鄧智毅

銀行多年積累的一些呆壞賬和待處理?yè)p失都放在非信貸資產(chǎn)損失內(nèi)，使其成為銀行資產(chǎn)的垃圾袋

5月28日，剛剛成立不久的銀監(jiān)會(huì)，便以“銀監(jiān)通[2003]1號(hào)”文發(fā)出了對(duì)四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)及其損失情況進(jìn)行檢查的通知。外界對(duì)銀監(jiān)會(huì)出手的第一招評(píng)議紛紛，對(duì)為何選擇非信貸資產(chǎn)這個(gè)平時(shí)并不十分引人注意的題目下手也存在諸多猜測(cè)。其實(shí)，萬(wàn)事都有一個(gè)開(kāi)端，這只是銀監(jiān)會(huì)快速步入監(jiān)管正軌的一個(gè)開(kāi)始罷了。如果有什么含義的話，我想它要表達(dá)的含義便是：非信貸資產(chǎn)并非不重要。

說(shuō)起銀行資產(chǎn)，絕大部分人會(huì)想到銀行貸款，即信貸資產(chǎn)。但人們或許不知，除信貸資產(chǎn)外，銀行還有一大塊非信貸資產(chǎn)。非信貸資產(chǎn)種類繁多，即使是銀行界人士，也很少有人能準(zhǔn)確、全面地講清楚它到底包括哪些具體內(nèi)容。

從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，非信貸資產(chǎn)按其風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)可分為非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)。非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)指無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)很低的非信貸資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、在建工程、其他非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)等8項(xiàng)。

風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)指有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)程度較高的非信貸資產(chǎn)，包括存放同業(yè)款、拆放同業(yè)、應(yīng)收賬款、短期投資、委托貸款及投資、買入返售證券、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)清理、待處理固定資產(chǎn)損失、其他風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)等11項(xiàng)。

僅從上述分類，大家已經(jīng)感到非信貸資產(chǎn)的復(fù)雜性。事實(shí)上，幾乎每一項(xiàng)非信貸資產(chǎn)又可細(xì)分為若干子項(xiàng)，大部分非信貸資產(chǎn)背后都有無(wú)數(shù)個(gè)故事可講。這就難怪少有人能把非信貸資產(chǎn)講個(gè)明明白白，真真切切。這其中當(dāng)然與非信貸類資產(chǎn)分項(xiàng)錯(cuò)綜復(fù)雜有關(guān)，也與長(zhǎng)期以來(lái)人們對(duì)其不夠重視有關(guān)。總認(rèn)為它不是資產(chǎn)管理的主流，也不是監(jiān)管部門關(guān)注的重點(diǎn)，銀行多年積累的一些呆壞賬和待處理?yè)p失都放在非信貸資產(chǎn)損失內(nèi)，使其成為銀行資產(chǎn)的垃圾袋。

銀監(jiān)會(huì)這次對(duì)非信貸資產(chǎn)檢查，有助于促進(jìn)非信貸資產(chǎn)的規(guī)范管理和發(fā)展：

一是有利于摸清家底。銀監(jiān)會(huì)要求四家銀行查實(shí)非信貸資產(chǎn)的總量和結(jié)構(gòu)分布情況，檢查各項(xiàng)非信貸資產(chǎn)是否按正確會(huì)計(jì)科目進(jìn)行反映和核算。經(jīng)過(guò)此次檢查，可以摸清非信貸資產(chǎn)家底。

二是有利于評(píng)估損失。這次重點(diǎn)檢查目前風(fēng)險(xiǎn)較高的各類掛賬、墊賬、待清理資產(chǎn)的數(shù)量和損失情況，主要包括12類風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)：表內(nèi)應(yīng)收利息、待處理房改資產(chǎn)、待處理同業(yè)拆借墊款、待處理案件糾紛墊款、待處理以前年度擔(dān)保及信用證墊款、待處理其他應(yīng)收款、待處理抵債資產(chǎn)、待清理投資及自辦實(shí)體資產(chǎn)、待清理接收資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)墊款、歷年虧損掛賬、其他風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)等。這里邊既有家丑、也有黑洞，還有打不完的官司，理不清的糾紛，過(guò)去誰(shuí)也不愿去理它，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。通過(guò)此次檢查，可以正確評(píng)估損失程度，為相關(guān)決策提供依據(jù)。

三是有利于挖掘潛力。近年來(lái)，為低降不良資產(chǎn)，監(jiān)管部門和各行圍繞信貸資產(chǎn)想盡了辦法，做足了文章，較為充分地挖掘了潛力，使四家銀行不良資產(chǎn)絕對(duì)額和不良資產(chǎn)比例出現(xiàn)了雙下降。但任何事情都有一個(gè)限度，不良貸款降到一定程度，剩余的都是硬骨頭，要再大幅度降解已相當(dāng)困難。此時(shí)，把非信貸資產(chǎn)納入到檢查范圍，可以擴(kuò)大空間，挖掘潛力，有利于不良資產(chǎn)降解工作取得新成效。

四是有利于促進(jìn)發(fā)展。銀行資產(chǎn)的垃圾袋遠(yuǎn)不是非信貸資產(chǎn)的本來(lái)面目。非信貸資產(chǎn)是銀行資產(chǎn)的重要組成部分，如果管理規(guī)范，不僅可以帶來(lái)巨大收益，還有助于銀行資產(chǎn)的多元化發(fā)展。在信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，一些管理科學(xué)、市場(chǎng)意識(shí)高的商業(yè)銀行，越來(lái)越深刻地認(rèn)識(shí)到了非信貸資產(chǎn)管理的重要性，一些行的非信貸資金運(yùn)用收益占其總收益比例已越來(lái)越高，成為重要的利潤(rùn)來(lái)源。這也是今后銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)多元發(fā)展的一個(gè)方向。

面對(duì)非信貸資產(chǎn)這個(gè)棘手難題，銀監(jiān)會(huì)沒(méi)有回避和退縮，顯示其敢于碰硬的務(wù)實(shí)作風(fēng)；面對(duì)非信貸資產(chǎn)這座等待開(kāi)掘的金礦，銀監(jiān)會(huì)著力進(jìn)行清理和引導(dǎo)，顯示其超前意識(shí)和寬闊視野。

（作者單位：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)）