趙淑芬

【摘要】本文作者基于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作積累，并結(jié)合作者曾主管結(jié)算運(yùn)行條線的豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范問題進(jìn)行了探討。本文從分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的管理架構(gòu)不科學(xué)、對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理未納入考核體系、對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理缺乏協(xié)調(diào)性等問題，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了建立全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、完善會(huì)計(jì)結(jié)算管理體系、建立有效考核體系、加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算人員培訓(xùn)、保持對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算檢查的連續(xù)性的管理建議。

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù) 操作風(fēng)險(xiǎn)防范 分支機(jī)構(gòu)

唐山市商業(yè)銀行成立于1998年，成立之初，營業(yè)室結(jié)算業(yè)務(wù)分為會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納三個(gè)專柜，2008年實(shí)行綜合柜員制以來，會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納業(yè)務(wù)不再嚴(yán)格分專柜辦理，統(tǒng)一稱為會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)。一個(gè)柜員可以從事會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納業(yè)務(wù)，身兼多職，既是會(huì)計(jì)員，又是儲(chǔ)蓄員，同時(shí)又是出納員。會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)作為我行業(yè)務(wù)操作、資金流動(dòng)的基礎(chǔ)平臺(tái)，管理要求更加嚴(yán)格。建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，增強(qiáng)防范和識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)的能力，是在當(dāng)前和今后一段時(shí)間內(nèi)，會(huì)計(jì)結(jié)算專業(yè)必須面對(duì)和解決的重要課題。現(xiàn)針對(duì)我行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題提出一些建議。

一、當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問題

自2008年我行實(shí)行綜合柜員制以來，隨著我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核算流程系統(tǒng)的投產(chǎn)運(yùn)行，我行核算一體化格局初步形成，通過有效的事權(quán)劃分、重要崗位分離、事后監(jiān)督、銀企對(duì)賬、支付密碼等手段，全行柜面服務(wù)質(zhì)量和操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力明顯增強(qiáng)。但由于我行現(xiàn)有的部門間職責(zé)劃分不明確及業(yè)務(wù)處理流程的限制，仍造成一些風(fēng)險(xiǎn)隱患存在。主要表現(xiàn)在五個(gè)方面：

（一）我行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明確，操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正

現(xiàn)我行的操作風(fēng)險(xiǎn)由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理部設(shè)風(fēng)險(xiǎn)官一名，專職負(fù)責(zé)全行操作風(fēng)險(xiǎn)。各部室、各分支機(jī)構(gòu)設(shè)兼職風(fēng)險(xiǎn)管理員一名，負(fù)責(zé)各單位日常操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。沒有設(shè)置專門的合規(guī)管理部門或合規(guī)管理中心，操作風(fēng)險(xiǎn)管理由風(fēng)險(xiǎn)官一人負(fù)責(zé)，日常無法對(duì)各單位操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，各單位操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況通過兼職風(fēng)險(xiǎn)管理員上報(bào)的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告掌握全行操作風(fēng)險(xiǎn)事故及隱患暴露情況，對(duì)各單位隱瞞不報(bào)的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能很好的行使操作風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)。各單位兼職風(fēng)險(xiǎn)管理員在工作中既是“運(yùn)動(dòng)員”，又是“裁判員”，使得兼職風(fēng)險(xiǎn)管理員在操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在私心，不愿意過多暴露自身工作的缺點(diǎn)及本單位工作中的不足，不能很好的履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

（二）各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)管理架構(gòu)不科學(xué)，日常的會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不能很好識(shí)別、管理

我行各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)結(jié)算與操作風(fēng)險(xiǎn)控制職能是由各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)室行使的，第一，各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)室既承擔(dān)著本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)結(jié)算管理職能，又承擔(dān)著本機(jī)構(gòu)的營銷等任務(wù)，日常工作十分繁雜，各機(jī)構(gòu)營業(yè)室設(shè)置了一名主管結(jié)算副行長，負(fù)責(zé)營業(yè)室的人員及業(yè)務(wù)管理，沒有足夠的時(shí)間和精力來監(jiān)督會(huì)計(jì)結(jié)算與操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作；第二，分支機(jī)構(gòu)檢查、監(jiān)督人員與管理職責(zé)沖突，分支機(jī)構(gòu)日常的檢查、監(jiān)督基本上全靠主管結(jié)算副行長負(fù)責(zé)，既要管理又進(jìn)行自我檢查，容易造成日常操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)暴露。第三，總行檢查、監(jiān)督人員不足，不能保證對(duì)支行現(xiàn)場(chǎng)檢查的質(zhì)量。總行審計(jì)稽核部作為全行內(nèi)審部門，現(xiàn)有13人，除各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)審職能外，還承擔(dān)著全行管理人員的離任審計(jì)、各業(yè)務(wù)條線的專項(xiàng)檢查、上級(jí)監(jiān)管部門的臨時(shí)檢查任務(wù)及配合全行的外部檢查；結(jié)算運(yùn)行部現(xiàn)有專職檢查人員3人，承擔(dān)著對(duì)36家分支機(jī)構(gòu)及本部各中心的檢查任務(wù)；總行紀(jì)檢監(jiān)察部作為視頻檢查部門設(shè)有3名專職視頻檢查人員，通過查看錄像對(duì)各分支機(jī)構(gòu)日常會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)處理的違規(guī)、機(jī)關(guān)部門違規(guī)檢查的任務(wù)。這種機(jī)構(gòu)設(shè)置的缺陷，造成了管理弱化。

（三）未將操作風(fēng)險(xiǎn)管理納入柜員、分支機(jī)構(gòu)考核體系，柜員的積極性受到影響，操作風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素上升

目前我行對(duì)各分支機(jī)構(gòu)前臺(tái)柜員的績效考核沒有形成科學(xué)的考核體系。營銷任務(wù)指標(biāo)是通過總行的市場(chǎng)金融業(yè)務(wù)部下達(dá)到分支機(jī)構(gòu)后，分支機(jī)構(gòu)往往將這些指標(biāo)與柜員績效工資收入掛鉤，如完成多少存款、做成幾筆小微貸款都會(huì)按存量或增量業(yè)績的考核比例得到績效工資，雖然對(duì)前臺(tái)柜員的日常業(yè)務(wù)差錯(cuò)，結(jié)算運(yùn)行部事后監(jiān)督中心有差錯(cuò)率考核，紀(jì)檢監(jiān)察部也對(duì)違規(guī)行為有視頻監(jiān)控處罰，而對(duì)日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算中差錯(cuò)和事故自查或預(yù)警的柜員，或者對(duì)無違規(guī)、無差錯(cuò)的柜員則沒有相應(yīng)的考核獎(jiǎng)勵(lì)，沒有真正體現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值，使得前臺(tái)柜員不重視操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（四）總行各部門對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理的空白點(diǎn)

總行各部門對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理職能還是按條線進(jìn)行考核管理，有的業(yè)務(wù)部門在一些新業(yè)務(wù)的推廣過程中往往是只制訂業(yè)務(wù)管理辦法、操作流程，而對(duì)新業(yè)務(wù)在使用過程中的監(jiān)督檢查、操作風(fēng)險(xiǎn)防范、前臺(tái)服務(wù)、客戶反饋等管理缺乏，這就把全行的業(yè)務(wù)發(fā)展和操作風(fēng)險(xiǎn)防范分離，還有的一些新業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)結(jié)算管理上的歸屬不夠明確，導(dǎo)致與新興業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)結(jié)算管理文件、制度的執(zhí)行和落實(shí)不到位，對(duì)前臺(tái)柜員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)不足，各分支機(jī)構(gòu)在前臺(tái)業(yè)務(wù)辦理中出現(xiàn)問題無法及時(shí)得到解決。

（五）有的條線制度建設(shè)滯后，部分規(guī)定與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)不匹配，存在漏洞

近期，我行電子銀行、小微業(yè)務(wù)等發(fā)展迅猛，國際業(yè)務(wù)也開始辦理，再加上傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，雖然有管理辦法、操作規(guī)程出臺(tái)，但制度建設(shè)沒有系統(tǒng)性，對(duì)執(zhí)行的制度沒有回顧性完善，部分業(yè)務(wù)沒有嚴(yán)密的流程、辦法，形成一些操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二、分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因分析

（一）目前，我行雖然不斷加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力在不斷增強(qiáng)

但是隨著分支機(jī)構(gòu)職能的擴(kuò)展，有的分支機(jī)構(gòu)管理的職能弱化，職責(zé)不清，個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在制度落實(shí)不到位、執(zhí)行力欠缺等現(xiàn)象，有章不循，違章操作的問題也常有發(fā)生，從不同程度上影響了我行操作風(fēng)險(xiǎn)控制職能的有效發(fā)揮。

（二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)及前臺(tái)柜員的管理考核缺乏長效機(jī)制

我行分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)結(jié)算人員及柜員占全行總?cè)藬?shù)的50%，雖然進(jìn)行了多次績效考核辦法的修訂，但現(xiàn)在還未形成一套科學(xué)評(píng)價(jià)前臺(tái)柜員的完整考核體系，對(duì)分支機(jī)構(gòu)柜員考核存在著各部室各自為政、相互脫節(jié)的現(xiàn)象，對(duì)柜員的考核內(nèi)容偏重業(yè)務(wù)，不重視操作風(fēng)險(xiǎn)管理，考核評(píng)價(jià)指標(biāo)還不夠合理。

（三）分支機(jī)構(gòu)管理人員操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

一些分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不能正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展，把主要精力用于本機(jī)構(gòu)營銷任務(wù)方面，對(duì)上級(jí)監(jiān)管規(guī)定及行內(nèi)規(guī)章制度和操作規(guī)程的執(zhí)行不嚴(yán)格，造成制度在執(zhí)行過程中大打折扣，導(dǎo)致一些問題屢查屢犯，有些操作風(fēng)險(xiǎn)隱患得不到徹底根治。

（四）分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)結(jié)算人員培訓(xùn)不到位

近年來我行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新入行員工較多，但新員工上崗前培訓(xùn)時(shí)間短，到達(dá)會(huì)計(jì)結(jié)算崗位后，沒有老員工的傳幫帶，對(duì)業(yè)務(wù)理解不透徹，業(yè)務(wù)流程不熟練，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)主要依靠各分支機(jī)構(gòu)的主管結(jié)算副行長組織，一些分支機(jī)構(gòu)主管結(jié)算副行長對(duì)員工培訓(xùn)不認(rèn)真負(fù)責(zé)，柜員業(yè)務(wù)技能提升慢，使得前臺(tái)業(yè)務(wù)辦理效率不高。

三、對(duì)分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)建議

（一）在分支機(jī)構(gòu)構(gòu)建全員參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化

操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任存在于分支機(jī)構(gòu)每個(gè)部門、每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節(jié)，分支機(jī)構(gòu)每名員工都是操作風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，也是有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行者。因此，分支機(jī)構(gòu)全體員工都要有操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，每個(gè)人在做每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都必須考慮操作風(fēng)險(xiǎn)因素，形成全員的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使分支機(jī)構(gòu)每個(gè)員工都承擔(dān)起操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。

（二）明確總行各部室職能分工，理順管理職能

總行各部室對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理職能不僅僅包括各條線業(yè)務(wù)的管理，還應(yīng)該包括各條線業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督、操作風(fēng)險(xiǎn)防范。分支機(jī)構(gòu)是我行對(duì)外業(yè)務(wù)的一個(gè)支持平臺(tái)，前臺(tái)柜員是在這個(gè)平臺(tái)進(jìn)行服務(wù)的操作人員。總行各部室在制度的制定、執(zhí)行、檢查上要加強(qiáng)各部門之間協(xié)調(diào)，明確分工，能夠合并執(zhí)行的，經(jīng)過協(xié)商形成統(tǒng)一意見后向分支機(jī)構(gòu)安排。對(duì)本行的新業(yè)務(wù)，各牽頭部室首先在相關(guān)部室之間溝通后，明確各部室職責(zé)，各負(fù)其責(zé)，并提前或同步對(duì)相關(guān)部室和分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保分支機(jī)構(gòu)新業(yè)務(wù)辦理過程中遇到疑難問題可以及時(shí)與相關(guān)部室溝通，得到解決。

（三）完善會(huì)計(jì)結(jié)算管理體系，全面提升業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平

一是對(duì)各分支機(jī)構(gòu)所有能夠集中處理的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格實(shí)現(xiàn)集中處理系統(tǒng)控制，通過總行核算集中處理，降低操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是充分發(fā)揮事后監(jiān)督的操作風(fēng)險(xiǎn)的集中管理功能，利用新的事后監(jiān)督系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的過程進(jìn)行監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警，形成識(shí)別、計(jì)量、緩釋、控制和處置的系統(tǒng)性操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，提高事后監(jiān)督效率和監(jiān)督效果。三是繼續(xù)做好銀企集中對(duì)賬管理工作，對(duì)現(xiàn)有對(duì)賬系統(tǒng)進(jìn)行改造，提高重點(diǎn)賬戶的對(duì)賬監(jiān)督工作，增強(qiáng)銀企集中對(duì)賬的有效性。四是強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金的管理和監(jiān)控職能，總行結(jié)算運(yùn)行部要定期調(diào)研，加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)柜員的現(xiàn)金動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，嚴(yán)格柜員尾箱現(xiàn)金管理規(guī)定，超限額現(xiàn)金必須按規(guī)定及時(shí)上繳。

（四）逐步建立柜員績效考核體系

建立科學(xué)的績效考核機(jī)制，合理分配員工薪酬，按業(yè)務(wù)的復(fù)雜度和貢獻(xiàn)度設(shè)定業(yè)務(wù)權(quán)重，計(jì)算柜員的績效分值，對(duì)柜員的業(yè)績進(jìn)行全面考核。通過考核以崗定酬，充分調(diào)動(dòng)柜員工作積極性。為穩(wěn)定會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于重要崗位的會(huì)計(jì)結(jié)算人員，可根據(jù)其崗位職責(zé)和操作風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)程度，對(duì)崗位工資拉開差距，以調(diào)動(dòng)其工作積極性。

（五）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算人員的有效培訓(xùn)

對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算人員的培訓(xùn)要講究實(shí)用性，強(qiáng)調(diào)有效性，以往我行對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算人員的培訓(xùn)多次進(jìn)行，有現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，也有視頻培訓(xùn)。現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，因培訓(xùn)場(chǎng)地限制，造成人多不能保證培訓(xùn)質(zhì)量；視頻培訓(xùn)，因缺少監(jiān)督，分支機(jī)構(gòu)不重視，有的培訓(xùn)也沒有達(dá)到預(yù)想效果。要繼續(xù)加大對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算人員的培訓(xùn)力度，改進(jìn)培訓(xùn)方式，增加業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際操作培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)結(jié)算人員參加培訓(xùn)的積極性，全面提高會(huì)計(jì)結(jié)算人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。對(duì)新員工的培訓(xùn)要采取封閉培訓(xùn)，延長培訓(xùn)時(shí)間，培訓(xùn)內(nèi)容要全面，減少新員工上崗后由于業(yè)務(wù)不熟悉形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

（六）對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查要保證延續(xù)性

現(xiàn)在我行對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查沒有統(tǒng)一的制度規(guī)定，往往都是各業(yè)務(wù)條線根據(jù)本條線管理需要或監(jiān)管要求進(jìn)行，各條線的檢查沒有溝通，各自為政，既容易造成檢查的空白點(diǎn)，也會(huì)造成重復(fù)檢查，全行各條線檢查都要有計(jì)劃、有安排，保證檢查監(jiān)督的連貫性。檢查監(jiān)督的內(nèi)容要格式化和規(guī)范化，檢查監(jiān)督的內(nèi)容要盡量給予明確，劃定范圍和要點(diǎn)，避免檢查監(jiān)督走過場(chǎng)，增強(qiáng)檢查監(jiān)督的效果。

參考文獻(xiàn)

常巍.國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)研究.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007年.