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        無法收回的房租押金,應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

        2014-08-30 09:14:10
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2014年5期
        關(guān)鍵詞:經(jīng)辦人待處理應(yīng)收款

        我公司以前年度為臨時(shí)聘用人員租房,支付了押金2000元,由于房東認(rèn)為家具遭到毀損,故未將押金退回。該押金在支付時(shí)是通過“其他應(yīng)收款”核算的,也未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

        今年準(zhǔn)備將這筆應(yīng)收款處理掉,請問按以下處理可行嗎?

        (1)當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)租房的經(jīng)辦人出具一個(gè)證明,證明該押金收不回來。做如下賬務(wù)處理:

        借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2000

        貸:其他應(yīng)收款 2000

        (2)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,簽字后,做如下賬務(wù)處理:

        借:營業(yè)外支出 2000

        貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

        2000(河南省 王佳文)

        在線專家:

        在貴公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以直接計(jì)入營業(yè)外支出,一般分錄為:

        借:營業(yè)外支出

        貸:其他應(yīng)收款

        因沒有相關(guān)發(fā)票,這筆營業(yè)外支出在當(dāng)年計(jì)算所得稅時(shí)不能稅前扣除。endprint

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