作者簡(jiǎn)介：額爾登圖（1991-），男，蒙古族，內(nèi)蒙古大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院金融學(xué)專(zhuān)業(yè)。

摘要：在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中，金融機(jī)構(gòu)的作用非常明顯。農(nóng)村信用社大力支持“農(nóng)業(yè)，農(nóng)村，農(nóng)民”生產(chǎn)和農(nóng)民生活資金需求，為地方經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展提供了強(qiáng)有力的金融支持。但是，隨著農(nóng)信社改革的不斷深入，其面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)也日見(jiàn)凸顯，不良信貸資產(chǎn)比率直線(xiàn)上升，成為農(nóng)信社健康發(fā)展的嚴(yán)重挑戰(zhàn)之一。

作為自負(fù)盈虧，自主經(jīng)營(yíng)，自我約束的金融企業(yè)，農(nóng)村信用社必須從生存發(fā)展的高度深刻認(rèn)識(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性和重要性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，特別是從制度建設(shè)和制度創(chuàng)新方面加強(qiáng)農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地規(guī)避和抑制風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、農(nóng)村信用社的特點(diǎn)

農(nóng)村信用社屬于銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，是眾多存款貨幣銀行之一，同時(shí)，它又是信用合作機(jī)構(gòu)，是由個(gè)人集資聯(lián)合組建的、以互助為宗旨的合作金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)管理者是在民主選舉的基礎(chǔ)之上由社員直接指定，資金來(lái)源主要是成員繳納的股金、吸收的客戶(hù)存款，留存的公積金，起初貸款主要是解決其成員的資金需求，主要是發(fā)放生產(chǎn)生活貸款和消費(fèi)貸款，之后隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，逐漸放寬了放款渠道，以至于現(xiàn)在和商業(yè)銀行的貸款幾乎沒(méi)有區(qū)別，考慮到客戶(hù)群體特點(diǎn)，為方便廣大農(nóng)村人口，業(yè)務(wù)手續(xù)十分簡(jiǎn)便。農(nóng)村信用社主要是依據(jù)金融政策和法律的規(guī)定，調(diào)節(jié)、組織農(nóng)村基金，支持農(nóng)村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和綜合發(fā)展，通過(guò)有效的方法打擊和限制民間高利貸。

二、 土左旗農(nóng)村信用社貸款情況及信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

1.抵押和質(zhì)押貸款所占比例很小

下面我們借助圖表進(jìn)行分析；

通過(guò)表1可以看出，近幾年來(lái)，土左旗農(nóng)村信用社貸款總額中信用貸款所占比例下降，這在某些程度上降低了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，抵押擔(dān)保貸款在貸款余額中所占的比例有所增加，這與近幾年土左旗農(nóng)村信用社加強(qiáng)了對(duì)貸款方式管理有關(guān)，這在某些程度上降低了農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)；但是，質(zhì)押擔(dān)保貸款以及抵押擔(dān)保貸款總體上占貸款總額的比例依然不高，為農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。

2.貸款擔(dān)保手續(xù)不嚴(yán)格

土左旗農(nóng)村信用社除了發(fā)放小額農(nóng)戶(hù)信用貸款外，一般為了防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，采用擔(dān)保抵押方式貸款，但是在實(shí)際操作過(guò)程中，存在許多問(wèn)題，如對(duì)抵押品的價(jià)值估值偏高、因農(nóng)村信用社往往難以找到合適的抵押品和抵押手續(xù)繁雜，很多貸款采用保證擔(dān)保的方式、簽訂的抵押擔(dān)保合同材料不全、主體不符等常見(jiàn)問(wèn)題。另外，抵押物價(jià)值的發(fā)生變化比如房屋拆遷等問(wèn)題也會(huì)給抵押資產(chǎn)的很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.不良貸款數(shù)額過(guò)高

不良貸款大量存在，使金融風(fēng)險(xiǎn)加劇，加深了信貸資金缺口，最終會(huì)引起系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)。以土左旗農(nóng)村信用社為例，如圖表2所示，不良貸款呈現(xiàn)如下趨勢(shì)。

不良貸款比例占總貸款比例逐年減小。2010年，土左旗信用社的不良貸款率高達(dá)13.30%，而2014年，平均不良貸款率下降至6.4%，主要原因?yàn)橥磷笃煨庞蒙缳J款規(guī)模迅速擴(kuò)大，加大了分母，攤薄了不良資產(chǎn)的比例；但是不良資產(chǎn)的數(shù)額仍然居高不下。

可疑貸款和損失貸款的比例顯著降低?？梢少J款占貸款比例從2010年8.47%下降到2014年的4.54%，損失貸款占貸款比例從2010年2.73%下降到2014年的0.57%.比例下降主要是由于該地農(nóng)村信用社的正常貸款的增長(zhǎng)，稀釋了不良貸款。

不良貸款呈現(xiàn)兩頭小中間大趨勢(shì)。即次級(jí)貸款和損失貸款所占的比例小于可疑貸款所占的比例。這可以表明可疑貸款是該地農(nóng)村信用社不良貸款的主要部分，該地農(nóng)村信用社不良貸款可能會(huì)越來(lái)越大，因?yàn)閷?lái)會(huì)有大量的可疑貸款轉(zhuǎn)化為損失貸款?？梢?jiàn)，可疑貸款比重高是導(dǎo)致該地農(nóng)村信用社不良貸款的重要原因，會(huì)導(dǎo)致農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)困難，限制其放貸能力，使信用社競(jìng)爭(zhēng)能力降低。

三、影響土左旗農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的因素

農(nóng)村信用社自創(chuàng)辦以來(lái)，伴隨著農(nóng)村信貸體制的不斷變革， 走過(guò)一條曲折的道路。農(nóng)信社的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)較高，這是由多種復(fù)雜的因素造成的，有內(nèi)在因素也有外在因素。

1.外在因素

很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，農(nóng)村信用社實(shí)行的是“申貸合一”，“單線(xiàn)審批”的貸款管理制度，這種做法雖然有利于貸款管理人員掌握貸款對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，有利于分工負(fù)責(zé)，但是由于個(gè)人看法的偏見(jiàn)以及信貸管理人員素質(zhì)的局限，或是貸款人員與借款人員有特殊關(guān)系，導(dǎo)致貸款投向決定的失誤，極可能發(fā)生“人情貸”“關(guān)系貸”等現(xiàn)象。另外還會(huì)造成貸款缺乏透明度，不利于社會(huì)各界的監(jiān)督。

對(duì)于資金有著大量需求的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)催生出許多民間金融、地下金融組織。農(nóng)村合作基金會(huì)等機(jī)構(gòu)憑借著無(wú)利率限制，無(wú)金融監(jiān)管約束及在地方基層政府的大力推動(dòng)之下， 以?xún)?yōu)惠便利的條件吸收存款， 從而導(dǎo)致大量資金源源不斷流向這些機(jī)構(gòu)，進(jìn)而增加了農(nóng)村信用社吸納存款的壓力。

此外，農(nóng)村的信用道德評(píng)價(jià)體系和約束機(jī)制十分不健全，惡意違約、惡意逃避債務(wù)騙取銀行和信用社資金的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。

2.內(nèi)在因素

首先，農(nóng)村信用社目前實(shí)行的是統(tǒng)一法人的體制。是在信用社原有的結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上通過(guò)內(nèi)部調(diào)整形成的。從根本上來(lái)說(shuō)，農(nóng)村信用社仍然依靠地方政府擔(dān)保。它的權(quán)力約束機(jī)制不健全，所有權(quán)主體缺失，激勵(lì)約束機(jī)制不完善，民主管理不到位等矛盾突出。雖然用社員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)來(lái)替代了職工代表大會(huì)、黨組織、主任辦公室。但還是不能充分發(fā)揮作用。并且，近年來(lái)隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深化，我國(guó)的股份制銀行和商業(yè)銀行在內(nèi)憂(yōu)外患的競(jìng)爭(zhēng)格局之下，廣泛引入了一些西方國(guó)家先進(jìn)的管理方式和管理理念。與此相比，由于農(nóng)村信用社規(guī)模小、人員素質(zhì)較低和機(jī)構(gòu)分散等因素，現(xiàn)在仍然沿用十分傳統(tǒng)的，落后的經(jīng)營(yíng)管理理念和方法，常常是追求數(shù)量，不講質(zhì)量。在信貸管理等問(wèn)題上要么極度保守要么就是貪大厭小，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村信用社的“三會(huì)”制度如同虛設(shè)，根本起不到相互制衡和相互協(xié)同的作用。此外，由于農(nóng)村信用社都是獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，分支網(wǎng)點(diǎn)較少，軟件和硬件設(shè)施都不健全，與一般商業(yè)銀行差距很大，計(jì)算機(jī)運(yùn)用程度更是落后，缺乏先進(jìn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和分析能力，并且存在審查不嚴(yán)格，密碼授權(quán)制度不嚴(yán)密等現(xiàn)象，一些合情不合規(guī)的業(yè)務(wù)程序常常發(fā)生，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)大大增加。最后，由于農(nóng)村信用社之前很長(zhǎng)一段時(shí)間對(duì)員工文化程度要求不高、專(zhuān)業(yè)要求不嚴(yán)格，招聘了很多缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員，很多基層信用社人員法律法規(guī)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，辦理業(yè)務(wù)時(shí)不能?chē)?yán)格把關(guān)，人為放大信貸風(fēng)險(xiǎn)，從而加劇了普通員工和管理者的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)土左旗信用社5家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的調(diào)查，沒(méi)有碩士研究生學(xué)歷的員工，大學(xué)本科學(xué)歷的員工僅僅占據(jù)了23%，而大中專(zhuān)學(xué)歷的居然占據(jù)了54%，而一些老員工僅僅只有高中學(xué)歷。

四、 土左旗信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

“三農(nóng)”問(wèn)題歷年來(lái)國(guó)家關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，農(nóng)村信用社作為我國(guó)農(nóng)村的主要金融機(jī)構(gòu)，其主要任務(wù)便是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展，促使“三農(nóng)”問(wèn)題的妥善解決。對(duì)于農(nóng)村信用社防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，應(yīng)當(dāng)從以下幾點(diǎn)入手。

1.建立有效的內(nèi)控機(jī)制

農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制體系是由決策層、監(jiān)督層、執(zhí)行層組成的，三個(gè)層次之間要求相互獨(dú)立，相互制衡，通過(guò)協(xié)調(diào)三者之間關(guān)系，對(duì)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。

首先，社主任和監(jiān)督層要加強(qiáng)對(duì)重要崗位的監(jiān)督，可以通過(guò)要求崗位人員定期向主任和監(jiān)督部門(mén)匯報(bào)工作的形式，進(jìn)而避免某些利益集團(tuán)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的干預(yù)；其次，要確保監(jiān)督部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性。為此，可以讓各級(jí)信用社的監(jiān)督部門(mén)直接受上級(jí)信用社監(jiān)督部門(mén)管理，而不是由本社領(lǐng)導(dǎo)管理，從而大大加強(qiáng)其獨(dú)立性和權(quán)威性。監(jiān)督部門(mén)應(yīng)該把防范信貸風(fēng)險(xiǎn)擺在工作首位，對(duì)貸款決策和貸款手續(xù)的合理性、規(guī)范性、合法性進(jìn)行監(jiān)督；最后，明確信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，做到權(quán)利和責(zé)任對(duì)等，以此強(qiáng)化相關(guān)人員工作積極性和責(zé)任感，約束操作人員操作規(guī)范性，也可以促使貸款決策者更加科學(xué)合理的做出決定。

2.提高農(nóng)村信用社內(nèi)部信貸人員的素質(zhì)

要想吸納優(yōu)秀人才，提升農(nóng)村信用社信貸人員的整體素質(zhì)。首先，可以通過(guò)提高薪酬來(lái)吸引高素質(zhì)人才。其次，要嚴(yán)格把控人員招聘環(huán)節(jié)，選拔具有專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的員工和管理者，堅(jiān)決杜絕走后門(mén)，跑關(guān)系等現(xiàn)象發(fā)生。最后，定期對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)能力。

3.優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

依據(jù)“三性”原則，合理控制貸款結(jié)構(gòu)，兼顧流動(dòng)性、安全性、盈利性。此外，在以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向基礎(chǔ)上，結(jié)合自身情況，以“比例管理，總量控制”的原則控制信貸，既要注意市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)資金總量的供求，又要盡量滿(mǎn)足農(nóng)業(yè)發(fā)展的資金需要和農(nóng)民生活的需要，既要提高資金運(yùn)營(yíng)效率，又要保持資產(chǎn)負(fù)債合理比例，防止信貸失控。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)不良貸款的清理，可以通過(guò)把不良貸款的清收加入績(jī)效考核之中，以提高職員清收不良貸款的積極性；或者依靠政府，借助行政手段，將當(dāng)?shù)匦刨J資產(chǎn)的質(zhì)量加入政府目標(biāo)考核之中；再者就是運(yùn)用法律手段，對(duì)照收款期限對(duì)不良貸款的貸款人進(jìn)行催收，對(duì)蓄意拖欠或逃債的人員要訴諸法律，依法進(jìn)行維權(quán)，減少損失。

4.減少政府干預(yù)

金融資源的配置應(yīng)該由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律決定，使其自發(fā)達(dá)到最優(yōu)配置，但是政府往往在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中進(jìn)行著過(guò)多的干預(yù)，企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)，農(nóng)村信用社也是如此。通常政府的干預(yù)不僅不會(huì)起到好的作用，還會(huì)加劇貸款投放錯(cuò)誤。作為政府應(yīng)該在政策上進(jìn)行必要的宏觀調(diào)控，以實(shí)現(xiàn)大部分認(rèn)得利益；同時(shí)減少行政干預(yù)，并對(duì)農(nóng)信社進(jìn)行政策扶持，營(yíng)造寬松有利的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（作者單位：內(nèi)蒙古大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

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