作者簡介：額爾登圖（1991-），男，蒙古族，內(nèi)蒙古大學經(jīng)濟與管理學院金融學專業(yè)。

摘要：在當今經(jīng)濟與社會發(fā)展中，金融機構(gòu)的作用非常明顯。農(nóng)村信用社大力支持“農(nóng)業(yè)，農(nóng)村，農(nóng)民”生產(chǎn)和農(nóng)民生活資金需求，為地方經(jīng)濟的快速健康發(fā)展提供了強有力的金融支持。但是，隨著農(nóng)信社改革的不斷深入，其面臨的信貸風險也日見凸顯，不良信貸資產(chǎn)比率直線上升，成為農(nóng)信社健康發(fā)展的嚴重挑戰(zhàn)之一。

作為自負盈虧，自主經(jīng)營，自我約束的金融企業(yè)，農(nóng)村信用社必須從生存發(fā)展的高度深刻認識控制風險的緊迫性和重要性，提高風險防范和風險管控意識，特別是從制度建設(shè)和制度創(chuàng)新方面加強農(nóng)村信貸風險管理，有效地規(guī)避和抑制風險。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；信貸風險；風險管控

一、農(nóng)村信用社的特點

農(nóng)村信用社屬于銀行類金融機構(gòu)，是眾多存款貨幣銀行之一，同時，它又是信用合作機構(gòu)，是由個人集資聯(lián)合組建的、以互助為宗旨的合作金融機構(gòu)。其經(jīng)營管理者是在民主選舉的基礎(chǔ)之上由社員直接指定，資金來源主要是成員繳納的股金、吸收的客戶存款，留存的公積金，起初貸款主要是解決其成員的資金需求，主要是發(fā)放生產(chǎn)生活貸款和消費貸款，之后隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，逐漸放寬了放款渠道，以至于現(xiàn)在和商業(yè)銀行的貸款幾乎沒有區(qū)別，考慮到客戶群體特點，為方便廣大農(nóng)村人口，業(yè)務手續(xù)十分簡便。農(nóng)村信用社主要是依據(jù)金融政策和法律的規(guī)定，調(diào)節(jié)、組織農(nóng)村基金，支持農(nóng)村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和綜合發(fā)展，通過有效的方法打擊和限制民間高利貸。

二、 土左旗農(nóng)村信用社貸款情況及信貸風險問題分析

1.抵押和質(zhì)押貸款所占比例很小

下面我們借助圖表進行分析；

通過表1可以看出，近幾年來，土左旗農(nóng)村信用社貸款總額中信用貸款所占比例下降，這在某些程度上降低了農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理風險，抵押擔保貸款在貸款余額中所占的比例有所增加，這與近幾年土左旗農(nóng)村信用社加強了對貸款方式管理有關(guān)，這在某些程度上降低了農(nóng)村信用社信貸業(yè)務的經(jīng)營管理風險；但是，質(zhì)押擔保貸款以及抵押擔保貸款總體上占貸款總額的比例依然不高，為農(nóng)村信用社信貸風險埋下了隱患。

2.貸款擔保手續(xù)不嚴格

土左旗農(nóng)村信用社除了發(fā)放小額農(nóng)戶信用貸款外，一般為了防范信貸風險，采用擔保抵押方式貸款，但是在實際操作過程中，存在許多問題，如對抵押品的價值估值偏高、因農(nóng)村信用社往往難以找到合適的抵押品和抵押手續(xù)繁雜，很多貸款采用保證擔保的方式、簽訂的抵押擔保合同材料不全、主體不符等常見問題。另外，抵押物價值的發(fā)生變化比如房屋拆遷等問題也會給抵押資產(chǎn)的很大的風險隱患。

3.不良貸款數(shù)額過高

不良貸款大量存在，使金融風險加劇，加深了信貸資金缺口，最終會引起系統(tǒng)性的金融風險。以土左旗農(nóng)村信用社為例，如圖表2所示，不良貸款呈現(xiàn)如下趨勢。

不良貸款比例占總貸款比例逐年減小。2010年，土左旗信用社的不良貸款率高達13.30%，而2014年，平均不良貸款率下降至6.4%，主要原因為土左旗信用社貸款規(guī)模迅速擴大，加大了分母，攤薄了不良資產(chǎn)的比例；但是不良資產(chǎn)的數(shù)額仍然居高不下。

可疑貸款和損失貸款的比例顯著降低。可疑貸款占貸款比例從2010年8.47%下降到2014年的4.54%，損失貸款占貸款比例從2010年2.73%下降到2014年的0.57%.比例下降主要是由于該地農(nóng)村信用社的正常貸款的增長，稀釋了不良貸款。

不良貸款呈現(xiàn)兩頭小中間大趨勢。即次級貸款和損失貸款所占的比例小于可疑貸款所占的比例。這可以表明可疑貸款是該地農(nóng)村信用社不良貸款的主要部分，該地農(nóng)村信用社不良貸款可能會越來越大，因為將來會有大量的可疑貸款轉(zhuǎn)化為損失貸款?？梢?，可疑貸款比重高是導致該地農(nóng)村信用社不良貸款的重要原因，會導致農(nóng)村信用社經(jīng)營運轉(zhuǎn)困難，限制其放貸能力，使信用社競爭能力降低。

三、影響土左旗農(nóng)村信用社信貸風險的因素

農(nóng)村信用社自創(chuàng)辦以來，伴隨著農(nóng)村信貸體制的不斷變革， 走過一條曲折的道路。農(nóng)信社的信貸風險程度相對較高，這是由多種復雜的因素造成的，有內(nèi)在因素也有外在因素。

1.外在因素

很長時間以來，農(nóng)村信用社實行的是“申貸合一”，“單線審批”的貸款管理制度，這種做法雖然有利于貸款管理人員掌握貸款對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況，有利于分工負責，但是由于個人看法的偏見以及信貸管理人員素質(zhì)的局限，或是貸款人員與借款人員有特殊關(guān)系，導致貸款投向決定的失誤，極可能發(fā)生“人情貸”“關(guān)系貸”等現(xiàn)象。另外還會造成貸款缺乏透明度，不利于社會各界的監(jiān)督。

對于資金有著大量需求的農(nóng)村經(jīng)濟催生出許多民間金融、地下金融組織。農(nóng)村合作基金會等機構(gòu)憑借著無利率限制，無金融監(jiān)管約束及在地方基層政府的大力推動之下， 以優(yōu)惠便利的條件吸收存款， 從而導致大量資金源源不斷流向這些機構(gòu)，進而增加了農(nóng)村信用社吸納存款的壓力。

此外，農(nóng)村的信用道德評價體系和約束機制十分不健全，惡意違約、惡意逃避債務騙取銀行和信用社資金的現(xiàn)象也時有發(fā)生。

2.內(nèi)在因素

首先，農(nóng)村信用社目前實行的是統(tǒng)一法人的體制。是在信用社原有的結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上通過內(nèi)部調(diào)整形成的。從根本上來說，農(nóng)村信用社仍然依靠地方政府擔保。它的權(quán)力約束機制不健全，所有權(quán)主體缺失，激勵約束機制不完善，民主管理不到位等矛盾突出。雖然用社員大會、理事會、監(jiān)事會來替代了職工代表大會、黨組織、主任辦公室。但還是不能充分發(fā)揮作用。并且，近年來隨著我國金融體制改革的不斷深化，我國的股份制銀行和商業(yè)銀行在內(nèi)憂外患的競爭格局之下，廣泛引入了一些西方國家先進的管理方式和管理理念。與此相比，由于農(nóng)村信用社規(guī)模小、人員素質(zhì)較低和機構(gòu)分散等因素，現(xiàn)在仍然沿用十分傳統(tǒng)的，落后的經(jīng)營管理理念和方法，常常是追求數(shù)量，不講質(zhì)量。在信貸管理等問題上要么極度保守要么就是貪大厭小，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村信用社的“三會”制度如同虛設(shè)，根本起不到相互制衡和相互協(xié)同的作用。此外，由于農(nóng)村信用社都是獨立法人機構(gòu)，分支網(wǎng)點較少，軟件和硬件設(shè)施都不健全，與一般商業(yè)銀行差距很大，計算機運用程度更是落后，缺乏先進的信貸風險控制和分析能力，并且存在審查不嚴格，密碼授權(quán)制度不嚴密等現(xiàn)象，一些合情不合規(guī)的業(yè)務程序常常發(fā)生，導致信貸風險大大增加。最后，由于農(nóng)村信用社之前很長一段時間對員工文化程度要求不高、專業(yè)要求不嚴格，招聘了很多缺乏專業(yè)知識的人員，很多基層信用社人員法律法規(guī)意識淡薄，風險意識不強，辦理業(yè)務時不能嚴格把關(guān)，人為放大信貸風險，從而加劇了普通員工和管理者的操作風險和道德風險。通過對土左旗信用社5家營業(yè)網(wǎng)點的調(diào)查，沒有碩士研究生學歷的員工，大學本科學歷的員工僅僅占據(jù)了23%，而大中專學歷的居然占據(jù)了54%，而一些老員工僅僅只有高中學歷。

四、 土左旗信用社信貸風險的防范措施

“三農(nóng)”問題歷年來國家關(guān)注的焦點問題，農(nóng)村信用社作為我國農(nóng)村的主要金融機構(gòu)，其主要任務便是促進農(nóng)村經(jīng)濟快速健康發(fā)展，促使“三農(nóng)”問題的妥善解決。對于農(nóng)村信用社防范信貸風險，提高風險管控能力，應當從以下幾點入手。

1.建立有效的內(nèi)控機制

農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制體系是由決策層、監(jiān)督層、執(zhí)行層組成的，三個層次之間要求相互獨立，相互制衡，通過協(xié)調(diào)三者之間關(guān)系，對防范信貸風險提供制度保證。

首先，社主任和監(jiān)督層要加強對重要崗位的監(jiān)督，可以通過要求崗位人員定期向主任和監(jiān)督部門匯報工作的形式，進而避免某些利益集團對風險控制的干預；其次，要確保監(jiān)督部門的獨立性和權(quán)威性。為此，可以讓各級信用社的監(jiān)督部門直接受上級信用社監(jiān)督部門管理，而不是由本社領(lǐng)導管理，從而大大加強其獨立性和權(quán)威性。監(jiān)督部門應該把防范信貸風險擺在工作首位，對貸款決策和貸款手續(xù)的合理性、規(guī)范性、合法性進行監(jiān)督；最后，明確信貸風險的責任，做到權(quán)利和責任對等，以此強化相關(guān)人員工作積極性和責任感，約束操作人員操作規(guī)范性，也可以促使貸款決策者更加科學合理的做出決定。

2.提高農(nóng)村信用社內(nèi)部信貸人員的素質(zhì)

要想吸納優(yōu)秀人才，提升農(nóng)村信用社信貸人員的整體素質(zhì)。首先，可以通過提高薪酬來吸引高素質(zhì)人才。其次，要嚴格把控人員招聘環(huán)節(jié)，選拔具有專業(yè)素質(zhì)的員工和管理者，堅決杜絕走后門，跑關(guān)系等現(xiàn)象發(fā)生。最后，定期對業(yè)務人員進行培訓，增強他們的業(yè)務能力。

3.優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

依據(jù)“三性”原則，合理控制貸款結(jié)構(gòu)，兼顧流動性、安全性、盈利性。此外，在以市場經(jīng)濟為導向基礎(chǔ)上，結(jié)合自身情況，以“比例管理，總量控制”的原則控制信貸，既要注意市場經(jīng)濟資金總量的供求，又要盡量滿足農(nóng)業(yè)發(fā)展的資金需要和農(nóng)民生活的需要，既要提高資金運營效率，又要保持資產(chǎn)負債合理比例，防止信貸失控。與此同時，還要加強對不良貸款的清理，可以通過把不良貸款的清收加入績效考核之中，以提高職員清收不良貸款的積極性；或者依靠政府，借助行政手段，將當?shù)匦刨J資產(chǎn)的質(zhì)量加入政府目標考核之中；再者就是運用法律手段，對照收款期限對不良貸款的貸款人進行催收，對蓄意拖欠或逃債的人員要訴諸法律，依法進行維權(quán)，減少損失。

4.減少政府干預

金融資源的配置應該由市場競爭規(guī)律決定，使其自發(fā)達到最優(yōu)配置，但是政府往往在經(jīng)濟運行中進行著過多的干預，企業(yè)難以實現(xiàn)自主經(jīng)營，農(nóng)村信用社也是如此。通常政府的干預不僅不會起到好的作用，還會加劇貸款投放錯誤。作為政府應該在政策上進行必要的宏觀調(diào)控，以實現(xiàn)大部分認得利益；同時減少行政干預，并對農(nóng)信社進行政策扶持，營造寬松有利的經(jīng)營環(huán)境。（作者單位：內(nèi)蒙古大學經(jīng)濟與管理學院）

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