(chǔ)設(shè)施關(guān)系著國家經(jīng)濟的發(fā)展，其特點體現(xiàn)為資金投入大、資金回收期長、經(jīng)濟效益明顯、資產(chǎn)非流動性等。如何保證高速公路的健康發(fā)展，對高速公路進行積極有效的投資、融資、運營財務(wù)管理，科學(xué)選擇好高速公路投資項目，選擇能滿足目標要求風(fēng)險較低的融資渠道，合理計劃運營期投入資金的返還和保障運營的正常運轉(zhuǎn)，成為需要深入思考的重要內(nèi)容。

【關(guān)鍵詞】高速公路；運營；財務(wù)管理

我國高速公路現(xiàn)行模式基本上是交通廳規(guī)劃指導(dǎo)發(fā)展、高速公路管理局（集團公司）負責(zé)籌融資，實行統(tǒng)貸統(tǒng)還，組織高速公路的建設(shè)、經(jīng)營與管理。高速公路施行集中財務(wù)管理模式，各高速公路管理處負責(zé)轄區(qū)內(nèi)高速公路運營管理、通行費收取和道路養(yǎng)護，整個財務(wù)管理體系在現(xiàn)金流上施行收支兩條線。

一、高速公路運營期財務(wù)管理存在的問題

1.法制不健全、運營矛盾大

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，高速公路的重要性也越來越突顯，實踐證明高速公路作為基礎(chǔ)設(shè)施對沿線的物流、資源開發(fā)、招商引資、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、橫向經(jīng)濟聯(lián)合起到積極的促進作用，同時高速公路的快速發(fā)展與法制不健全的矛盾也日益突出。由于目前尚無一部完整全面性的高速公路管理法律、法規(guī)對其進行規(guī)范，以及行業(yè)之間一些內(nèi)部矛盾因素，使得高速公路運營管理目前仍存在執(zhí)法主體不明確，管理依據(jù)不充分，管理難度較大等問題。即使是現(xiàn)在使用中的部分規(guī)范性條例，也是使用年限較長，無法滿足現(xiàn)實需要，例如1997年根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制訂的《高速公路財務(wù)管理辦法》一直延用至今，《企業(yè)財務(wù)通則》于2007年進行了修訂，但《高速公路財務(wù)管理辦法》未隨之進行修訂等。

2.運營負擔重、整體效益差

高速公路是一項耗資巨大、建設(shè)成本高、運營成本大、收益周期較長的基礎(chǔ)建設(shè)工程。高速公路建設(shè)投資龐大，投入運營后其營運成本高昂，企業(yè)資產(chǎn)負債率高，利息負擔重，還款數(shù)額大，運轉(zhuǎn)成本支出高。建成投入運營后，實際通行量達不到設(shè)計要求，而且容易因為后期新建公路造成車輛分流情況的出現(xiàn)，通行費收入與交通量預(yù)測值相差較大，造成整體經(jīng)濟效益不佳。

3.資產(chǎn)不集中、管理較困難

高速公路固定資產(chǎn)主要是高速公路和其附屬設(shè)施，分布廣、線路長，長期暴露于自然界之中，保管工作難度大，很容易受到自然侵蝕和人為破壞。由于高速公路的收入，主要來自于車輛通行費，而車輛通行費多為人工收取，駕駛員以現(xiàn)金形式繳納。在整個收費系統(tǒng)中，大量的收費站點、眾多的收費人員，分散于各個地方，這種情況給高速公路資產(chǎn)管理中的現(xiàn)金管理帶來很大的難度。

4.預(yù)算較粗放、難于落實處

在編制高速公路運營年度預(yù)算時，由于預(yù)算管理過度關(guān)注短期的效益目標，缺乏長期發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)，加之對預(yù)算年度情況估計不足，導(dǎo)致預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標相脫節(jié)，與預(yù)算年度計劃不協(xié)調(diào)。又受預(yù)算執(zhí)行情況記錄不完整，未及時進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，上下級、部門間缺乏溝通等原因的制約，造成預(yù)算的編制較為保守粗放，預(yù)算難以具體落實到實處，導(dǎo)致資源浪費，預(yù)算管理流于形式。

二、完善高速公路運營期財務(wù)管理的措施

1.加快法制建設(shè)、發(fā)揮服務(wù)作用

現(xiàn)代社會是一個法制的社會，高速公路的健康發(fā)展唯有依靠法制。修訂和完善的相關(guān)法律、法規(guī)、條例，把高速公路管理納入法制化軌道，有利于促進高速公路行業(yè)管理的規(guī)范化，推進多元化投資建設(shè)模式，發(fā)揮高速公路公益性，保障廣大人民群眾出行便利。高速公路作為新興基礎(chǔ)性服務(wù)行業(yè)，其中心任務(wù)是為廣大社會群眾和經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，應(yīng)立足于其公益屬性，立足于為全社會提供公共管理和公眾服務(wù)，充分發(fā)揮高速公路作為基礎(chǔ)設(shè)施的作用，使高速公路的發(fā)展有法可依、有法必依。

2.管好運營資金、有效控制風(fēng)險

在高速公路的運營管理中，資金的管理始終是整個管理中的核心問題，在高速公路運營中資金流量巨大的背景下，如何管好資金，有效控制資金風(fēng)險，增強風(fēng)險管理意識，探索有益的資金風(fēng)險管理模式，顯得尤為重要。

（1）挖掘潛力、建立秩序、確保通行費收入

車輛通行費收入是高速公路經(jīng)營的命脈，也是償還貸款的主要資金來源，做好車輛通行費收入的征收，提高收費公路還貸能力，實現(xiàn)高速公路健康發(fā)展的良性循環(huán)具有重要意義，本人認為收好車輛通行費應(yīng)從內(nèi)外二方面做好。對內(nèi)，年初根據(jù)以往的數(shù)據(jù)結(jié)合當年情況對本年的車流量進行充分分析估計，確定較為合理的車輛通行費征收任務(wù)，并將車輛通行費征收任務(wù)分解到各收費站點甚至收費員，通行費征收任務(wù)的完成情況納入考核，獎優(yōu)罰劣充分調(diào)動收費人員的積極性，挖掘潛力堵塞漏洞，保證通行費征收任務(wù)的完成。通過加大公路巡查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，保障車輛的安全通行；提高收費人員的業(yè)務(wù)技能，正確判斷車輛型別，減少因客車型別判斷失誤而造成少征車輛通行費情況的出現(xiàn)；開展收費窗口服務(wù)，為過往車輛提供方便服務(wù)等措施，吸引車輛過往，增加通行費收入。對外，建立良好的通行費征收秩序，各高速公路管理處之間，收費、路政、交警之間，形成聯(lián)動機制，堅決依法打擊偷逃行為。征費工作中嚴格減免費車輛的查驗，做到應(yīng)免不征，應(yīng)征不漏。

（2）全程監(jiān)控、專門保護、減少資產(chǎn)損失

高速公路的資產(chǎn)管理主要有以高速公路和其附屬設(shè)施為主的固定資產(chǎn)和以通行費收入為主的貨幣資金二塊，高速公路運營管理由于其特殊的行業(yè)特征，使得其資產(chǎn)管理難度大、金額大。由于高速公路站線長，資產(chǎn)管理應(yīng)進行全程監(jiān)控，組織專門人員進行巡查。對貸幣資金進行實時保護，減少人為因素對固定資產(chǎn)的損壞，防止貨幣資金的意外損失。

3.規(guī)劃運營資金、保障健康發(fā)展

高速公路的運營過程中一方面是巨大的貸款償還壓力，一方面是運營中的成本支出，如何合理安排高速公路車輛通行費收入資金的使用，大力發(fā)展附屬產(chǎn)業(yè)，既保證運營工作的正常開展，又能較好的減輕貸款償還壓力，保障高速公路的健康運營非常重要。

（1）合理計劃、減少風(fēng)險

償還貸款是一條長期貫穿運營期內(nèi)資金計劃的主線，貸款償還計劃如估計不足，很可能會導(dǎo)致整個資金鏈的斷裂，影響高速公路運營的正常運轉(zhuǎn)。貸款時，制訂貸款計劃要充分分析工程的建設(shè)進度，合理確定貸款的放款時間和放款數(shù)額，做到即不影響工程進度，又最小化支付貸款利息，減輕貸款償還壓力。還款時，由于高速公路車流量呈現(xiàn)先低后高的趨勢，在制訂還款計劃時，要盡可能準確預(yù)測各年的收益，合理安排還款計劃，前幾年安排較小的本金償還額，避免出現(xiàn)無法按期還本付息的情況。密切關(guān)注車流量變動的情況，出現(xiàn)由于分流而導(dǎo)致車流量下降，應(yīng)及時向銀行商議變更還款計劃，避免通行費收入無法償還貸款而出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況發(fā)生，影響高速公路無法正常運轉(zhuǎn)。同時，還需要建立除通行費收入以外的其他保障機制，保證出現(xiàn)臨時影響因素時，高速公路運營者能夠最大限度依靠保障機制償還銀行的貸款，減少整個行業(yè)的信用風(fēng)險，為高速公路的運營創(chuàng)造較好環(huán)境。

（2）降低成本、提高效益

為維持高速公路的正常運轉(zhuǎn)，確保通行費的足額征收，在高速公路運營期內(nèi)的必要成本支出必不可少，如征費管理中的管理用經(jīng)費、收費站點及沿線設(shè)施維護費、人員經(jīng)費、道路養(yǎng)護經(jīng)費、路政管理經(jīng)費等都是必須支付的成本經(jīng)費。在這些經(jīng)費中人員經(jīng)費占有半數(shù)以上的支出，通過采用現(xiàn)代科技如聯(lián)網(wǎng)收費減少收費站點的設(shè)置，即可以減少收費站點設(shè)施的投入，又可以減少人員經(jīng)費的支出，還可以降低一些偏遠收費站點通行費收入保管上的風(fēng)險；在收費站設(shè)置ETC車道，減少人員經(jīng)費支出，方便車輛快速通過收費站；針對沒有辦理ETC的車輛進行自助取卡等一系列的措施，最大限度的減少人員支出。加強對道路路況的巡查，采用預(yù)防性養(yǎng)護方式，運用新工藝新技術(shù)，降低高速公路養(yǎng)護成本。其他成本也可以通過應(yīng)用科學(xué)的管理理念、現(xiàn)代新工藝、計算機信息技術(shù)，全方位提高效率，降低運營成本。

（3）利用優(yōu)勢、發(fā)展附業(yè)

通行費收入作為高速公路運營期的主要收入外，高速公路沿線的附加業(yè)務(wù)也能為高速公路管理者帶來一定的收益。例如在高速公路沿線設(shè)置單立柱，開展廣告業(yè)務(wù)，增加收入。充分發(fā)揮服務(wù)區(qū)地理位置優(yōu)越，在服務(wù)區(qū)內(nèi)設(shè)置賓館、飯店、加油站、汽車修理、 超市、地方土特產(chǎn)銷售區(qū)等，這既方便了過往人員，也給高速公路運營機構(gòu)帶來一定的收入，同時又宣傳了當?shù)匚幕?，可謂是一舉多得。

4.科學(xué)編制預(yù)算、嚴格預(yù)算執(zhí)行

將所有業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，施行全面預(yù)算，避免支出缺乏約束，導(dǎo)致資源浪費、預(yù)算管理流于形式，最終影響到發(fā)展目標難于實現(xiàn)的情況出現(xiàn)。在制定預(yù)算時從全局角度出發(fā)，本著應(yīng)用性原則，量入為出、量力而行的原則，權(quán)責(zé)明晰性原則，充分進行上下之間、部門之間的交流溝通。在預(yù)算年度開始之前，預(yù)算編制相關(guān)部門應(yīng)依據(jù)預(yù)算年度的發(fā)展目標，科學(xué)、精細的編制預(yù)算，使之與預(yù)算年度的運營計劃相協(xié)調(diào)，并通過預(yù)算。預(yù)算通過后，將預(yù)算分解到各運營生產(chǎn)環(huán)節(jié)，適時監(jiān)控嚴格執(zhí)行，不得隨意更改，以提高資產(chǎn)的管理和使用效率。同時，進行預(yù)算考核，分析預(yù)算執(zhí)行情況，為改進下一年的預(yù)算編制提供指導(dǎo)。

參考文獻：

[1]邱曉霞. 高速公路財務(wù)風(fēng)險的防范與評估. 商業(yè)文化， 2011（12）.

[2]彭敏華. 高速公路財務(wù)管理存在的問題及對策分析.經(jīng)營管理者，2010（11）.

[3]劉屹. 高速公路財務(wù)管理模式探討. 交通財會， 2007（3）.