1案例簡介

2009年，東南沿海某省H市旅游局8個(gè)月內(nèi)就把全年的預(yù)算資金全部完用，導(dǎo)致9-12月沒有資金來支付中央電視臺的185萬宣傳費(fèi)和其他十個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。為此，H市旅游局在得到常務(wù)副市長批示后找到財(cái)政局要求增加預(yù)算，H市財(cái)政局及省廳專家經(jīng)過績效評價(jià)后，作出了不予通過的決定，并頂住了市長批示的壓力，使得財(cái)政績效評價(jià)的嚴(yán)肅性和公平性得到了一次經(jīng)典的體現(xiàn)。

2案例內(nèi)容

2009年，H市政府下?lián)苈糜尉致糜涡麄鞔黉N經(jīng)費(fèi)共計(jì)600萬元，實(shí)際項(xiàng)目支出600萬元。具體明細(xì)是：

（一）參加由國家旅游局、省旅游局組織的國內(nèi)、國際旅游交易會，宣傳旅游產(chǎn)品，提高在國內(nèi)、國際的知名度。費(fèi)用合計(jì)65.46萬元，明細(xì)為：

1．參加XXX國內(nèi)旅游交易會1.53萬元；

2．參加YYYY國際旅游交易會4.59萬元；等。

（二）參加省政府組織的赴外開展經(jīng)貿(mào)交流活動(dòng)，舉行旅游推介會。費(fèi)用合計(jì)13.23萬元。

（三）積極推行“國民旅游休閑計(jì)劃”，進(jìn)一步加強(qiáng)與各城市間的旅游合作及游客互動(dòng)，實(shí)現(xiàn)區(qū)域間資源共享，優(yōu)勢互補(bǔ)，互惠共贏。費(fèi)用合計(jì)44.38萬元。

（四）配合“國民旅游休閑計(jì)劃”，組織國家、省、市級媒體對H市的旅游活動(dòng)進(jìn)行全方位系統(tǒng)宣傳，發(fā)布旅游信息和專題廣告，營造熱烈的旅游氣氛，并擴(kuò)大系列活動(dòng)的社會影響。經(jīng)費(fèi)合計(jì)206.48萬元。

（五）深入開展區(qū)域旅游合作。費(fèi)用：13.5萬元。其中包括W旅游局邀請共同赴葡萄牙參加2009年里斯本國際旅游博覽會分?jǐn)偟?1.2萬元，赴W推介及接待回訪踩線團(tuán)費(fèi)用2.3萬元。

（六）參加2009省國際旅游文化節(jié)，費(fèi)用合計(jì)：26.24萬元。

（七）支持區(qū)縣發(fā)展旅游，共35萬元。

1．支持××鎮(zhèn)旅游項(xiàng)目的扶持資金30萬元；

2．支持××鎮(zhèn)A村發(fā)展旅游業(yè)的扶持資金5萬元。

（八）支持對口扶貧城市J市宣傳費(fèi)用：10萬元。

（九）培育“中國二十世紀(jì)XX偉人故里行”精品線路。費(fèi)用合計(jì):37.35萬元。

（十）印制賀年卡：10.6萬元；印制《H市旅游交通圖》、《H市美食地圖》等資料：23.81萬元。合計(jì)：34.41萬元。

（十一）接待中央電視臺、香港亞洲電視臺、省旅游協(xié)會專題拍攝組來H市進(jìn)行旅游宣傳拍攝，協(xié)助、接待兄弟省市旅游局來H市進(jìn)行旅游推介活動(dòng)，我局外出與有關(guān)客源城市洽談旅游合作業(yè)務(wù)，公務(wù)接待，以及其他雜費(fèi)，合計(jì)：84.43萬元。

（十二）導(dǎo)游培訓(xùn)、政務(wù)導(dǎo)游服裝及勞務(wù)費(fèi)、技能大賽費(fèi)用，合計(jì)14.08萬元。

（十三）組織合唱團(tuán)參加“祖國在我心中” H市第四屆合唱節(jié)，費(fèi)用：11.94萬元。

（十四）邀請藝術(shù)團(tuán)參加慈善萬人行活動(dòng)，費(fèi)用：3.5萬元。

H市旅游局2009年預(yù)算安排600萬元，到2009年8月份劃撥400萬元，到2009年10月20日前已全部劃撥完畢。2009年8月，H市旅游局填報(bào)了《2009年度項(xiàng)目績效預(yù)算申報(bào)資料》，要求在2009年9月—12月追加旅游宣傳促銷經(jīng)費(fèi)545萬元，包含給中央電視臺應(yīng)付未付的185萬元，主要用于十個(gè)大類項(xiàng)目的支出。并且把追加預(yù)算此事呈報(bào)給了市領(lǐng)導(dǎo)，得到了領(lǐng)導(dǎo)的批示。

3專家評審結(jié)論

H市財(cái)政局在收到追加預(yù)算申報(bào)后，邀請第三方省財(cái)政科學(xué)研究所組織專家進(jìn)行評審。專家對追加的預(yù)算申請進(jìn)行了審核，專家組一致不同意追加經(jīng)費(fèi)。具體審核意見如下：

1．在經(jīng)費(fèi)使用上“本末倒置”，不能很好地貫徹市政府1號文件精神，沒有體現(xiàn)績效預(yù)算、集中財(cái)力辦大事的原則，使得經(jīng)費(fèi)使用不分輕重緩急，導(dǎo)致重點(diǎn)項(xiàng)目資金得不到保障。例如，支付給中央電視臺的經(jīng)費(fèi)在年度預(yù)算中已安排，但項(xiàng)目單位卻要求追加預(yù)算安排。

2．設(shè)立的績效目標(biāo)不能說明資金使用將產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。從提供的材料看，該項(xiàng)目設(shè)立的績效目標(biāo)主要是兩個(gè)，一是H市的旅游收入，二是H市過夜游客的數(shù)量。2008年H市的旅游收入為97.13億元；過夜旅客為528萬人次。2009年預(yù)計(jì)過夜游客為549萬人次，旅游收入為109億元。2009年1－8月份旅游收入為60.24億元，接待旅游過夜人次為62萬人次，與預(yù)算的年度目標(biāo)相差較遠(yuǎn)，同時(shí)資料中沒有提供數(shù)字的統(tǒng)計(jì)口徑和來源，無法判斷指標(biāo)的相關(guān)性。

3．提供的附件材料凌亂。一是提供的附件中有文件的征求意見稿、方案草案、沒有數(shù)字和日期的合同，不能說明問題；二是提供的材料和文件前后矛盾，如赴臺考察的相關(guān)材料，名稱前后不一致，文件前后不一致；三是沒有財(cái)務(wù)支付憑證的附件資料，不能說明財(cái)務(wù)的開支狀況、真實(shí)性和合理性。

4．沒有制定《旅游宣傳促銷經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金管理辦法》，核定旅游促銷經(jīng)費(fèi)的開支范圍，以及財(cái)務(wù)會計(jì)的核算和報(bào)銷辦法，致使績效評價(jià)缺乏依據(jù)，資金的使用方向和內(nèi)容不明晰。

5．項(xiàng)目實(shí)施沒有很好的貫徹H市政府《關(guān)于進(jìn)一步加快旅游業(yè)發(fā)展的意見》的精神，對于市政府要求完成發(fā)展旅游業(yè)的各項(xiàng)任務(wù)，在提供的材料中反映不出來。

6．由于在《2009年度項(xiàng)目績效預(yù)算申報(bào)資料》中未提供項(xiàng)目預(yù)算和具體開支細(xì)分項(xiàng)目的詳細(xì)內(nèi)容，資金支付進(jìn)度、支出水平合理性無法評價(jià)。根據(jù)附件粗略統(tǒng)計(jì)，2009年1－8月有相關(guān)支出憑證的支出約220萬元（包括協(xié)議、計(jì)劃、通知等），其余180萬元的支出情況無從核查。

7．通過項(xiàng)目單位提供的材料來看，資金審批沒有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，工作計(jì)劃性不強(qiáng)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán)肅，沒有注重財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性。

4反饋意見與處理結(jié)果

此項(xiàng)目后面的追加部分，H市旅游局拿著領(lǐng)導(dǎo)的批示簡單地填寫了預(yù)算申請表，在財(cái)政部門的強(qiáng)烈要求下，補(bǔ)充了一些附件，但雜亂無端，沒有進(jìn)行總結(jié)，有些材料還不規(guī)范。專家在閱讀了補(bǔ)充資料的基礎(chǔ)上，做出了不同意追加經(jīng)費(fèi)的意見。H市財(cái)政局面臨很大的壓力，一方面是領(lǐng)導(dǎo)的批示，另一方面是績效的要求和專家的意見。后來綜合考慮了財(cái)政績效管理的實(shí)質(zhì)和推進(jìn)的艱難性，不能因?yàn)橐恍┎块T單位拿領(lǐng)導(dǎo)作為“擋箭牌”而阻礙財(cái)政績效管理的推行。另外，如果同意給了旅游局追加預(yù)算，以后各個(gè)部門單位都去找領(lǐng)導(dǎo)簽字拿錢，財(cái)政績效管理就失去了存在的價(jià)值。因此，H市財(cái)政局采納了專家的意見，沒有同意旅游局的追加經(jīng)費(fèi)。

5案例中反映的問題及原因分析

（一）反映的問題

1．做事沒有計(jì)劃性。2008年H市旅游局申報(bào)2009年度預(yù)算時(shí)，沒有詳細(xì)的計(jì)劃和每個(gè)項(xiàng)目的支出，導(dǎo)致在2009年執(zhí)行預(yù)算的過程中，8個(gè)月內(nèi)就把全年的預(yù)算資金全部使用完，導(dǎo)致9-12月沒有資金來支付中央電視臺的185萬和其他十個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。旅游局的做事無計(jì)劃性導(dǎo)致先把不重要的事情做了，把錢花完了，等到要開展核心工作和重點(diǎn)工作時(shí)，已經(jīng)沒有經(jīng)費(fèi)可用。

2．拿領(lǐng)導(dǎo)威脅財(cái)政部門。H市旅游局把當(dāng)前預(yù)算全花完后，領(lǐng)導(dǎo)交代要辦的事還沒有辦，就寫簽報(bào)給市政府主管領(lǐng)導(dǎo)，常務(wù)副市長批示：請財(cái)政局提出意見，建議在對旅游宣傳經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行績效評估的基礎(chǔ)上，進(jìn)行追加。

（二）原因分析

1．觀念沒有轉(zhuǎn)變。以前部門單位分錢的規(guī)則是“先拿錢、后辦事”，“重收入、輕管理”。財(cái)政績效管理的要求是“先定目標(biāo)，做方案、預(yù)算”。在目前績效管理這種新制度環(huán)境下，旅游局還用過去的規(guī)則想事情和辦事情，觀念沒有轉(zhuǎn)變勢必會導(dǎo)致事情花錢不辦事或辦不好事情。

2．工作不認(rèn)真，態(tài)度不端正。無論是2009年追加預(yù)算，還是2010年的財(cái)政支出績效評價(jià)，旅游局提供的資料都比較少且雜亂無端。事實(shí)上，旅游局的宣傳經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目比較多，每個(gè)子項(xiàng)目都有一系列完整的資料，如：方案、經(jīng)費(fèi)明細(xì)、合同等。在追加預(yù)算評審中，專家對這些問題都是作為重點(diǎn)提出來的，但在2010年的財(cái)政支出績效評價(jià)上，此類問題還是依舊存在。此現(xiàn)象的出現(xiàn)，只能說明部門單位對此事的不重視，沒有一點(diǎn)積極性；也不總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)，敷衍了事。

6案例點(diǎn)評

H市從2008年開始與省財(cái)政科學(xué)研究所合作開展財(cái)政績效管理，2009年在H市全面鋪開。領(lǐng)導(dǎo)對此項(xiàng)改革寄予了很大的期望，并大力支持此項(xiàng)改革，在被部門單位“綁架”的情況下，堅(jiān)持績效管理的原則和程序。H市開展財(cái)政績效管理的力度很大，取得的成果也很顯著，但是有些部門還存在抵觸心理，阻礙財(cái)政績效管理工作的開展。所以，在推進(jìn)財(cái)政績效管理工作中，應(yīng)加強(qiáng)對部門單位的培訓(xùn)，讓部門單位逐步了解財(cái)政績效管理，認(rèn)識財(cái)政績效管理的發(fā)展趨勢和給行政管理帶來的好處及其自身的優(yōu)勢，在理解的基礎(chǔ)上，財(cái)政績效管理的推廣就會勢如破竹、順理成章、水到渠成。