鄭繁州

摘要:我國(guó)養(yǎng)老保障制度未建立全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保障體系,養(yǎng)老保障統(tǒng)籌層次偏低,養(yǎng)老保障資金籌措比例不恰當(dāng),養(yǎng)老保障基金的保值增值面臨困難等問(wèn)題。本文對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶和基金管理出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了分析,并提出了解決方法。

關(guān)鍵詞:基本養(yǎng)老保險(xiǎn);個(gè)人帳戶;基金

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的重要組成部分,養(yǎng)老基金具有規(guī)模大、制度安排和資金累積周期長(zhǎng)的特點(diǎn),對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、尤其是社會(huì)和諧穩(wěn)定具有舉足輕重的影響。有數(shù)據(jù)顯示,1992年我國(guó)參保職工為8500萬(wàn)人,離退休人員為1700萬(wàn)人,撫養(yǎng)比是5∶1;但是到2005年,撫養(yǎng)比就降到3∶1;預(yù)計(jì)到2020年實(shí)現(xiàn)小康的時(shí)候,我國(guó)退休人數(shù)將超過(guò)1億人,屆時(shí)撫養(yǎng)比將變成2.5∶1左右。隨著人口老齡化的提前到來(lái),我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征收、規(guī)范管理,特別是嚴(yán)防養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的不必要流失,更顯得迫切而必要。

1 養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理

1.1 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理中的難點(diǎn)問(wèn)題:

個(gè)人帳戶數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)復(fù)雜、數(shù)據(jù)變化快,數(shù)據(jù)的錄入要求及時(shí)準(zhǔn)確?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶是城鎮(zhèn)職工身份權(quán)益,也是職工的私有財(cái)產(chǎn),經(jīng)辦單位必須按月記入。由于每個(gè)職工個(gè)人參加工作時(shí)間、技術(shù)等級(jí)的不同、當(dāng)月工作時(shí)間的不確定性,工資屬于變數(shù),且有顯著的不統(tǒng)一性。

投保人員情況復(fù)雜。目前養(yǎng)老基金是由各統(tǒng)籌地區(qū)分別征收、支付和管理的。由于各地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)、收入待遇等方面存在一定差異,為了防止外地人員的流入,各地普遍嚴(yán)格限制跨地區(qū)的參保人員個(gè)人賬戶基金轉(zhuǎn)移。這種長(zhǎng)期以來(lái)形成的管理格局,使得各統(tǒng)籌地區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu),只能管理本地區(qū)參保人員的有關(guān)情況,而對(duì)參保人員在異地是否曾參保則無(wú)人過(guò)問(wèn)。由于投保人員一生中可能出現(xiàn)失業(yè)、停保、續(xù)保、異地流動(dòng)等情況,必須對(duì)個(gè)人帳戶管理工作量有足夠的認(rèn)識(shí)。不管他們的主觀動(dòng)機(jī)如何,在客觀上勢(shì)必造成了養(yǎng)老基金的流失,從而加大了養(yǎng)老基金支付的壓力。

繳費(fèi)工資基數(shù)虛假,侵犯職工應(yīng)得利益。根據(jù)國(guó)務(wù)院文件[國(guó)發(fā)(2005)38號(hào)]精神,從2006年起,個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%,且全部由個(gè)人繳費(fèi)形成,單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。有些人為此認(rèn)為,這是由于養(yǎng)老金支付缺口太大,國(guó)家不堪其負(fù),將本應(yīng)由政府承擔(dān)的社會(huì)基金全部轉(zhuǎn)嫁給參保個(gè)人,因此他們有意少繳或者干脆漏繳自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)。這其實(shí)是一種誤解,于人于己都十分有害。一些單位無(wú)視國(guó)家法紀(jì),虛報(bào)、假報(bào)工資總額,逃、減基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),這不僅是逃避社會(huì)保險(xiǎn)義務(wù),也是對(duì)職工個(gè)人利益的侵犯。因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)屬于二次分配,少報(bào)工資總額,實(shí)際是減少職工個(gè)人帳戶應(yīng)得的份額。

想方設(shè)法“提前退休”。根據(jù)現(xiàn)有的養(yǎng)老金計(jì)算辦法,無(wú)論繳費(fèi)年限長(zhǎng)短,其基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的;此外,由于個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的影響并不大,因此有些參保人員便想方設(shè)法創(chuàng)造條件以提前退休。出于降低自身經(jīng)營(yíng)成本的考慮,一些企業(yè)也希望借此達(dá)到減員增效的目的。盡管新的養(yǎng)老金計(jì)算辦法兼顧了公平與效率,在一定程度上可以使廣大參保人員多繳費(fèi)、多延長(zhǎng)繳費(fèi)時(shí)間,從而有效抑制提前退休行為,但不可否認(rèn)的是,出于個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況等因素的考慮,仍然有相當(dāng)部分的參保人員,在自身?xiàng)l件并不完全符合相關(guān)政策規(guī)定的情況下還是千方百計(jì)地選擇了提前退休。這種行為不僅侵害了其他參保人員的利益,而且由于釜底抽薪,使得原本就脆弱的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金更加大了風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理

加強(qiáng)宣傳教育,提高保險(xiǎn)意識(shí)。加大宣傳力度,使社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的法律法規(guī)深入人心,使廣大離退休人員及其親屬都知法懂法,增強(qiáng)法制觀念,使得人人都關(guān)心養(yǎng)老保險(xiǎn),人人都懂得養(yǎng)老保險(xiǎn),提高養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶的自我管理意識(shí)。以保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)作。

規(guī)范管理業(yè)務(wù),提高工作人員素質(zhì),提高工作效率?？茖W(xué)準(zhǔn)確地劃分基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的記入、結(jié)轉(zhuǎn)、修改、支付和結(jié)算等業(yè)務(wù),制定各自的業(yè)務(wù)規(guī)范。對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金欠繳、緩繳、補(bǔ)繳的單位和個(gè)人,其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶額的記入、計(jì)息和結(jié)轉(zhuǎn)要嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。全國(guó)城鎮(zhèn)所有就業(yè)人員(包括機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員和各種性質(zhì)企業(yè)的員工)都要交納養(yǎng)老保險(xiǎn)金,個(gè)人和單位交納的比例要統(tǒng)一,建立養(yǎng)老保障資金的個(gè)人賬戶,全國(guó)聯(lián)網(wǎng)、全國(guó)流通,由勞動(dòng)和社會(huì)保障部成立專門的機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。個(gè)人賬號(hào)與身份證號(hào)合一,個(gè)人和單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部記錄到個(gè)人賬戶上。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額只用于職工養(yǎng)老,不得提前支取。職工如果意外死亡,個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分可以繼承。

加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳工作。一是做到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收。對(duì)于企業(yè)故意找各種借口拖延繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的,決不姑息,堅(jiān)決加收滯納金。二是增強(qiáng)征繳的透明度。變事后審核為事前稽核,能有效防止企業(yè)少報(bào)漏報(bào)繳費(fèi)基數(shù),對(duì)企業(yè)故意漏繳、少繳的,一經(jīng)核實(shí)除嚴(yán)格要求補(bǔ)繳,加收滯納金外,還應(yīng)從法律、法規(guī)規(guī)定上明確規(guī)定給予一定的處罰,強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度,加大繳費(fèi)基數(shù)的準(zhǔn)確程度。

進(jìn)一步加大社會(huì)保險(xiǎn)信息化建設(shè)。一是不斷完善社會(huì)保險(xiǎn)信息化系統(tǒng)。養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展較早,養(yǎng)老保險(xiǎn)信息化遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后,加大人力物力財(cái)力的投入,盡快完善養(yǎng)老保險(xiǎn)的信息化管理迫在眉睫。二是不斷提升社會(huì)保險(xiǎn)信息化職能。將社會(huì)保險(xiǎn)征繳信息與企業(yè)工資總額、企業(yè)稅收、職工的生存狀況等信息聯(lián)動(dòng),以科學(xué)的方法促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳,嚴(yán)防養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失。三是加大社會(huì)保險(xiǎn)信息化建設(shè)力度,有效地防止和控制提前退休行為的產(chǎn)生,確?；鸬陌踩?。

采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)人個(gè)帳戶管理的最大特點(diǎn)是數(shù)據(jù)量大,延續(xù)時(shí)間長(zhǎng),準(zhǔn)確性和完整性要求高。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,人員的流動(dòng)量增大,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理的工作量和復(fù)雜程序越來(lái)越大。必須運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段即計(jì)算機(jī)管理。每月基層單位以報(bào)盤形式上報(bào)職工工資總額,傳入系統(tǒng)后,計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算出每個(gè)職工的當(dāng)月養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人應(yīng)繳額、單位應(yīng)繳額和帳戶注入額。每年在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶利率公布以后,即對(duì)上年個(gè)人帳戶額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),并對(duì)本年利息進(jìn)行計(jì)算。每年打印公布一次職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶對(duì)帳單,讓職工做到心中有數(shù)。

2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶管理同樣重要。它是一項(xiàng)由政府立法強(qiáng)制征收的專項(xiàng)計(jì)息基金,是養(yǎng)老保險(xiǎn)工作正常運(yùn)作的物質(zhì)基礎(chǔ),我認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)基金的管理。

2.1 加強(qiáng)監(jiān)檢工作

首先,必須認(rèn)識(shí)到監(jiān)督檢查的重要性,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是“養(yǎng)命錢”、“活命錢”,基金運(yùn)芝的正常與否,直接影響到廣大參保職工的切身利益,監(jiān)檢工作不僅是參保職工的迫切要求,也是社會(huì)保險(xiǎn)制度的需要。

監(jiān)檢工作應(yīng)該從“收支”兩條線上開(kāi)展,這也是最重要的環(huán)節(jié)。收繳不力基金自然會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重缺口,支付不當(dāng),入不敷出。所以必須從兩頭把關(guān),同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中間環(huán)節(jié)的監(jiān)檢,對(duì)運(yùn)營(yíng)、對(duì)管理狀況監(jiān)檢。

2.2 確保基金保值增值

基金的保值增值是確保解決缺口的有效途徑,要使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值必須進(jìn)行資本運(yùn)作,只有通過(guò)運(yùn)營(yíng)才能實(shí)現(xiàn)保值增值。在傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄性投資不放棄的前提下,運(yùn)用多種手段,建立多種渠道。可切入證券市場(chǎng),證券市場(chǎng)收益相對(duì)較大,但風(fēng)險(xiǎn)也大,在投資時(shí)應(yīng)首選風(fēng)險(xiǎn)小的證券。如地方政府債券,這些證券由政府的信譽(yù)為保證,風(fēng)險(xiǎn)度小,收益高于儲(chǔ)蓄。但在這方面投資運(yùn)營(yíng)隊(duì)伍,在資金投入上也應(yīng)控制好數(shù)量、比重。也可向國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)投資。這項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)小,收益穩(wěn)定,但必須注意期限長(zhǎng)的特點(diǎn),應(yīng)合理分配投資比例。

2.3 做好防范風(fēng)險(xiǎn)工作

隨著我國(guó)步入老齡化社會(huì),養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力越來(lái)越大,我們必須注視支付風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)往往是以隱性態(tài)勢(shì)存在,但一旦發(fā)作,又具突發(fā)性,因此要格外注意。

支付風(fēng)險(xiǎn)常常有以下幾種表現(xiàn)形式:體制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)、收繳風(fēng)險(xiǎn),要防范風(fēng)險(xiǎn)必須建立健全管理體系。目前我國(guó)已發(fā)布了《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》,這對(duì)確?；疬\(yùn)營(yíng)保值增值,依法實(shí)施監(jiān)督起到了非常積極有效的強(qiáng)有力的法律支持。

通過(guò)以上幾方面的管理,我們有理由相信,我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)會(huì)不斷健全完善,蓬勃發(fā)展起來(lái)的。

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