摘要：實(shí)施非現(xiàn)金結(jié)算，提高了財(cái)務(wù)管理效率，降低了現(xiàn)金流通風(fēng)險(xiǎn)，但一定程度上帶來(lái)了資金到賬不及時(shí)、間隔時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、銀行款項(xiàng)劃撥失敗和外來(lái)人員報(bào)賬不便的難題。提出了加大宣傳力度，做好基礎(chǔ)和審核工作，密切銀行聯(lián)系、開(kāi)展付款方式創(chuàng)新，引入電子版確認(rèn)單的應(yīng)對(duì)之策。

關(guān)鍵詞：非現(xiàn)金結(jié)算 款項(xiàng)支付 高校財(cái)務(wù)管理

為貫徹落實(shí)財(cái)政部、教育部關(guān)于高校減少現(xiàn)金結(jié)算的精神，各地高校大力引入和采用銀行卡、網(wǎng)上銀行、手機(jī)支付等現(xiàn)代支付方式，收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，使得現(xiàn)金流動(dòng)得到了最大限度的降低。目前，非現(xiàn)金支付已經(jīng)成為高校財(cái)務(wù)管理的常用手段，極大地提高了財(cái)務(wù)管理的效率和資金的安全性?？偨Y(jié)非現(xiàn)金結(jié)算過(guò)程中積累的經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題，提出應(yīng)對(duì)之舉，對(duì)于進(jìn)一步做好高校非現(xiàn)金結(jié)算具有明顯的現(xiàn)實(shí)意義。

一、實(shí)施非現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)勢(shì)

（一）極大地提高了財(cái)務(wù)管理效率

傳統(tǒng)結(jié)算模式下為了應(yīng)備日常支出，出納人員需要每天前往銀行提取大量現(xiàn)金，如果當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金出現(xiàn)結(jié)余，又要讓出納人員再去銀行繳存現(xiàn)金。引入非現(xiàn)金結(jié)算后學(xué)生繳納的各種費(fèi)用直接進(jìn)入學(xué)校設(shè)在銀行設(shè)置的賬戶，大大減少了出納人員前往銀行的頻次，財(cái)務(wù)人員的工作量大為下降。

（二）根本上降低了現(xiàn)金流通風(fēng)險(xiǎn)

一是避免了傳統(tǒng)結(jié)算模式下出納人員領(lǐng)取和運(yùn)送現(xiàn)金時(shí)面臨的盜竊、丟失、短缺和出現(xiàn)假幣的風(fēng)險(xiǎn)；二是降低了以往繳費(fèi)時(shí)學(xué)生攜帶大量現(xiàn)金長(zhǎng)時(shí)間排隊(duì)滯留面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)；三是采用非現(xiàn)金結(jié)算很大程度上避免了出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)多的現(xiàn)象，杜絕了出納人員有可能存在的坐支風(fēng)險(xiǎn)。四是非現(xiàn)金結(jié)算條件下保密程度的提高，從根本上杜絕或很大程度上降低了以往存在的他人勞務(wù)費(fèi)、津貼等被別人冒領(lǐng)的現(xiàn)象。

（三）極大地提高了財(cái)務(wù)管理的有序性

傳統(tǒng)資金結(jié)算模式下，出納人員采用先進(jìn)支付時(shí)由于多種原因往往出現(xiàn)多點(diǎn)支付的現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)失誤要及時(shí)驗(yàn)證、查找和追回誤付的現(xiàn)金，這將面臨重重困難。采用非現(xiàn)金結(jié)算的模式后，每筆往來(lái)支付款項(xiàng)都有詳細(xì)的電子記錄，如果出現(xiàn)收付錯(cuò)誤將會(huì)很快得到糾正。采用非現(xiàn)金結(jié)算的另一個(gè)積極結(jié)果，是學(xué)校的財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量大幅度降低，資金面臨的威脅大大減少，安全性得以明顯的提高。

二、存在的主要問(wèn)題

（一）資金到賬不及時(shí)，間隔時(shí)間過(guò)長(zhǎng)

以A校為例，該校規(guī)定只有每周只有三天為報(bào)賬金額劃撥日，因此，頭一天報(bào)賬的金額要到第二天才能到賬。如果是周五報(bào)賬的話，報(bào)賬金額則要拖到下周一才能到賬，中間要間隔2天。和傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算辦法相比，保障人員從開(kāi)始履行報(bào)賬手續(xù)到拿到現(xiàn)金時(shí)間推遲了1—2天，會(huì)給報(bào)賬人帶來(lái)諸多不便。如果報(bào)賬人急需現(xiàn)金的話，則必然影響到相關(guān)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

（二）信息填寫(xiě)失誤，銀行款項(xiàng)劃撥失敗

一是報(bào)賬人在填寫(xiě)付款確認(rèn)單時(shí)，出于多種原因造成筆誤出現(xiàn)填錯(cuò)收款信息的現(xiàn)象，出納人員在不知情的情況下照單抄錄就會(huì)出錯(cuò)，或者報(bào)賬人填寫(xiě)正確但出納人員在錄入過(guò)程中不慎出錯(cuò)，兩者都會(huì)造成向銀行附送的明細(xì)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，最終的結(jié)果都會(huì)造成銀行金額劃撥出錯(cuò)。二是由于學(xué)校人員數(shù)量眾多，姓名重復(fù)或姓名相近的現(xiàn)象一定程度存在，在信息錄入的過(guò)程中容易出現(xiàn)混淆現(xiàn)象，這些也是造成金額劃撥錯(cuò)誤或劃撥失敗的一個(gè)原因。

（三）制度阻礙形成障礙，外來(lái)人員報(bào)賬不便

除了學(xué)校的學(xué)生和教職員工外，前來(lái)學(xué)校報(bào)賬的還有一些外來(lái)人員。在現(xiàn)金結(jié)算模式下，外來(lái)報(bào)賬人員現(xiàn)金報(bào)賬無(wú)需提供個(gè)人銀行卡信息，也不需要等待現(xiàn)金從銀行到學(xué)校的結(jié)轉(zhuǎn)到賬，只需要提供相關(guān)票據(jù)就可以直接領(lǐng)取現(xiàn)金。非現(xiàn)金結(jié)算條件下，由于這些人員不屬于學(xué)校管理，學(xué)校無(wú)法統(tǒng)一為他們辦理基本戶銀行卡。當(dāng)他們前來(lái)學(xué)校辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，由于他們無(wú)法提供與學(xué)?；緫翥y行卡相同的銀行卡信息，財(cái)務(wù)部門(mén)就很難滿足他們的要求，由此造成學(xué)校和外來(lái)報(bào)賬人員的矛盾。此外，采用非現(xiàn)金結(jié)算后，雖然簡(jiǎn)化、減少了出納人員在現(xiàn)金領(lǐng)取、現(xiàn)金清點(diǎn)和現(xiàn)金保管等環(huán)節(jié)的工作，但又需要承擔(dān)大量的對(duì)賬業(yè)務(wù)，同時(shí)還要面臨銀行劃撥失敗退單處理問(wèn)題。

三、完善非現(xiàn)金結(jié)算的對(duì)策

（一）加大宣傳力度，做好基礎(chǔ)工作

一方面要面向師生員工宣傳非現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取他們的理解和支持；另一方面針對(duì)部分財(cái)務(wù)管理人員一時(shí)不能適應(yīng)非現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)實(shí)，加大培訓(xùn)力度，提高他們?cè)谛率侄螚l件下處理財(cái)務(wù)報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算的能力和技巧，解除他們的后顧之憂。在加大宣傳力度方面可以采用多方面的辦法。一是通過(guò)學(xué)校網(wǎng)站主頁(yè)廣泛報(bào)道學(xué)校啟用非現(xiàn)金結(jié)算的決定，讓廣大報(bào)賬人員盡早知道學(xué)校的規(guī)定。二是在財(cái)務(wù)部門(mén)網(wǎng)頁(yè)上發(fā)布非現(xiàn)金結(jié)算保障的相關(guān)規(guī)定、制度和程序以及注意事項(xiàng)，打消他們的疑慮和為難情緒。三是要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員尤其是會(huì)計(jì)審核人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)耐心講解，促使報(bào)賬人員盡快理解和掌握非現(xiàn)金結(jié)算的程序和操作流程。

（二）做好審核工作，密切銀行聯(lián)系

首先是要細(xì)化會(huì)計(jì)人員對(duì)付款確認(rèn)單的審核工作。一是在審核報(bào)賬單據(jù)時(shí)，要求審核人員必須面對(duì)面與報(bào)銷(xiāo)人仔細(xì)確認(rèn)收款人的有關(guān)信息，通過(guò)問(wèn)答和對(duì)比認(rèn)真核對(duì)收款人姓名和銀行卡號(hào)。二是要求報(bào)賬人員在填寫(xiě)付款確認(rèn)單時(shí)必須使用正楷字體，避免因?yàn)樽煮w潦草出現(xiàn)誤讀誤認(rèn)，通過(guò)以上措施杜絕或減少銀行退單現(xiàn)象。三是讓報(bào)賬人員保留聯(lián)系方式，以備銀行款項(xiàng)劃撥失敗后及時(shí)進(jìn)行聯(lián)系。其次，要密切與銀行的聯(lián)系及溝通。一是適時(shí)與銀行方面核實(shí)預(yù)留信息，同時(shí)把學(xué)校師生員工信息的變化及時(shí)告知銀行，保證銀行轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)中師生員工的信息得以實(shí)時(shí)更新。二是要定期和銀行之間就發(fā)生的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)反饋發(fā)生的退單信息。

（三）開(kāi)展付款方式創(chuàng)新，引入電子版確認(rèn)單

傳統(tǒng)的報(bào)賬確認(rèn)單統(tǒng)一為紙質(zhì)，電子版確認(rèn)單是在電子計(jì)算機(jī)上使用的供報(bào)賬人員填寫(xiě)電子信息的電子表格。通過(guò)使用電子版確認(rèn)單，可以達(dá)到就某一具體單筆現(xiàn)金報(bào)賬而付款請(qǐng)求可以載有數(shù)名收款人信息的特點(diǎn)。需要報(bào)賬的人員不需要親自前來(lái)財(cái)務(wù)部門(mén)，只需要按照格式和要求通過(guò)在線填寫(xiě)電子版付款確認(rèn)單，并將填寫(xiě)完整的電子單據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)送至財(cái)務(wù)部門(mén)公布的電子郵箱就可完成報(bào)賬的準(zhǔn)備工作，以便出納人員在報(bào)賬時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。通過(guò)這種操作，將大大減輕出納人員的錄入工作強(qiáng)度，減少出錯(cuò)率，避免銀行退單現(xiàn)象的發(fā)生。

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（楊瓊，1965年生，四川省仁壽縣人，重慶電子工程職業(yè)學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處）