我公司以前年度為臨時(shí)聘用人員租房，支付了押金2000元，由于房東認(rèn)為家具遭到毀損，故未將押金退回。該押金在支付時(shí)是通過“其他應(yīng)收款”核算的，也未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

今年準(zhǔn)備將這筆應(yīng)收款處理掉，請問按以下處理可行嗎？

（1）當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)租房的經(jīng)辦人出具一個(gè)證明，證明該押金收不回來。做如下賬務(wù)處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2000

貸：其他應(yīng)收款 2000

（2）公司領(lǐng)導(dǎo)同意，簽字后，做如下賬務(wù)處理：

借：營業(yè)外支出 2000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

2000（河南省 王佳文）

在線專家：

在貴公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以直接計(jì)入營業(yè)外支出，一般分錄為：

借：營業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)收款

因沒有相關(guān)發(fā)票，這筆營業(yè)外支出在當(dāng)年計(jì)算所得稅時(shí)不能稅前扣除。endprint