談超

[摘 要] 全面預(yù)算管理信息化是現(xiàn)代化企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標的基本保障，是企業(yè)實現(xiàn)管理創(chuàng)新、價值導向、確保戰(zhàn)略計劃執(zhí)行與完成的重要手段，是對企業(yè)日常經(jīng)營活動進行精細控制的有效方法，是企業(yè)管理信息化的切入點和突破口?，F(xiàn)代化鐵路運輸企業(yè)肩負著安全發(fā)展、科學發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的光榮使命，必須抓住當前大好時機，以全面預(yù)算管理信息化作為突破口，堅持管理創(chuàng)新與制度創(chuàng)新并舉、管理創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新協(xié)調(diào)，形成鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)關(guān)系逐漸適應(yīng)高速鐵路生產(chǎn)力發(fā)展的良好機制。

[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)代高速鐵路；運輸企業(yè)；預(yù)算管理信息化；構(gòu)建體系

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

一、全面預(yù)算管理信息化的必要性

（一）全面預(yù)算管理信息化是全面預(yù)算管理的內(nèi)在需求

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，而全面預(yù)算管理信息化則是全面預(yù)算管理的的內(nèi)在需求。全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代化企業(yè)的管理工具，預(yù)算指標多樣化，預(yù)算數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系復雜，預(yù)算管理流程繁雜，這必然需要一個高度集成的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)支持信息資源及時傳遞和共享、預(yù)算指標緊密集成、預(yù)算數(shù)據(jù)實時跟蹤和監(jiān)控，能夠建立預(yù)測模型，獲取多層級的實時動態(tài)數(shù)據(jù)，靈活調(diào)整預(yù)算偏差，方便有效地實施預(yù)算的事前預(yù)測、事中控制、事后分析。

（二）全面預(yù)算管理信息化是實現(xiàn)企業(yè)精細化管理的重要手段

考察西方企業(yè)發(fā)展所走過的歷程會發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代化企業(yè)的生存與發(fā)展需要企業(yè)高程度的精細化管理，通過精細化管理全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。而精細化管理理論必須與先進的管理手段相結(jié)合才能產(chǎn)生出巨大的管理效益。預(yù)算管理信息化是將全面預(yù)算管理納入IT環(huán)境下的集中管理模式，與傳統(tǒng)模式的預(yù)算管理體系相比有顯著的特點和差別。使用信息管理系統(tǒng)能夠大大減少預(yù)算編制執(zhí)行、控制分析的工作量，為進一步細化預(yù)算、強化控制提供了現(xiàn)代化的手段；并且可以避免人為因素的影響，增強預(yù)算執(zhí)行過程的剛性，為預(yù)算控制的有效發(fā)揮提供良好的環(huán)境和平臺。因此，全面預(yù)算管理與信息化相結(jié)合是實現(xiàn)企業(yè)事前預(yù)測、事中控制、事后分析的有效方法，也是實現(xiàn)企業(yè)精細化管理的重要手段，兩者結(jié)合相得益彰。

（三）全面預(yù)算管理信息化是新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必由之路

高速鐵路是本世紀初在我國出現(xiàn)并迅速發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)，新興產(chǎn)業(yè)通常具有生產(chǎn)規(guī)模大，資金投入多，安全質(zhì)量要求嚴，生產(chǎn)管理人員眾多，管理模式現(xiàn)代化等特點。這就要求高速鐵路運輸企業(yè)的全面預(yù)算管理必須在科學預(yù)測分析生產(chǎn)任務(wù)以及經(jīng)營水平的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為了解決全面預(yù)算管理的“瓶頸”問題，提升全面預(yù)算管理水平，實現(xiàn)高速度、高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略目標，高速鐵路運輸企業(yè)迫切需要構(gòu)建信息化的全面預(yù)算管理體系，提高企業(yè)管理的效率和水平，對生產(chǎn)管理和經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)和監(jiān)控點重新進行規(guī)劃和控制，優(yōu)化企業(yè)資源配置，以信息化手段打造全面預(yù)算管理的全新平臺，高效地發(fā)揮全面預(yù)算管理體系在高速鐵路運輸企業(yè)現(xiàn)代化管理過程中的作用。

二、高速鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀

高速鐵路運輸企業(yè)目前大多數(shù)仍然處于利用電子表格作為全面預(yù)算管理的手段的初級階段，對信息資源管理的滯后導致大量預(yù)算管理信息不能及時進行處理，傳遞速度緩慢，資源不能共享。而且全面預(yù)算管理本身具有數(shù)據(jù)計算調(diào)整量大、數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系復雜、涉及內(nèi)部管理層面較多、溝通環(huán)節(jié)程序繁雜等諸多特點。因此，僅僅利用單一的電子表格管理如此復雜的全面預(yù)算管理體系，不可避免地會出現(xiàn)預(yù)算編制效率低、周期長，編制數(shù)據(jù)不準確、不全面、不科學，預(yù)算偏差不能及時發(fā)現(xiàn)和調(diào)整，過程控制無法達到預(yù)期效果，數(shù)據(jù)結(jié)果分析不準確等缺點。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是全面預(yù)算管理過程中所涉及的組織機構(gòu)較多，溝通環(huán)節(jié)程序繁雜，多級責任預(yù)算單元的授權(quán)復雜，預(yù)算管理工作流程無法通過電子表格實現(xiàn)動態(tài)管理。

二是面預(yù)算管理目標模型、框架指標體系的建立必然存在較多的信息源、數(shù)據(jù)源以及較大的計算工作量，若僅僅依靠單一靜態(tài)的電子表格無法滿足多級層級的建立，多種條件的設(shè)定，無法儲存大量的原始數(shù)據(jù)及分析決策數(shù)據(jù)，無法靈活地修訂調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)。

三是隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大以及修制修程的不斷深入，高速鐵路運輸企業(yè)對全面預(yù)算管理工作精細化要求不斷提升，預(yù)算組織管理機構(gòu)及執(zhí)行機構(gòu)的工作量大幅度增長。僅僅運用電子表格無法滿足現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的準確化要求，預(yù)算控制的精細化程度，預(yù)算分析的效率性要求。

四是電子表格僅僅以二維靜態(tài)的方式來反映數(shù)據(jù)，往往導致預(yù)算編制種類單一，預(yù)算指標不準確不完整，預(yù)算控制手段單一，無法實現(xiàn)多角度、靈活地數(shù)據(jù)分析，無法實時監(jiān)控預(yù)算使用情況。因此，預(yù)算數(shù)據(jù)的編制、控制與分析必須建立在多角度、立體反映數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，以滿足高速鐵路運輸企業(yè)的精細化管理需求。

五是目前預(yù)算管理信息系統(tǒng)、成本核算信息系統(tǒng)及物資管理信息系統(tǒng)各自為陣，與生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)脫節(jié)，未形成統(tǒng)一的管理一體化信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)不能共享，不能實現(xiàn)交叉信息查詢分析，并普遍存在同類工作重復進行等問題。

三、構(gòu)建高速鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理信息化體系

（一）構(gòu)建高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)管理體系的條件

1.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)算管理，必須具備明確的戰(zhàn)略目標、健全的預(yù)算管理職能組織體系以及高效的科學管理制度。正確的戰(zhàn)略目標是構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和依據(jù)，良好的組織管理體系和運行機制是構(gòu)建信息化全面預(yù)算管理體系的根本保障。

2.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)算管理，必須具備基礎(chǔ)的技術(shù)保障和信息維護能力。只有實現(xiàn)了對信息流、物流、資金流的有效的協(xié)調(diào)控制，才能實現(xiàn)真正意義上的信息化全面預(yù)算管理體系。

3.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預(yù)算管理，必須保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面準確，信息資源可靠齊全；各層組織管理人員嚴格遵守制度，杜絕人為干擾，使各項預(yù)算處在可控狀態(tài)，保證各項預(yù)算的落實。

（二）構(gòu)建高速鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理信息化體系統(tǒng)的具體模式

根據(jù)高速鐵路運輸企業(yè)安全生產(chǎn)實際情況，構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)。一是將生產(chǎn)任務(wù)信息模塊、物資供應(yīng)管理模塊、組織機構(gòu)與人力資源管理模塊及成本費用管理模塊相結(jié)合，將幾大模塊的信息采集點前推，促進高速鐵路運輸企業(yè)運營成本的全過程管理。二是以實物定額、工時定額及成本費用定額為主線，規(guī)范全面預(yù)算管理流程，推進預(yù)算管理各層面的應(yīng)用。三是通過智能IC卡設(shè)備，實現(xiàn)對高速鐵路運輸企業(yè)日常報銷、領(lǐng)料等成本費用支出的事前控制與事后分析，實時掌握預(yù)算費用的執(zhí)行情況。

1.計劃財務(wù)部門通過生產(chǎn)任務(wù)信息模塊、物資供應(yīng)管理模塊、組織機構(gòu)與人力資源管理模塊等信息源形成生產(chǎn)任務(wù)計劃，測算實物定額、工時定額及成本費用定額，最終由成本費用管理模塊進行整理歸集，將成本費用預(yù)算分劈下達至各車間科室。在實際操作過程中，通過系統(tǒng)模塊提供的預(yù)算編制與下達、預(yù)算調(diào)整與調(diào)整下達等功能支持松緊預(yù)算控制，即忽略、提示和嚴格控制三級控制力度。

（1）測算實物、工時及成本費用定額

供應(yīng)部門根據(jù)檢修規(guī)程和工藝制定各部件、各修程的實物消耗定額，控制領(lǐng)料范圍和領(lǐng)料數(shù)量；標識必換件、偶換件及工藝用料，在做預(yù)檢時快速羅列出各種需要的物資并根據(jù)實物定額自動計算出各種生產(chǎn)任務(wù)所需要的數(shù)據(jù)，測算實物定額；人力資源管理部門根據(jù)現(xiàn)場寫實，測算各個工藝流程所需耗費的工時，計算單位工時定額；計劃財務(wù)部門根據(jù)歷史經(jīng)驗，按修制修程制定成本費用定額，并將成本費用定額分解至各車間科室。

（2）根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)計劃形成成本費用預(yù)算

通過生產(chǎn)調(diào)度部門將生產(chǎn)調(diào)度的計劃錄入、對生產(chǎn)任務(wù)實時調(diào)整并進行開工竣工管理，形成站段級的檢修計劃；計劃財務(wù)部門根據(jù)前期測算的成本費用定額自動生成檢修計劃所在預(yù)算期間內(nèi)的成本費用預(yù)算。

（3）調(diào)整成本費用預(yù)算

期初計劃財務(wù)部門根據(jù)檢修計劃及成本費用定額形成成本費用預(yù)算，下達至各車間部室；期中期末根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的變化通過預(yù)算控制模塊隨時進行成本費用預(yù)算的調(diào)整。

2.各責任預(yù)算歸屬部門通過智能IC卡設(shè)備，對日常領(lǐng)料、報銷程序及費用進行控制，能夠多方面、多角度的掌握預(yù)算成本費用的執(zhí)行情況，加強對費用支出事前控制、事后分析的力度，實現(xiàn)異地報銷、遠程審批，大大減少工作量，提高預(yù)算管理效率，從而實現(xiàn)全面預(yù)算的科學化管理。

（1）費用支出錄入

各責任預(yù)算歸屬部門錄入日常報銷、領(lǐng)料支出，并實時進行實物、費用使用情況的核對，系統(tǒng)可以實時顯示各部門或各項目預(yù)算費用的節(jié)超情況。

（2）費用支出審核

各責任預(yù)算歸屬部門的項目負責人能夠通過授權(quán)模塊核對本部門管轄項目下的費用支出，檢查正確無誤后，審核提交給上級部門領(lǐng)導審批。

（3）費用支出審批

上級部門領(lǐng)導在自己權(quán)限范圍內(nèi)對費用支出進行審批，審批時調(diào)用預(yù)算控制接口，未超預(yù)算的費用審批成功，同時扣減費用預(yù)算；超預(yù)算的費用根據(jù)預(yù)算項目設(shè)置的三項控制級別進行控制：忽略的審批通過；提示的可以選擇是否通過審批；嚴格控制的審批失敗，不允許支出。

[責任編輯：潘洪志]