張顥清　朱玉林

(中南林業(yè)科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖南　長(zhǎng)沙　410004)

基于生命周期理論的江西省科技財(cái)政資源配置效率研究

張顥清朱玉林

(中南林業(yè)科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖南長(zhǎng)沙410004)

摘要：在科技金融體系中，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，引導(dǎo)規(guī)范其他資源合理配置，是科技財(cái)政的重要作用之一?？萍钾?cái)政資源配置的失衡，低效，其他資源失去了有效引導(dǎo)，將對(duì)科技金融的發(fā)展形成阻礙。本文以江西省為研究對(duì)象，基于生命周期理論，對(duì)科技財(cái)政資源在不同規(guī)?？萍计髽I(yè)間的配置進(jìn)行了實(shí)證分析。結(jié)果表明：江西科技財(cái)政資源配置效率不高，對(duì)不同成長(zhǎng)階段企業(yè)的支持力度不分伯仲，但處于發(fā)展早期的企業(yè)科技產(chǎn)出效率卻高出成熟期企業(yè)許多?？萍钾?cái)政資源配置格局有待調(diào)整。

關(guān)鍵詞：政府科技財(cái)政；資源配置效率；實(shí)證分析

1.引言

近年來(lái)，隨著科技創(chuàng)新與金融創(chuàng)新融合的不斷加深，科技金融運(yùn)行效率問題受到了前所未有的關(guān)注，眾多學(xué)者通過(guò)構(gòu)建科技金融投入產(chǎn)出指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，對(duì)其運(yùn)行效率進(jìn)行了實(shí)證研究。而對(duì)科技金融資源配置效率方面進(jìn)行研究卻鮮有人為之。孫緒華(2011)[1]運(yùn)用集中度測(cè)算指數(shù)對(duì)我國(guó)科技財(cái)力和人力資源的配置進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)科技管理體制的平行式組織架構(gòu)和混合型資源配置模式致使資源配置結(jié)構(gòu)不合理、使用效率低下。張誠(chéng)等(2015)[2]采用配對(duì)模型分析后認(rèn)為，只有將基于生命周期的科技型中小企業(yè)成長(zhǎng)規(guī)律與企業(yè)可利用金融資源的分類特點(diǎn)有機(jī)結(jié)合，才能解決金融資源配置效率不高的現(xiàn)狀。耿軍會(huì)等(2015)[3]從民間資本的來(lái)源與融資成本以及科技型中小企業(yè)的需求為立足點(diǎn)研究后發(fā)現(xiàn)，民間金融有效發(fā)揮資源配置功能有助于解決科技型中小企業(yè)融資難題。馬海斌(2015)[4]研究了社會(huì)資源配置效率與高新區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚之間的關(guān)系，產(chǎn)業(yè)集聚效果受到了社會(huì)資源配置效率的密切影響。

通過(guò)對(duì)相關(guān)研究的文獻(xiàn)回顧后發(fā)現(xiàn)，目前尚未有針對(duì)科技財(cái)政資源配置效率的研究。科技財(cái)政資源的本質(zhì)是政府通過(guò)財(cái)政預(yù)算與科技稅收政策等手段，用于支援科技創(chuàng)新活動(dòng)的資源，其主要目的并非盈利，而是起到調(diào)控的功能，引導(dǎo)市場(chǎng)發(fā)展。一些前景良好但處于生命周期早期的高新技術(shù)企業(yè)，由于風(fēng)險(xiǎn)較高等原因，往往得不到充足的資金支持?？萍钾?cái)政資源一方面能為此類企業(yè)提供基本的科技研發(fā)資金；另一方面能引導(dǎo)其他社會(huì)資源關(guān)注此類企業(yè)并予以支持。科技財(cái)政資源在科技金融資源中的地位十分特殊，其配置效率牽動(dòng)著其他各類科技金融資源的配置格局，影響科技金融產(chǎn)出效率?；诖?，本文擬以江西省科技財(cái)政資源為對(duì)象，研究其配置效率，并對(duì)其中相應(yīng)的問題提出可行性建議。

2.生命周期理論簡(jiǎn)述

1959年馬森·海爾提出了企業(yè)生命周期理論，目前國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)其的研究已較成熟，將企業(yè)生命周期大體分為種子期、初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、擴(kuò)張期、成熟期、衰退期?？萍夹推髽I(yè)在生命周期不同階段的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)以及科技金融資源的配置是各不相同的，本文選取除衰退期外的五個(gè)階段著重論述，具體見表1。

表1　企業(yè)生命周期各階段的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)特征以及主要融資方式

3.江西省科技財(cái)政投入現(xiàn)狀

江西省科技財(cái)政投入多年來(lái)處在持續(xù)增長(zhǎng)狀態(tài)，且增長(zhǎng)的速度逐年提升，體現(xiàn)了省政府對(duì)科技創(chuàng)新的重視程度一直在提高。圖1反映了江西省至2013年為止科技財(cái)政投入的變化情況。圖中深色折線表示江西省科技財(cái)政支出的變化趨勢(shì)，淺色折線表示科技財(cái)政支出占GDP的比重。2000年以來(lái)科技財(cái)政投入比例也一直處于上升狀態(tài)，但從數(shù)值上來(lái)看，2013年全省科技財(cái)政支出占GDP比重為0.31%，無(wú)論是相較于華東地區(qū)其他省市，還是與華中地區(qū)三個(gè)省對(duì)比均是最低。截至目前，江西省科技財(cái)政支出占財(cái)政支出總額的比重在全國(guó)31個(gè)省份(港、澳、臺(tái)除外)中排名17，處于中后位置。

圖1　江西省科技財(cái)政變動(dòng)情況(數(shù)據(jù)來(lái)源：《江西統(tǒng)計(jì)年鑒(2013)》)

科技財(cái)政資源包含的內(nèi)容豐富種類繁雜，要全面分析科技財(cái)政資源是難以實(shí)現(xiàn)的。本文中，筆者將以科技研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)(R&D)中的財(cái)政投入部分來(lái)代替科技財(cái)政資源進(jìn)行具體分析，理由有三：一、R&D財(cái)政投入是政府對(duì)科技研發(fā)的最直接投入，最有指向性，最能體現(xiàn)政府意圖；二、R&D財(cái)政投入占科技財(cái)政資源比重大，相較其他而言更具代表性；三、R&D財(cái)政投入統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)比較全面，便于分析與研究。

4.R&D財(cái)政投入在不同企業(yè)間的配置

本節(jié)將對(duì)江西省財(cái)政投入在不同規(guī)模企業(yè)及單位之間的配置情況進(jìn)行分析，之所以選取不同規(guī)模企業(yè)進(jìn)行研究，理由是中小企業(yè)一般處于生命周期中的種子期、初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期，而大型企業(yè)一般處于擴(kuò)張期和成熟期，在對(duì)生命周期不同階段企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)尚未有明確界定的情況下，選擇不同規(guī)模的企業(yè)代替之來(lái)研究。另將R&D財(cái)政投入在科研機(jī)構(gòu)及高等院校的配置情況作為參照。(以下分析的數(shù)據(jù)來(lái)源均為《江西統(tǒng)計(jì)年鑒(2013)》)

首先分析R&D內(nèi)部支出中的政府財(cái)政投入部分(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政R&D內(nèi)部支出)在不同企業(yè)及單位間的分配情況，筆者選取財(cái)政R&D內(nèi)部支出與R&D人員折合全時(shí)當(dāng)量的比值作為指標(biāo)。該指標(biāo)可以適當(dāng)減少由于企業(yè)或單位規(guī)模不同而造成的財(cái)政R&D內(nèi)部支出的不可比性。

圖2(單位：萬(wàn)元)顯示了不同規(guī)模企業(yè)與單位財(cái)政R&D內(nèi)部支出與R&D人員折合全時(shí)當(dāng)量的比值，可以看出其在不同規(guī)模企業(yè)與單位之間的分布差異很大，數(shù)值分別為：1.55，1.46，22.06，13.92。大型企業(yè)和中小企業(yè)的差異并不大，而科研機(jī)構(gòu)和高等院校與企業(yè)相比較，差異相當(dāng)大，最高達(dá)到15倍。

從企業(yè)生命周期角度來(lái)看，中小企業(yè)處于成長(zhǎng)早期，融資模式單一，融資綜合能力差，因此相較于大型企業(yè)，更需要政府支持。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張，自身融資能力增強(qiáng)，可選擇的成套金融計(jì)劃增多，需要的政府財(cái)政支持減少。所以政府財(cái)政R&D應(yīng)更側(cè)重于中小企業(yè)，而分析結(jié)果表明二者獲得的支持旗鼓相當(dāng)，甚至稍向大型企業(yè)傾斜，這點(diǎn)是不合理的，違背了企業(yè)生命周期理論。

圖2　R&D內(nèi)部支出政府財(cái)政投入部分與R&D人員折合全時(shí)當(dāng)量的比值

單純看財(cái)政R&D投入如何分配是不能準(zhǔn)確考察科技財(cái)政資源配置的效率的，還需要有一個(gè)與科技創(chuàng)新產(chǎn)出相關(guān)的指標(biāo)。在此，筆者選取企業(yè)或單位有效發(fā)明專利數(shù)與財(cái)政R&D內(nèi)部支出的比值作為考察指標(biāo)，比較單位財(cái)政R&D投入的產(chǎn)出，衡量不同企業(yè)或單位的產(chǎn)出效率。

圖3　有效發(fā)明專利數(shù)與R&D內(nèi)部支出財(cái)政投入部分的比值

如圖3所示，每萬(wàn)元財(cái)政R&D投入，大型企業(yè)可產(chǎn)出有效發(fā)明專利0.006個(gè)，而中小企業(yè)可產(chǎn)出0.35個(gè)，科研機(jī)構(gòu)與高等院校分別為0.02和0.04個(gè)。不同規(guī)模企業(yè)以及單位之間科技創(chuàng)新產(chǎn)出效率的差距甚大。財(cái)政R&D投入最少的中小企業(yè)產(chǎn)出效率反而最高，科研機(jī)構(gòu)與高等院校的產(chǎn)出效率也在平均水平左右，大型企業(yè)的產(chǎn)出效率顯得不盡人意。

另外，科研機(jī)構(gòu)與高等院校由于單位性質(zhì)的原因，R&D內(nèi)部支出的來(lái)源主要依靠財(cái)政投入。而大型企業(yè)自身資本雄厚，融資能力強(qiáng)大，在其R&D內(nèi)部支出中，企業(yè)資金占比才是最大的，高達(dá)財(cái)政R&D投入的22倍左右。而中小企業(yè)自身融資能力低，與科研機(jī)構(gòu)和高等院校類似，十分依賴于財(cái)政R&D投入。在這樣的大背景下，財(cái)政R&D對(duì)科研機(jī)構(gòu)與高等院校的分配由于影響與制約因素多，不可片面做出評(píng)價(jià)，但是財(cái)政R&D對(duì)大型企業(yè)與中小企業(yè)的分配是明顯不合理的。

通過(guò)上述分析，我們明顯看到，企業(yè)科技創(chuàng)新效率與企業(yè)的規(guī)模大小呈反比，在財(cái)政R&D投入力度類似，甚至中小企業(yè)獲得的支持稍弱于大型企業(yè)的情況下，中小企業(yè)的科技創(chuàng)新效率卻達(dá)到了大型企業(yè)的64倍。

5.結(jié)論及建議

無(wú)論是從企業(yè)的科技創(chuàng)新效率看，還是從企業(yè)生命周期理論角度分析，江西省科技財(cái)政資源配置的格局都是不合理的，對(duì)于其成因，有一種觀點(diǎn)是：科技研發(fā)活動(dòng)具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，需要在具有強(qiáng)大技術(shù)實(shí)力的同時(shí)，兼?zhèn)湫酆褓Y金實(shí)力。在科技創(chuàng)新研發(fā)活動(dòng)失敗時(shí)，若企業(yè)規(guī)模較小，投資者所承擔(dān)的損失越大，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大。所以投資者往往選取效率較低但風(fēng)險(xiǎn)較小的大型企業(yè)作為投資對(duì)象。這種觀點(diǎn)有其自身邏輯性，也有一定說(shuō)服力。但是我們來(lái)回顧一下科技財(cái)政資源的描述：科技財(cái)政資源是指政府通過(guò)財(cái)政預(yù)算與科技稅收政策等宏觀調(diào)控功能和引導(dǎo)作用，為科技創(chuàng)新活動(dòng)提供支持。其主要目的并不是為了盈利，而是實(shí)現(xiàn)其引導(dǎo)作用?？萍钾?cái)政資源分配的不合理，并不能從風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)解釋。

筆者認(rèn)為，造成江西省科技財(cái)政資源配置不合理，有以下原因：雖然大型企業(yè)的創(chuàng)新效率不高，可財(cái)政R&D投入所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益卻是大型企業(yè)高。大型企業(yè)擁有規(guī)模優(yōu)勢(shì)，生產(chǎn)能力優(yōu)秀，銷售渠道成熟，科技研發(fā)出現(xiàn)成果后，能在第一時(shí)間實(shí)現(xiàn)大規(guī)模生產(chǎn)，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，并在短時(shí)間內(nèi)將產(chǎn)品投放市場(chǎng)。而與此同時(shí)，中小型企業(yè)即使科技研發(fā)出現(xiàn)了成果，要實(shí)現(xiàn)規(guī)模生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)銷售收入的增長(zhǎng)，都是十分花時(shí)間的。財(cái)政R&D投入產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)規(guī)模大小成正比。雖然以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼觀看，著重扶持中小企業(yè)是權(quán)宜之計(jì)，但為了快速實(shí)現(xiàn)GDP的增長(zhǎng)，大型企業(yè)成為了政府科技財(cái)政投入的重要對(duì)象。針對(duì)這個(gè)事實(shí)，現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)建議。

(1)提高政府對(duì)科技財(cái)政資源配置的決策水平

科技財(cái)政資源的配置如何，往哪投，投多少，取決于政府決策。若政府決策得當(dāng)，科技財(cái)政資源配置即會(huì)合理，才能更好的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。決策失誤則會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成嚴(yán)重負(fù)面效應(yīng)。提高政府決策水平是改善科技財(cái)政資源配置格局的關(guān)鍵，若能為決策的制定者設(shè)立創(chuàng)新能力考核，不失為最直接的方法。

(2)增加科技財(cái)政支出預(yù)算

江西省科技財(cái)政支出總額本就不高，科技支出占GDP的比例較于其他科技金融發(fā)達(dá)的省份也差距甚大，現(xiàn)今更有半數(shù)的科技財(cái)政資源投向處于擴(kuò)張期、成熟期的企業(yè)，使得科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新潛力得不到充分發(fā)揮。若總體科技財(cái)政支出預(yù)算提高，保證科技財(cái)政投入占省GDP的比重超過(guò)1%，并穩(wěn)步達(dá)到2%，科技型中小企業(yè)也能在一定程度上獲得更多的支持。

(3)增加重點(diǎn)項(xiàng)目的財(cái)政投入

若短時(shí)間內(nèi)無(wú)法全盤優(yōu)化科技財(cái)政資源的配置，可試圖先篩選出最符合省情，對(duì)省內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最有積極意義或深遠(yuǎn)影響的科技創(chuàng)新項(xiàng)目類別，對(duì)該類別中的科技研發(fā)項(xiàng)目，且潛在產(chǎn)品具有市場(chǎng)可行性的中小企業(yè)予以科技財(cái)政優(yōu)先支持，確保其科技創(chuàng)新活動(dòng)正常運(yùn)行。

(4)構(gòu)建科技財(cái)政資源配置的協(xié)調(diào)機(jī)制

長(zhǎng)期優(yōu)化科技財(cái)政資源配置，有效的協(xié)調(diào)機(jī)制必不可少。該機(jī)制應(yīng)能實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新的信息共享，并提供第三方評(píng)估制度，對(duì)科技財(cái)政資源配置情況施行定期、客觀、科學(xué)的考核?？萍钾?cái)政資源配置的決策過(guò)程，配置結(jié)果，支持科技研發(fā)產(chǎn)出的效果需通過(guò)該機(jī)制公開，以此來(lái)監(jiān)督其配置的合理性，科學(xué)性。

總之，科技財(cái)政資源因其在科技金融資源中的特殊身份，著實(shí)應(yīng)當(dāng)擺在科技金融研究的首位。科技財(cái)政資源配置的客觀性與合理性是其他金融資源能否合理配置的必要不充分條件。要改善江西省科技創(chuàng)新能力低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度慢的現(xiàn)狀，迫切應(yīng)調(diào)整科技金融資源配置的格局。不斷優(yōu)化的科技財(cái)政資源配置才能滋生強(qiáng)有力的科技金融體系，才有可能實(shí)現(xiàn)江西省經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。

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