李鑫

摘 要：企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保障體系的重要支柱和社會基本養(yǎng)老保險的重要補充，最近幾年，我們國家非常重視企業(yè)年金，它的存在正是為了補充當前的養(yǎng)老保障系統(tǒng)的。目前的年金總數(shù)得以變大，而且參加的單位也在增加，不過也面對一些問題，比如對年金的認知能力較差，管控不得當?shù)鹊?。對于存在的這些問題，我們應該積極分析，認真規(guī)劃，同時還要做好宣傳工作，強化法規(guī)約束力度。文章重點的講述了企業(yè)年金相關的內(nèi)容。

關鍵詞：企業(yè)年金；制約因素；對策選擇

1 問題的提出

所謂的企業(yè)年金，它的存在前提是單位及其員工在參與了國家養(yǎng)老保險的前提下，結合單位本身的運作情況，秉承自身的意愿而生成的一種福利制度。它和基本險以及商業(yè)險之間是有著很大的區(qū)別的，它是來源于企業(yè)的，是一種對基本險的補充。通過建立這種制度，不單單能夠降低當前的基本養(yǎng)老險面對的壓力，為廣大退休職工提供更為良好的生活條件，同時還可以優(yōu)化當前的薪酬體系，在單位形成一種激勵體系，強化競爭水平。尤其是在當前這個競爭非常殘酷的時代里，企業(yè)年金的存在價值越來越明顯，正逐漸被大家所關注。

2 當前企業(yè)年金面對的干擾要素

2.1 認知能力有限

第一，政府對于年金的認知能力較低。在當前時期我們發(fā)現(xiàn)政府對企業(yè)年金的認知能力較低，對它存在的特性等不是很了解，所以時常做出一些不當?shù)男袨椋蓴_企業(yè)的發(fā)展，未將調(diào)控的作用發(fā)揮到位。

第二，單位的負責人對年金認知能力也有限。這些人認為建立年金會增加單位的支出，最終使得利潤降低，更別提意識到它所帶來的社會以及經(jīng)濟價值了。最常見的是一些單位的領導人覺得單位已經(jīng)為員工交納保險付出很多資金了，如果建立年金的話勢必會使得單位面對巨大的經(jīng)濟負擔。除此之外，一些人覺得這種年金制度是在員工退休之后才可以享受到的福利，與其那樣還不如當時就給員工以其他的方式發(fā)放福利，比如說給他們獎金。

第三，從業(yè)者也不能對年金形成正確的認知。當前大部分單位的從業(yè)者對年金的認知能力非常低。由于受到傳統(tǒng)文化的影響，我們國家的大部分員工都認為存錢可以養(yǎng)老，缺少對這種體制性養(yǎng)老制度的認知能力。還有一些人對年金存在不正確的看法。一些人覺得交納年金其實是單位在多收取費用。由此我們可以得知不論是政府還是單位負責人亦或是廣大職工，在當前都沒有對年金形成正確的認知。

2.2 年金的匯報率較低

企業(yè)年金在我們國家的發(fā)展時間較短，仍舊處在探索時期，所以不論是在產(chǎn)品亦或是其他的一些方面都存在各種問題。比如，我們國家當前的資金市場不能夠創(chuàng)造多樣的投資方式，進而就影響了產(chǎn)品的設計等工作的開展。再者，當前年金托管的費用非常高，這樣就會在無形中降低收益效率，導致個別單位的年金過分的靠著繳費來發(fā)展，進而導致年金的支付水平受影響。

2.3 管理不到位

企業(yè)年金的管理不夠規(guī)范。目前，我國企業(yè)年金的管理運營主要采用三種模式：一是企業(yè)自辦模式，即在企業(yè)的大財務賬下開立企業(yè)年金賬戶。在這種模式下，當企業(yè)遇到資金困難時，難以控制被挪用的風險。二是社保機構經(jīng)辦模式，即由社保機構收取、管理、經(jīng)營、發(fā)放企業(yè)年金。該模式的弊端在于監(jiān)管與運營合一，沒有披露信息的強制性，企業(yè)和員工對資金的投資、收益、分配等一無所知，更談不上監(jiān)管。三是保險公司模式，即由保險公司負責設計企業(yè)年金計劃，并運營和管理企業(yè)年金資產(chǎn)，通常以團體養(yǎng)老年金保險的形式體現(xiàn)。

2.4 地區(qū)差別明顯

我們國家本身就存在地區(qū)經(jīng)濟差異，像是東部沿海區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展水平較之于中西部要快一些，這種差異在企業(yè)年金方面也得到了很明顯的體現(xiàn)。像是上海等區(qū)域因為它們本身的經(jīng)濟發(fā)展較快，其年金發(fā)展的環(huán)境非常好，不論是參保的單位亦或是員工總數(shù)都非常大。相反的對于那些相對不發(fā)達的區(qū)域，其參加單位和員工總數(shù)都較少，而且運作模式也較為混亂。

2.5 稅收優(yōu)惠政策尚未得到普遍體現(xiàn)

國外實踐經(jīng)驗證明，對企業(yè)年金繳費實行免稅或推遲征稅，是推動企業(yè)年金發(fā)展的最主要因素之一。目前大多數(shù)發(fā)達國家一般在企業(yè)和職工繳納年金費用及年金基金投資這兩個環(huán)節(jié)免稅，只在退休職工領取企業(yè)年金時進行征稅。這樣做，企業(yè)和職工都能享受到稅收優(yōu)惠，有利于企業(yè)年金的發(fā)展。因此，建立企業(yè)年金，源頭上應以稅收優(yōu)惠政策拉動，資產(chǎn)運作中應當進行風險控制，但目前我國的企業(yè)需求沒有釋放，全國統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策沒有出臺，投資環(huán)境不理想，監(jiān)管體系尚未建立，配套法規(guī)缺失。

3 帶動年金發(fā)展的方法分析

3.1 積極的做好宣傳工作

只有越來越多的單位和工作者參加到其中，才能夠將市場擴大。只有市場規(guī)范了，才會吸收更多的參與者。雖說該年金制度在我們國家已經(jīng)有差不多十年的發(fā)展時間了，不過還是有一些人對其不是很了解。因此，要想讓更多的單位參加到其中，就必須做好宣傳工作。經(jīng)由宣傳，確保員工能夠理性的認知年金，進而積極的參加到其中。

3.2 加強企業(yè)年金相關法律法規(guī)建設

企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策可以從制度層面調(diào)動企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性、激發(fā)職工的參與熱情，從而減輕國家財政負擔、促進企業(yè)發(fā)展。因此，政府應盡快研究出臺企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，完善相關法規(guī)，促進企業(yè)年金和個人自愿性養(yǎng)老保險發(fā)展，并鼓勵其通過專業(yè)化的投資機構進入資本市場，實現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值。

3.3 建立良好的投資與管理機制

首先，企業(yè)年金基金投資運營要遵循一定的原則，包括：進行組合投資，以達到減少投資風險的目的；堅持投資管理人和基金托管人的職責嚴格分離，以明確雙方責任；在確保風險維持在合理水平的前提下，實施積極的投資策略。其次，要以市場競爭為基礎，委托投資運營機構代為運營企業(yè)年金基金。

3.4 加快定型基本養(yǎng)老保險制度

基本養(yǎng)老保險水平過高，意味著降低了發(fā)展補充養(yǎng)老保險的必要性和彈性空間，不利于發(fā)揮個人、企業(yè)在養(yǎng)老保險體系中的作用。為此，應盡快明確基本養(yǎng)老保險與補充養(yǎng)老保險的關系和發(fā)展定位，采取積極穩(wěn)妥的辦法，緩解基本養(yǎng)老保險的資金虧空，使現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險水平逐步降低，賦予企業(yè)年金及商業(yè)補充養(yǎng)老保險以更大的責任，同時為它們提供更大的發(fā)展空間。

3.5 采取重點推進式企業(yè)年金發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)年金本身存在的意義就是為了給基本養(yǎng)老險做補充的，因此它應在所有的單位中開展，不僅要在經(jīng)濟發(fā)展速度快的沿海區(qū)域，還要在中西部的一些小規(guī)模的單位中落實，不能因為經(jīng)濟水平較低就不參與該項制度，因為一旦當基本養(yǎng)老險的替代率變低之后，員工們就會喪失養(yǎng)老的保障。不過因為經(jīng)濟差異確實是存在的，要想在短時間內(nèi)讓所有區(qū)域的所有企業(yè)都落實該制度是不太可能的，應該有計劃的開展。對此，最好是選取那些效益優(yōu)秀的單位進行試點，當獲取良好的經(jīng)驗之后再加以普及。

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