張春龍

摘 要：本文主要研究了資金集中管理成功因素的實證分析。

關鍵詞：資金集中管理；成功因素；實證分析

一、資金集中管理成功因素的實證分析

依據某大型零售企業(yè)為研究實例，本公司擁有103家下屬連鎖店，但是由于分配地點和區(qū)域不同，使得超市規(guī)模也不相同，所以，公司使用了集中管理資金的方式，主要的具體實施措施有：一是，總公司適當成立獨立的財務公司，在每一個連鎖門店設置兩個賬戶，支出戶和收入戶。也就是說，門店支出費用利用支出戶進行結算，門店收入利用收入戶進行存儲，賬戶之間不存在干擾和牽扯，獨立進行管理，可以很好的監(jiān)控門店資金的流向。二是，總公司適當成立結算中心，負責每個門店的資金計算、貸款結算、資金劃轉等，增加了資金的編制資金規(guī)劃、資金預算等。三是，實行總公司代付制度。也就是門店營業(yè)設備、裝修費用、計算機以及物業(yè)等都由總公司進行統(tǒng)一代付的方式，很大程度降低了資金的分散程度，統(tǒng)一付款、采購的方式，由于具有很大的資金結算量，大部分設備運營商會給予優(yōu)惠政策，很大程度節(jié)省了成本，提高了資金利用率[1]。依據研究公司實際案例，在進行公司企業(yè)管理的時候需要遵循以下原則：

（一） 集中管理資金的原則。在企業(yè)進行集中管理資金的時候序言遵守以下三個原則：一是，集中統(tǒng)一原則。在企業(yè)進行資金管理的時候，集中資金管理主要表現了集權管理的理念，在企業(yè)使用資金的時候不可能考慮到全方面，因此，在企業(yè)使用資金的時候需要具有一定的戰(zhàn)略性，保證企業(yè)處于有利地位。二是，規(guī)避風險原則。在企業(yè)集中使用資金的時候，應該盡可能避免出現融資風險以及非法融資的問題。三是，經濟利益原則。企業(yè)進行集中資金管理的主要目的就是提高企業(yè)經濟效益，資金集中管理過程中會出現很大的經濟效益，才能保證各子公司融資到資金集中管理，因此，應該遵守經濟最大化的資金集中管理原則。

（二）優(yōu)化資金集中管理的模式。（1）統(tǒng)一收支模式。這種資金統(tǒng)一收支的模式最主要的就是在總公司財務部管理分對子公司和各部門的資金，總公司依據各分公司和各部門之間的不同情況來撥付資金。做到高度集中資金管理和審批，與銀行的模式有點類似。（2）獨立財務公司模式。當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模和水平之后，企業(yè)可以適當的向銀行申請獨立財務公司。財務公司實際上就是企業(yè)資金獨立管理平臺，是企業(yè)的金融中心和信息中心以及投資中心，財務公司會在一定程度上受到銀監(jiān)會的管理和監(jiān)督，會限制其靈活性，導致企業(yè)必須利用商業(yè)化的方式進行運行，具有一定的獨立性[2]。（3）資金結算中心模式。這種資金結算模式主要是成立一個獨立的會計結算中心，主要負責監(jiān)督和結算企業(yè)資金的流向情況，辦理和管理分公司和各部門之間的資金計算往來和收付，相比較于其他公司的資金管理方式，這種獨立的資金管理方式可以增加資金的管理范圍，擴充資金管理對象，利用全面的信用、資金收支、融資以及預算等管理，可以增加企業(yè)的利益，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。（4）財務公司和結算中心并存。財務公司與結算中心具有各自的特點和優(yōu)勢，因此，企業(yè)應該在內部實行這兩種并存的資金集中管理方式，利用兩種模式的特點來促進企業(yè)的有效管理。

二、完善企業(yè)資金集中管理的措施

（一）不同區(qū)域和行業(yè)對模型的影響。不同公司具有不同的經營方式和特點，所以，需要的資金管理方式也不相同。如果企業(yè)比較單一，只涉及到一種業(yè)務方式，就有很高的聯系程度，因此，比較容易管理，可以適當使用統(tǒng)一收支方式，但是企業(yè)具有多元發(fā)展方向，公司和部門之間的聯系不是很密切，會很難實現統(tǒng)一管理方式，不能很好地進行集權化，因此，需要一定的資金管理模式，既可以集中又可以放權。企業(yè)各公司相對比較遠，不方便聯系，因此，就需要一種靈活的管理方式，距離很近的時候，集中資金管理方式可以有效的降低成本。

（二）企業(yè)與各部門間的組織形式。由于企業(yè)的不斷發(fā)展，大部分企業(yè)開始成立分公司，但是會遭受到監(jiān)管法令的管理和監(jiān)督，僅僅只是依靠企業(yè)內部的銀行模式，已經遠遠不能符合企業(yè)的時代發(fā)展以及資金管理的需求，不能很好的集中管理分公司內部財務，因此，企業(yè)就需要建立一定的財務公司，保證可以集中管理企業(yè)財務。

（三）企業(yè)不同的發(fā)展階段需要不同的財務管理方式。在企業(yè)成立初期，規(guī)模比較小的、業(yè)務比較單一的時候，公司比較集中，方便使用統(tǒng)一收支的方式進行管理，這就可以滿足公司的實際情況，但是隨企業(yè)的壯大和業(yè)務的增加，傳統(tǒng)的資金管理方式已經不能滿足企業(yè)的發(fā)展，此時就需要企業(yè)進行一定的放權，給予子公司財務權利，保證財務管理模式可以發(fā)展為分權管理方式，但是會在一定程度上導致資金的浪費和混亂，需要一種符合企業(yè)發(fā)展的集中管理方式。

結束語：總之，資金集中管理對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，已經逐漸被各大企業(yè)接受和應用，并且得到了很好的效果，是企業(yè)未來管理的必然趨勢，雖然已經取得了一定的成績，但是還是會存在弊端，例如，企業(yè)管理不透明、責任不明確等，導致總公司和子公司之間受到很大經濟損失，這就需要我們不斷研究和分析新的資金管理模式，促進企業(yè)的發(fā)展和進步。

參考文獻：

[1] 張瑞君，鄒立，封雪等.資金集中管理成功因素的實證研究[A].//第四屆上市公司會計與財務理論國際研討會論文集[C].2010：408-417.

[2] 焦艷.資金集中管理成功因素的實證分析[J].現代商業(yè)，2014（24）：253-254.