在市場經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)變化的影響下，礦業(yè)企業(yè)運營發(fā)展面臨著諸多風險，如資金鏈風險、投融資風險、資金運營風險、資源價格波動風險等，要具有較強的風險分析能力，運用合理的方法與手段，設置科學分析指標，全面分析礦業(yè)企業(yè)的財務風險，并采取對應的管控措施，完善內(nèi)控機制，擺脫企業(yè)發(fā)展中的財務困境，實現(xiàn)合理分配與高效利用資金資源，切實提升企業(yè)財務管理水平與風險應對能力，為礦業(yè)企業(yè)生存發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

一、礦業(yè)企業(yè)財務風險分析

（一）財務風險分析原則

企業(yè)財務風險與企業(yè)資金的使用分配、投資和融資管理、各項經(jīng)濟活動開展是否順利等密切相關，在開展風險管理工作之前，先要定量和定性分析財務風險，確定風險類型與成因，探索解決與應對方法，保證風險管控措施的合理性與針對性。在財務風險分析階段，應遵循三個原則。第一，全面性原則。財務風險分析中，應基于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，綜合分析由企業(yè)制度、運營流程、操作規(guī)范組成的內(nèi)部因素和由市場環(huán)境、政策環(huán)境和企業(yè)供應鏈等組成的外部因素，從全局視角出發(fā)，分析多樣財務風險。第二，成本效益原則。財務風險分析較為復雜，需借助多種工具和軟件，但應控制成本投入，確保財務風險分析效益大于投入成本1。第三，科學設置財務風險指標。立足礦業(yè)企業(yè)實際，結(jié)合風險特點與發(fā)生規(guī)律，設置對應分析指標，使財務風險分析結(jié)果更加有效。

（二）礦業(yè)企業(yè)財務風險類型

第一，資金鏈風險。礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)運營中要投入大量資金，如設備采購、運營維護、人力資源成本等，各階段都要有足夠的資金提供支持，這是保證礦業(yè)企業(yè)正常生產(chǎn)運營的前提與關鍵。但由于礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)項目歷時較長，資金回收較慢，實際運營階段，易出現(xiàn)資金短缺、現(xiàn)金流緊張現(xiàn)象，若企業(yè)留存資金不夠，無法維持礦業(yè)正常生產(chǎn)運營，導致資金鏈斷裂，則會增加停產(chǎn)、倒閉的風險。市場經(jīng)濟環(huán)境動態(tài)變化也會對礦業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)運營產(chǎn)生不同程度的影響，若行業(yè)不景氣，資源價格上下浮動較大，則會影響企業(yè)生產(chǎn)銷售，導致企業(yè)市場競爭力下降，產(chǎn)生資金鏈風險。

第二，投融資風險。礦業(yè)企業(yè)在礦區(qū)勘探、資源開發(fā)過程中的資金需求量較大，該階段只是前期投入階段，為保證后期獲得較高收益，則應做出正確的投資與融資決策。但事實上，礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)中存在許多不確定性，導致實際生產(chǎn)達不到預期目標，甚至出現(xiàn)投資虧損的情況，其主要與收益回報周期長和生產(chǎn)作業(yè)條件以及市場環(huán)境動態(tài)變化有關。而且部分企業(yè)資金不足，會進行外部融資，如果最終收益不理想，也會導致企業(yè)財務負擔加重，有些企業(yè)還會受到自身條件的限制，無法籌措到維持礦產(chǎn)資源生產(chǎn)開發(fā)項目正常運營的足夠資金。

第三，資金運營風險。礦業(yè)企業(yè)資金運營是各階段、各環(huán)節(jié)中的關鍵內(nèi)容，資金運營效果直接影響項自開展質(zhì)量與效率。若沒有立足礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)實際，針對采購環(huán)節(jié)、開采階段、資源運輸和市場銷售需求，科學分配有限資金，導致某一環(huán)節(jié)資金不足，則會增加礦業(yè)企業(yè)財務風險的發(fā)生率，產(chǎn)生資金運營風險。在財務風險分析中，通常會根據(jù)各項運營指標，判斷企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否正常。如流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，可判斷礦業(yè)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、賬款回收、存貨資金周轉(zhuǎn)是否正常，快速識別資金運營風險。

第四，資源價格波動風險。因受到市場經(jīng)濟、全球經(jīng)濟和行業(yè)政策變化等方面的影響，礦業(yè)產(chǎn)業(yè)市場資源價格持續(xù)變動，且波動幅度較大，企業(yè)財務狀況受到上述因素的影響較大，若資源價格上升，企業(yè)經(jīng)濟效益增加，若價格下降，則收益減少，但由于投入的生產(chǎn)成本較多，再加上融資債務，礦業(yè)企業(yè)的盈利能力明顯下降。由此可見，資源價格波動引起的財務風險對礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)運營和經(jīng)濟收益的影響較大。財務分析和財務預測難度加大，無法實現(xiàn)長期、有效規(guī)劃，部分企業(yè)通過暫停項目、減小規(guī)模的方式應對資源價格波動，雖然能減輕財務壓力，但會影響企業(yè)長期、可持續(xù)發(fā)展。

二、礦業(yè)企業(yè)財務風險管控策略

（一）加強資金鏈管理，保證現(xiàn)金流穩(wěn)定

礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)運營階段需確保各環(huán)節(jié)資金充足，針對不同環(huán)節(jié)的具體內(nèi)容和實際需要，合理分配和規(guī)劃資金資源，使各環(huán)節(jié)有序運行。該企業(yè)應根據(jù)各環(huán)節(jié)資金運營需求，設置對應監(jiān)控指標，監(jiān)控和分析現(xiàn)金流是否正常，評估資金周轉(zhuǎn)情況，針對具體情況建立內(nèi)容詳細、全面的現(xiàn)金流管理制度，提高礦業(yè)企業(yè)資金鏈管理水平。若市場環(huán)境變化不利于礦業(yè)企業(yè)發(fā)展，則應將資金投人重點放在企業(yè)核心項目和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，同時，提前預留出應對突發(fā)情況的儲備資金，以免受到內(nèi)外環(huán)境因素的影響而出現(xiàn)資金流斷裂現(xiàn)象。若資金周轉(zhuǎn)不靈，則應從企業(yè)長遠發(fā)展的角度出發(fā)，盡量減少短期借款，擴展籌融資渠道，為礦業(yè)企業(yè)正常運營提供資金保障，確?，F(xiàn)金流穩(wěn)定。

(二)優(yōu)化投資決策，調(diào)整融資結(jié)構

礦業(yè)企業(yè)投資階段應保持謹慎狀態(tài)，尤其對于需要投入大量資金的礦產(chǎn)項目，提前做好市場調(diào)研、風險分析工作，綜合評估項目回報率。注重分析項目潛力與開發(fā)風險，將投資規(guī)模控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)。要想降低市場經(jīng)濟變化對礦業(yè)企業(yè)造成的影響與沖擊，立足企業(yè)實際和發(fā)展需要，靈活運用多種方法策略，控制資金投入，盡量減少企業(yè)開支，降低企業(yè)投融資壓力，使礦業(yè)企業(yè)融資結(jié)構更加合理。保證礦業(yè)企業(yè)融資結(jié)構與其運營發(fā)展相符合，可使企業(yè)財務管理更加靈活，為各環(huán)節(jié)、各項業(yè)務順利開展提供足夠的資金支持，提高企業(yè)有效應對各類投融資風險的能力，還能減少企業(yè)長期財務壓力。

（三)控制資金運營風險，提高企業(yè)財務收益

礦業(yè)企業(yè)資金運營風險管控可采用完善內(nèi)控體系、加強應收賬款管理和重視存貨管理等方法，將企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險管控相結(jié)合，使二者內(nèi)容相匹配，協(xié)同管控各環(huán)節(jié)的資金運營風險，彌補以往礦業(yè)企業(yè)財務風險管控中存在的不足。對于礦業(yè)企業(yè)的應收賬款，需要做好詳細記錄，根據(jù)具體信息定期清收，盡量避免呆賬、壞賬出現(xiàn)。對于礦業(yè)企業(yè)中的存貨資源，應聯(lián)系市場環(huán)境變化和資源價格波動，合理調(diào)整企業(yè)存貨數(shù)量，科學制定存貨方案，將企業(yè)庫存控制在一定范圍，盡量減少對企業(yè)資金的占用，降低資金運營風險，提高企業(yè)財務收益。

（四）建立資源價格應對機制，降低價格波動影響

為有效應對市場資源價格波動對礦業(yè)企業(yè)收入的影響，可在銷售階段與合作方簽訂長期供銷合同，固定產(chǎn)品銷售價格，以免受到市場資源價格下降的影響。這種銷售模式即使在市場低迷階段也能保證收益，使企業(yè)財務始終保持相對穩(wěn)定的狀態(tài)。礦業(yè)企業(yè)還可與客戶建立戰(zhàn)略合作伙伴關系，實現(xiàn)風險共擔，減小資源價格變動的影響?，F(xiàn)階段，金融工具及其衍生產(chǎn)品多樣化，礦產(chǎn)企業(yè)可借助這類工具，提高自身應對資源價格波動風險的能力，或者提前預測市場變化趨勢，鎖定未來銷售價格，保證企業(yè)在不同時期的收益水平。礦業(yè)企業(yè)應了解每種金融工具的特點和使用方法，立足自身實際，聯(lián)系市場環(huán)境變化，靈活選擇和運用多種類型的金融工具，以增強礦業(yè)企業(yè)在市場資源價格波動時應對各類財務風險的能力。

三、礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化對策

（一）完善財務風險管控制度

礦業(yè)企業(yè)財務風險管控應建立完善控制機制提供支持，加強企業(yè)各環(huán)節(jié)資金使用的控制與管理，使礦業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量合理。先要建立財務人才培訓制度和資金使用管控制度，增強工作人員財務風險管控意識，提高資金管理能力，根據(jù)企業(yè)項目開展情況，合理安排資金資源，確保在滿足項目開展需要的同時，減少資金成本的投入。還要盡量減少經(jīng)營性損益現(xiàn)象發(fā)生，使礦業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量更加合理。同時，應完善風險預警機制，全面解讀行業(yè)政策和相關法律法規(guī)的變化內(nèi)涵，以此為依據(jù)預測和評估企業(yè)運營中的各類資金和財務風險。礦業(yè)企業(yè)也要加強內(nèi)部管控，促進部門之間的有效溝通，做到相互促進、相互監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)運營過程，形成良好經(jīng)營秩序，規(guī)避企業(yè)風險。

(二)健全內(nèi)部約束機制

礦業(yè)企業(yè)在持續(xù)完善財務風險控制制度的基礎上，也要建立內(nèi)部約束機制，針對財務風險類型與成因，探索企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化路徑，落實約束與管控制度，保證各項經(jīng)濟活動的執(zhí)行效果。應保證礦業(yè)企業(yè)財務管理規(guī)章制度符合行業(yè)標準和政策規(guī)范，內(nèi)容合法合規(guī)，并能合理劃分各項責任，實現(xiàn)科學崗位分配，使多部門、多崗位分工合作，并通過建立約束機制和監(jiān)督體系的方式控制各崗位工作質(zhì)量與效果，消除各環(huán)節(jié)的財務風險隱患。礦業(yè)企業(yè)可成立專門的財務風險管理小組，科學分配管理任務，強化審計職能，嚴格審查礦業(yè)企業(yè)中的財務數(shù)據(jù)和會計信息，保證財務信息數(shù)據(jù)質(zhì)量，準確呈現(xiàn)企業(yè)財務狀況

（三）合理調(diào)整企業(yè)投資規(guī)模

礦業(yè)企業(yè)的財務風險與企業(yè)投資規(guī)模密切相關，為強化企業(yè)財務風險管理和內(nèi)部控制水平，應合理調(diào)整企業(yè)投資規(guī)模。雖然生產(chǎn)建設項目規(guī)模越大，企業(yè)經(jīng)營收益可能更高，但也面臨諸多風險，實際投資具體開發(fā)項目之前，先要做好全面調(diào)研和細致分析工作，結(jié)合礦業(yè)企業(yè)的生存發(fā)展實際需求，有效控制各類投資規(guī)模，如固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，將企業(yè)中投人資金量較大的板塊規(guī)?？刂圃诤侠矸秶蛊髽I(yè)資源得到合理分配與利用，以降低投資風險，切實體現(xiàn)各類資金資產(chǎn)的價值效能。礦業(yè)企業(yè)需著重提高存貨管理水平，減少資金占用量，使礦業(yè)企業(yè)有限資金得到靈活運用。還要平衡好應收賬款與預付款項之間的關系，確保企業(yè)收支平衡，降低運營風險。對于投資項目，應提前做好可行性、經(jīng)濟性分析，綜合評估投資效益，確定投資項目方向，使礦業(yè)企業(yè)投資規(guī)模更加合理。

（四)完善礦業(yè)企業(yè)融資渠道

為提高礦業(yè)企業(yè)財務風險應對能力，在內(nèi)部管控階段，應持續(xù)擴充融資渠道，優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構，深入了解企業(yè)財務狀況，確定融資工作的開展方向，探索更多適合企業(yè)融資和籌資的渠道，保證礦業(yè)企業(yè)資金來源穩(wěn)定。通常情況下，礦業(yè)企業(yè)應結(jié)合自身經(jīng)營規(guī)模和盈利能力，選擇適合企業(yè)發(fā)展需要的籌資方式，應保證借貸數(shù)額合理，確保能夠按期償還。還要考慮到當前市場環(huán)境的變化，制定多種貸款方案，如短期貸款，在選擇具體方案之前應細致分析、嚴格審查，確保方案內(nèi)容切實可行。

(五)加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

礦業(yè)企業(yè)財務風險管控離不開內(nèi)部控制與監(jiān)督，要能充分發(fā)揮各部門監(jiān)督管控職能，全面審查礦業(yè)企業(yè)中的各類經(jīng)營活動，分析經(jīng)濟收益情況，幫助管理層了解和掌握企業(yè)財務狀況，識別和分析財務風險，并及時采取有效措施應對處理，在消除財務風險的同時，幫助礦業(yè)企業(yè)達成預期自標。礦業(yè)企業(yè)在日常管理和運營發(fā)展中，需重視內(nèi)部監(jiān)督，落實財務審計工作，嚴格按照控制制度標準執(zhí)行，獲得準確財務核算結(jié)果。礦業(yè)企業(yè)可引入多種先進技術手段，建立和完善財務風險預警系統(tǒng)，根據(jù)各類數(shù)據(jù)信息，快速識別和預測多種財務風險，并給出相應控制建議和管控措施，幫助企業(yè)規(guī)避風險，減少造成的損失。

結(jié)語

礦業(yè)企業(yè)要想實現(xiàn)更好更快發(fā)展，應重點分析經(jīng)營發(fā)展中常見的財務風險類型，以及引起各類風險的原因，認清當前發(fā)展形勢，了解市場環(huán)境、政策制度以及融資環(huán)境的變化，結(jié)合礦業(yè)企業(yè)的特點，建立完善的財務風險控制，優(yōu)化調(diào)整投資規(guī)模，豐富融資渠道，還要加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，健全財務預警機制，及時發(fā)現(xiàn)各類風險隱患，通過針對性管控，使各項經(jīng)濟活動規(guī)范執(zhí)行，從多角度、全方位提升礦業(yè)企業(yè)風險管控能力和財務管理水平，快速適應復雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境。

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