李鑫
摘 要:企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保障體系的重要支柱和社會基本養(yǎng)老保險的重要補充,最近幾年,我們國家非常重視企業(yè)年金,它的存在正是為了補充當前的養(yǎng)老保障系統(tǒng)的。目前的年金總數(shù)得以變大,而且參加的單位也在增加,不過也面對一些問題,比如對年金的認知能力較差,管控不得當?shù)鹊?。對于存在的這些問題,我們應該積極分析,認真規(guī)劃,同時還要做好宣傳工作,強化法規(guī)約束力度。文章重點的講述了企業(yè)年金相關的內(nèi)容。
關鍵詞:企業(yè)年金;制約因素;對策選擇
1 問題的提出
所謂的企業(yè)年金,它的存在前提是單位及其員工在參與了國家養(yǎng)老保險的前提下,結合單位本身的運作情況,秉承自身的意愿而生成的一種福利制度。它和基本險以及商業(yè)險之間是有著很大的區(qū)別的,它是來源于企業(yè)的,是一種對基本險的補充。通過建立這種制度,不單單能夠降低當前的基本養(yǎng)老險面對的壓力,為廣大退休職工提供更為良好的生活條件,同時還可以優(yōu)化當前的薪酬體系,在單位形成一種激勵體系,強化競爭水平。尤其是在當前這個競爭非常殘酷的時代里,企業(yè)年金的存在價值越來越明顯,正逐漸被大家所關注。
2 當前企業(yè)年金面對的干擾要素
2.1 認知能力有限
第一,政府對于年金的認知能力較低。在當前時期我們發(fā)現(xiàn)政府對企業(yè)年金的認知能力較低,對它存在的特性等不是很了解,所以時常做出一些不當?shù)男袨椋蓴_企業(yè)的發(fā)展,未將調(diào)控的作用發(fā)揮到位。
第二,單位的負責人對年金認知能力也有限。這些人認為建立年金會增加單位的支出,最終使得利潤降低,更別提意識到它所帶來的社會以及經(jīng)濟價值了。最常見的是一些單位的領導人覺得單位已經(jīng)為員工交納保險付出很多資金了,如果建立年金的話勢必會使得單位面對巨大的經(jīng)濟負擔。除此之外,一些人覺得這種年金制度是在員工退休之后才可以享受到的福利,與其那樣還不如當時就給員工以其他的方式發(fā)放福利,比如說給他們獎金。
第三,從業(yè)者也不能對年金形成正確的認知。當前大部分單位的從業(yè)者對年金的認知能力非常低。由于受到傳統(tǒng)文化的影響,我們國家的大部分員工都認為存錢可以養(yǎng)老,缺少對這種體制性養(yǎng)老制度的認知能力。還有一些人對年金存在不正確的看法。一些人覺得交納年金其實是單位在多收取費用。由此我們可以得知不論是政府還是單位負責人亦或是廣大職工,在當前都沒有對年金形成正確的認知。
2.2 年金的匯報率較低
企業(yè)年金在我們國家的發(fā)展時間較短,仍舊處在探索時期,所以不論是在產(chǎn)品亦或是其他的一些方面都存在各種問題。比如,我們國家當前的資金市場不能夠創(chuàng)造多樣的投資方式,進而就影響了產(chǎn)品的設計等工作的開展。再者,當前年金托管的費用非常高,這樣就會在無形中降低收益效率,導致個別單位的年金過分的靠著繳費來發(fā)展,進而導致年金的支付水平受影響。
2.3 管理不到位
企業(yè)年金的管理不夠規(guī)范。目前,我國企業(yè)年金的管理運營主要采用三種模式:一是企業(yè)自辦模式,即在企業(yè)的大財務賬下開立企業(yè)年金賬戶。在這種模式下,當企業(yè)遇到資金困難時,難以控制被挪用的風險。二是社保機構經(jīng)辦模式,即由社保機構收取、管理、經(jīng)營、發(fā)放企業(yè)年金。該模式的弊端在于監(jiān)管與運營合一,沒有披露信息的強制性,企業(yè)和員工對資金的投資、收益、分配等一無所知,更談不上監(jiān)管。三是保險公司模式,即由保險公司負責設計企業(yè)年金計劃,并運營和管理企業(yè)年金資產(chǎn),通常以團體養(yǎng)老年金保險的形式體現(xiàn)。
2.4 地區(qū)差別明顯
我們國家本身就存在地區(qū)經(jīng)濟差異,像是東部沿海區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展水平較之于中西部要快一些,這種差異在企業(yè)年金方面也得到了很明顯的體現(xiàn)。像是上海等區(qū)域因為它們本身的經(jīng)濟發(fā)展較快,其年金發(fā)展的環(huán)境非常好,不論是參保的單位亦或是員工總數(shù)都非常大。相反的對于那些相對不發(fā)達的區(qū)域,其參加單位和員工總數(shù)都較少,而且運作模式也較為混亂。
2.5 稅收優(yōu)惠政策尚未得到普遍體現(xiàn)
國外實踐經(jīng)驗證明,對企業(yè)年金繳費實行免稅或推遲征稅,是推動企業(yè)年金發(fā)展的最主要因素之一。目前大多數(shù)發(fā)達國家一般在企業(yè)和職工繳納年金費用及年金基金投資這兩個環(huán)節(jié)免稅,只在退休職工領取企業(yè)年金時進行征稅。這樣做,企業(yè)和職工都能享受到稅收優(yōu)惠,有利于企業(yè)年金的發(fā)展。因此,建立企業(yè)年金,源頭上應以稅收優(yōu)惠政策拉動,資產(chǎn)運作中應當進行風險控制,但目前我國的企業(yè)需求沒有釋放,全國統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策沒有出臺,投資環(huán)境不理想,監(jiān)管體系尚未建立,配套法規(guī)缺失。
3 帶動年金發(fā)展的方法分析
3.1 積極的做好宣傳工作
只有越來越多的單位和工作者參加到其中,才能夠將市場擴大。只有市場規(guī)范了,才會吸收更多的參與者。雖說該年金制度在我們國家已經(jīng)有差不多十年的發(fā)展時間了,不過還是有一些人對其不是很了解。因此,要想讓更多的單位參加到其中,就必須做好宣傳工作。經(jīng)由宣傳,確保員工能夠理性的認知年金,進而積極的參加到其中。
3.2 加強企業(yè)年金相關法律法規(guī)建設
企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策可以從制度層面調(diào)動企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性、激發(fā)職工的參與熱情,從而減輕國家財政負擔、促進企業(yè)發(fā)展。因此,政府應盡快研究出臺企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策,完善相關法規(guī),促進企業(yè)年金和個人自愿性養(yǎng)老保險發(fā)展,并鼓勵其通過專業(yè)化的投資機構進入資本市場,實現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值。
3.3 建立良好的投資與管理機制
首先,企業(yè)年金基金投資運營要遵循一定的原則,包括:進行組合投資,以達到減少投資風險的目的;堅持投資管理人和基金托管人的職責嚴格分離,以明確雙方責任;在確保風險維持在合理水平的前提下,實施積極的投資策略。其次,要以市場競爭為基礎,委托投資運營機構代為運營企業(yè)年金基金。
3.4 加快定型基本養(yǎng)老保險制度
基本養(yǎng)老保險水平過高,意味著降低了發(fā)展補充養(yǎng)老保險的必要性和彈性空間,不利于發(fā)揮個人、企業(yè)在養(yǎng)老保險體系中的作用。為此,應盡快明確基本養(yǎng)老保險與補充養(yǎng)老保險的關系和發(fā)展定位,采取積極穩(wěn)妥的辦法,緩解基本養(yǎng)老保險的資金虧空,使現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險水平逐步降低,賦予企業(yè)年金及商業(yè)補充養(yǎng)老保險以更大的責任,同時為它們提供更大的發(fā)展空間。
3.5 采取重點推進式企業(yè)年金發(fā)展戰(zhàn)略
企業(yè)年金本身存在的意義就是為了給基本養(yǎng)老險做補充的,因此它應在所有的單位中開展,不僅要在經(jīng)濟發(fā)展速度快的沿海區(qū)域,還要在中西部的一些小規(guī)模的單位中落實,不能因為經(jīng)濟水平較低就不參與該項制度,因為一旦當基本養(yǎng)老險的替代率變低之后,員工們就會喪失養(yǎng)老的保障。不過因為經(jīng)濟差異確實是存在的,要想在短時間內(nèi)讓所有區(qū)域的所有企業(yè)都落實該制度是不太可能的,應該有計劃的開展。對此,最好是選取那些效益優(yōu)秀的單位進行試點,當獲取良好的經(jīng)驗之后再加以普及。
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