謝振中　胡杰

摘 要：自1998年高校實(shí)施擴(kuò)招以來(lái)，我國(guó)高等院校得到了前所未有的發(fā)展，這在一定程度上緩解了人才需求壓力，但給高等院校的辦學(xué)條件帶來(lái)很大的影響，為了購(gòu)置新的地皮、擴(kuò)建校舍、添置教學(xué)實(shí)訓(xùn)設(shè)備，各高等院校都面臨巨大的融資問(wèn)題。為此，本文對(duì)公辦高等院校在沒(méi)有任何資產(chǎn)作抵押情況下，對(duì)公辦高等院?；窘ㄔO(shè)融資問(wèn)題進(jìn)行探討，提出了一些可行的對(duì)策與措施，為我國(guó)高等院校良性發(fā)展具有重要意義。

關(guān)鍵詞：高等院校；基本建設(shè)；融資；探討

自1998年高校實(shí)施擴(kuò)招以來(lái)，我國(guó)高等教育得到了前所未有的發(fā)展，這在一定程度上對(duì)滿足我國(guó)高等教育大眾化的需要，緩解人才需求壓力起到了重要作用，但由此帶來(lái)對(duì)高等院校各方面的壓力應(yīng)該引起我們足夠的重視。高校為了接納日益增多的大學(xué)生，就必須想方設(shè)法籌措資金，用以購(gòu)置新的地皮擴(kuò)建校舍，增加教室和實(shí)訓(xùn)設(shè)備，添置實(shí)驗(yàn)儀器，改善辦學(xué)條件，這直接加重了高校的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在最初的三年擴(kuò)招過(guò)程中至少拉動(dòng)了800億元以上的社會(huì)資金投入，僅學(xué)生公寓一項(xiàng)就需要投資200多億，而這些投資中，政府財(cái)政拔款只占基中一小部分。以2010年為例，我國(guó)高等教育新增投資額150-210億元，其中政府投入只有38億元，這一巨額的資金缺口必須由高等院校自己解決，加大了高等院校的資金壓力。

目前，我國(guó)高校建設(shè)資金主要來(lái)源以下渠道：政府財(cái)政拔款、學(xué)生學(xué)費(fèi)收入、社會(huì)資助、學(xué)校創(chuàng)收。而在這四個(gè)方面資金來(lái)源中，財(cái)政性拔款和學(xué)費(fèi)收入兩者相加約占普通高校經(jīng)費(fèi)收入的90%左右。但從《中國(guó)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)資料》提供的數(shù)據(jù)可以看出，自1993年以來(lái)，財(cái)政性經(jīng)費(fèi)占普通高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入的比重由65%下降到50%以下。另一方面在目前我國(guó)的國(guó)情條件下，學(xué)費(fèi)收入的大幅提高在我國(guó)并不現(xiàn)實(shí)，而對(duì)這么大的資金缺口，高等院校不得不向外求助于金融機(jī)構(gòu)的信用支持，銀行貸款理所當(dāng)然成為我國(guó)高等院校向外融資的重要渠道，但是由于公辦高等院校自身的性質(zhì)：非盈利性，高等院校貸款容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，高等院校貸款周期較長(zhǎng)、以財(cái)產(chǎn)無(wú)法進(jìn)行擔(dān)保等，決定了商業(yè)銀行不能成為高等院校基本建設(shè)項(xiàng)目長(zhǎng)久的資金供求者。在這種情況下，我國(guó)高等教育事業(yè)的發(fā)展與教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重短缺的矛盾日益突出，因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何搞好高等院?；窘ㄔO(shè)融資迫在眉睫。

一、目前我國(guó)高等院校基本建設(shè)融資的現(xiàn)狀分析

自改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家建立了以財(cái)政拔款為主，其他多種渠道籌措高等教育經(jīng)費(fèi)為輔的體制，使高等教育事業(yè)的發(fā)展同經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的水平相適應(yīng)，各地依據(jù)《教育法》第五十五條的規(guī)定，保證公辦高等教育的經(jīng)費(fèi)逐步增長(zhǎng)。國(guó)家鼓勵(lì)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織和個(gè)人向公辦高等教育投入，但高等院校融資的主渠道仍然是政府的銀行貸款。

目前高等院校融資渠道單一性，面臨主要問(wèn)題是：第一，國(guó)家財(cái)政拔款的有限性。一直以來(lái)，財(cái)政投入不足是困擾我國(guó)高等教育發(fā)展的重要因素。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從1991年到2014年，我國(guó)財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重只有2.8%左右，這一指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的5%左右的水平。第二，高等教育融資制度保障的缺乏，高校債務(wù)問(wèn)題凸顯。目前，我國(guó)絕大多數(shù)高等院校的基本建設(shè)主要依賴于財(cái)政拔款和學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)，然而現(xiàn)實(shí)中，這兩個(gè)渠道卻缺乏有效的制度保障。首先，就財(cái)政拔款來(lái)說(shuō)，盡管《教育法》第六十條、六十一條明確規(guī)定了中央和各級(jí)政府對(duì)高等教育的財(cái)政職責(zé)，《中國(guó)教育發(fā)展綱要》等文件提出了許多具體的量化要求，但到目前為止，這些法律和規(guī)定并沒(méi)有得到很好的執(zhí)行。其次，就學(xué)雜費(fèi)收入而言，我國(guó)《高等學(xué)校收費(fèi)管理暫行辦法》對(duì)高等院校收取學(xué)費(fèi)的原則、標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限及審批程序卻做出規(guī)定，高等教育屬于非義務(wù)教育階段，學(xué)校依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向?qū)W生收取學(xué)費(fèi)，學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)年生均教育培養(yǎng)成本的一定比例確定，在現(xiàn)階段，高等院校學(xué)費(fèi)占年生均教育培養(yǎng)成本的比例最高不超過(guò)25%。到目前為止，無(wú)論是中央或地方的相關(guān)部門，還是高等院校自身，都沒(méi)有公布有關(guān)培養(yǎng)成本的準(zhǔn)確計(jì)量辦法和令人信服的數(shù)據(jù)，這既臨影響了收費(fèi)政策的規(guī)范執(zhí)行，也造成了公眾的不理解，客觀上為高等院校融資設(shè)置了障礙。另一方面，隨著高等教育規(guī)模的擴(kuò)張和高校收費(fèi)制度的推行，財(cái)政投入沒(méi)有相應(yīng)增加。第三，高校財(cái)務(wù)狀況并沒(méi)有得到改善，生均經(jīng)費(fèi)不升反降，許多高等院校財(cái)務(wù)收支難以平衡，甚至不得不依靠銀行貸款度日。第四，隨著高等院校連續(xù)多年的擴(kuò)招，高校硬件設(shè)施緊張的矛盾日益突出，各高等院校校園建設(shè)速度加快，有的高校在過(guò)去幾所高校的基礎(chǔ)上合并組建，這些高等院校多數(shù)重新征地大規(guī)模建設(shè)“大學(xué)城”，建設(shè)資金需求大幅上漲，還有的高等院校在合并過(guò)程中職工福利待遇就高不就低，有的學(xué)校還盲目攀比，導(dǎo)致高等院校辦學(xué)成本的快速增長(zhǎng)。第五，高等院校間融資不平衡。我國(guó)不同地區(qū)高等院校融資存在明顯的不平衡性，嚴(yán)重阻礙我國(guó)高等教育全面、協(xié)調(diào)、均衡發(fā)展。以2004年為例，普通高?？?cè)谫Y金為2000億元，校均融資1.16億元，但多所全國(guó)著名的綜合性高校融資超過(guò)20億元，有些高校的融資額相對(duì)較少，在融資來(lái)源上，中央部門所屬高等院校融資渠道更加多元化，地方高等院校的融資渠道比較單一。第六，高等院校管理體制對(duì)融資渠道的影響。首先，傳統(tǒng)高等教育管理體制是每所高等院校都有明確的隸屬關(guān)系，分別為教育部直屬高校、中央部委辦所屬高校、省屬高校、行業(yè)舉辦高校。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立以后，這種局面隨之轉(zhuǎn)變，實(shí)際上，國(guó)家對(duì)大多數(shù)部委和行業(yè)經(jīng)營(yíng)性投資改為貸款，非經(jīng)營(yíng)性投資大幅度縮減以后，其所屬的高校已產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足的困難，由于傳統(tǒng)體制的束縛，給高校多渠道融資帶來(lái)了一定的困難。其次，在舊的管理體制下，高等院校實(shí)行行政管理模式，機(jī)構(gòu)重疊，管理隊(duì)伍臃腫，人浮于事，效益低下的局面難以解決。在高等院校合并過(guò)程中，問(wèn)題更加突出。再次，長(zhǎng)期以來(lái)，高等院校的經(jīng)費(fèi)投入、人員編制、領(lǐng)導(dǎo)精力很大一部分要放在內(nèi)部管理上，嚴(yán)重影響高等院校的發(fā)展壯大。

二、完善我國(guó)公辦高等院校融資渠道的對(duì)策與措施

針對(duì)目前高等院校的管理體制和現(xiàn)實(shí)狀況，本文提出完善我國(guó)高等院校融資渠道向多元化發(fā)展的政策建議如下：

1.積極引導(dǎo)，深化公辦高等院校體制改革

首先，要轉(zhuǎn)變政府職能，變行政命令為政策引導(dǎo)。我國(guó)公辦高等教育必須在投資體制、管理體制和運(yùn)行機(jī)制等方面進(jìn)行深入改革。隨著高等教育改革的深入，高等院校的投資渠道正在或即將進(jìn)一步拓寬，大中型企業(yè)已越來(lái)越積極地將資金投入高等院校，或聯(lián)合開(kāi)辦國(guó)有公辦二級(jí)學(xué)院，或聯(lián)合進(jìn)行科技與產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)，這使高等院校的資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了變化，隨著國(guó)家教育體制改革的進(jìn)一步深入，社會(huì)各界也將越來(lái)越多地投資于高等教育和高等院校，使學(xué)校可融資渠道進(jìn)一步增加。

其次，政府為減少對(duì)高等院校融資的束縛。各級(jí)政府作為國(guó)立、公立高等院校的舉辦者，要嚴(yán)格履行法律上的投資承諾與義務(wù)，一方面要確保高等院?；镜霓k學(xué)條件，政府不直接干預(yù)高等院校的融資事務(wù)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，并不意味可以減輕或推卸自己的投資責(zé)任。另一方面，政府要根據(jù)高校的辦學(xué)效益與質(zhì)量評(píng)估，不斷加大對(duì)高等教育的公共投資。

第三，政府應(yīng)改進(jìn)拔款方式。我國(guó)目前的政府拔款方式在各高等院校之間的比例極不平衡，在這種情況下，政府拔款制度的改革應(yīng)當(dāng)在努力提高財(cái)政預(yù)算拔款比例的同時(shí)，考慮如何處理好效率與公平之間的關(guān)系問(wèn)題，因此，政府的拔款制度，也可以考慮更為靈活的方式。

2.加大高等教育改革力度，為社會(huì)辦學(xué)的發(fā)展創(chuàng)造公平的政策環(huán)境

政府應(yīng)鼓勵(lì)社會(huì)各方面力量舉辦高等教育，在公辦高等教育資源豐富的地區(qū)鼓勵(lì)公辦高等院校改制以及多種形式的合作辦學(xué)，使民辦高等教育充分發(fā)展，同時(shí)在政策層面，允許公辦與民辦高等院校開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)，共同發(fā)展。

3.強(qiáng)化政府服務(wù)的職能，為高校融資渠道的拓展?fàn)I造良好的外部環(huán)境

（1）加強(qiáng)鼓勵(lì)捐資助學(xué)的法制建設(shè)。人大立法使捐資者在經(jīng)濟(jì)上和名譽(yù)上得到雙重回報(bào)。比如，英國(guó)政府對(duì)設(shè)立教育基金的企業(yè)實(shí)行減稅政策，僅征收投資收入附加稅，同時(shí)對(duì)投入高等教育這部分資金免收一般企業(yè)需要交納的盈利所得稅。

（2）繼續(xù)加大對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展的力度。公辦高等院校為了多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，國(guó)家應(yīng)支持高等院校發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)，對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)實(shí)行政策性低息貸款和減免稅收政策，通過(guò)這種優(yōu)惠政策使高等院校增加資金來(lái)源。目前，我國(guó)高等院校校辦企業(yè)通過(guò)組成股份制企業(yè)，進(jìn)入資本市場(chǎng)籌資已成為越來(lái)越多高校的共同選擇，使之成為各渠道融資的重要來(lái)源。

（3）加大對(duì)高等院校銀行貸款的引導(dǎo)和控制。銀行對(duì)高等院校貸款不加以引導(dǎo)和控制，將會(huì)導(dǎo)致高等院校和銀行陷入危險(xiǎn)境地，因?yàn)楣k高等院校的舉辦者是政府，高校的財(cái)產(chǎn)屬于政府所有，高校在貸款過(guò)程中不能用財(cái)產(chǎn)作抵押，政府將是高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者。

總之，無(wú)論從高等院校、銀行還是政府本身的角度來(lái)看，政府作為管理者和宏觀調(diào)控者，都應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)的政策來(lái)規(guī)范和引導(dǎo)高等院?；窘ㄔO(shè)融資問(wèn)題，擴(kuò)大高校的融資渠道，完善高等院校的融資模式，使我國(guó)高等院校進(jìn)入健康、快速、可持續(xù)的發(fā)展道路。

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作者簡(jiǎn)介：謝振中（1966-），男，漢族，教授，研究方向：經(jīng)濟(jì)學(xué)，金融。