一、引言

（以下簡(jiǎn)稱公司）隸屬于，在軌道車輛關(guān)鍵系統(tǒng)和部件領(lǐng)域具備世界先進(jìn)技術(shù)水平?！笆奈濉逼陂g，公司秉承“高質(zhì)高效，行穩(wěn)致遠(yuǎn)”的戰(zhàn)略方針，著力打造開放包容的國(guó)企改革“雙百行動(dòng)”示范企業(yè)和國(guó)際化一流企業(yè)。公司充分認(rèn)識(shí)新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)面臨的形勢(shì)和任務(wù)，以黨建為引領(lǐng)，堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，踐行研究型審計(jì)理念，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。

二、具體做法

實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展應(yīng)以黨建為引領(lǐng)，堅(jiān)持創(chuàng)新思維、方法，找準(zhǔn)重點(diǎn)、把握關(guān)鍵，推動(dòng)提升審計(jì)監(jiān)督整體質(zhì)效。一是以黨中央對(duì)審計(jì)工作的方針政策為指引，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)定位，推動(dòng)問題解決，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。二是將揭示問題作為審計(jì)工作根基，樹立“有問題未發(fā)現(xiàn)是失職，發(fā)現(xiàn)問題風(fēng)險(xiǎn)不報(bào)告是瀆職”的理念，加大審計(jì)把控力度，直至督導(dǎo)整改落實(shí)。三是推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用，處理好查問題與促整改的關(guān)系，推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革。

在公司全域提升專業(yè)化管理的部署下，根據(jù)“聚焦主責(zé)主業(yè)，提升經(jīng)營(yíng)品質(zhì)審計(jì)”的要求，內(nèi)部審計(jì)部門推進(jìn)落實(shí)審計(jì)工作規(guī)劃，在做好新時(shí)代新征程內(nèi)部審計(jì)工作，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用上聚焦發(fā)力。一是健全完善了全覆蓋、全過程的審計(jì)風(fēng)控體系，做到審計(jì)監(jiān)督全面覆蓋，消除監(jiān)督盲區(qū)。二是創(chuàng)新審計(jì)模式，探索“一審多項(xiàng)、一審多果、一果多用”的模式，提高審計(jì)效率，將審計(jì)與風(fēng)控、合規(guī)、提質(zhì)增效相結(jié)合，充分履行審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能，在防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)增值功能等方面發(fā)揮了較好作用。

（一）加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)是做好審計(jì)工作的根本保證，是做好審計(jì)監(jiān)督的最大信心和最大底氣。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，每年定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)；根據(jù)公司“三重一大”規(guī)定，及時(shí)向公司黨委會(huì)和總經(jīng)理辦公室匯報(bào)重要的內(nèi)部審計(jì)專項(xiàng)及重大風(fēng)險(xiǎn)化解情況，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)工作重點(diǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及問題、審計(jì)問題整改、審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的決策、審核、監(jiān)督及管理。公司黨委書記分管內(nèi)部審計(jì)工作，通過黨建引領(lǐng)，建立內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和違規(guī)追責(zé)管理一體化運(yùn)行機(jī)制，筑牢風(fēng)控防線，全面履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議職能。

公司內(nèi)部審計(jì)部門積極貫徹落實(shí)黨中央的要求，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員深刻理解并牢牢把握新時(shí)期審計(jì)工作的政治方向和使命，把“堅(jiān)持和加強(qiáng)黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”貫穿審計(jì)工作的全過程各環(huán)節(jié)，自覺同黨中央保持高度一致，落實(shí)審計(jì)監(jiān)督在推動(dòng)企業(yè)改革創(chuàng)新、高質(zhì)量發(fā)展、推進(jìn)合規(guī)建設(shè)等方面發(fā)揮的引領(lǐng)作用。

（二）推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，拓展內(nèi)部審計(jì)價(jià)值

公司內(nèi)部審計(jì)部門為適應(yīng)公司新發(fā)展要求，在黨建工作的引領(lǐng)下，以現(xiàn)代審計(jì)思維拓展審計(jì)工作思路，當(dāng)好公司的“體檢醫(yī)生”，以審計(jì)服務(wù)產(chǎn)業(yè)，強(qiáng)化審計(jì)定位，下沉審計(jì)服務(wù)監(jiān)督職能。每三年開展一次公司層面的全覆蓋審計(jì)，涵蓋所有分、子公司及重點(diǎn)領(lǐng)域（重點(diǎn)境外項(xiàng)目及機(jī)構(gòu)、重大投資及PPP項(xiàng)目、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等），堅(jiān)持做到“業(yè)務(wù)在哪里審計(jì)就在哪里，項(xiàng)目在哪里審計(jì)就在哪里，資金在哪里審計(jì)就在哪里”。

內(nèi)部審計(jì)部門圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際矛盾和現(xiàn)實(shí)問題，以公司發(fā)展過程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)為突破口，對(duì)采購(gòu)管理、銷售全過程管理、業(yè)務(wù)外包、盈利能力、投資后評(píng)價(jià)、境外重點(diǎn)項(xiàng)目等管理領(lǐng)域組織開展了重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)。

1.聯(lián)合開展采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)。

為推動(dòng)“大監(jiān)督、大合規(guī)和大風(fēng)控”的體系融合，內(nèi)部審計(jì)部門與紀(jì)委聯(lián)合開展對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的雙向檢查與監(jiān)察，兩部門組建了聯(lián)合審計(jì)監(jiān)督組，按照部門職能結(jié)合項(xiàng)目組具體情況，針對(duì)各管控項(xiàng)點(diǎn)明確了職責(zé)與分工，審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施，查證問題線索及關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題線索移交紀(jì)委進(jìn)行重點(diǎn)審查。聯(lián)合審計(jì)監(jiān)督組在項(xiàng)目中既分工又合作，促進(jìn)增強(qiáng)職責(zé)定位互補(bǔ)、專長(zhǎng)互補(bǔ)、成果運(yùn)用互補(bǔ)等方面的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，努力實(shí)現(xiàn) 1+1gt;2 的效果。在保證項(xiàng)目質(zhì)量與效率的同時(shí)，部門與部門的聯(lián)動(dòng)“作戰(zhàn)”也得到鍛煉與提升，推進(jìn)了內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)監(jiān)督的體系融合。

2.實(shí)施兩金風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。

聚焦銷售管理環(huán)節(jié)的異常、痛點(diǎn)和難點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門通過現(xiàn)場(chǎng)訪談、資料查閱、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)公司銷售應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、保函、投標(biāo)保證金等方面的管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。推進(jìn)了銷售環(huán)節(jié)流程制度按產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)修訂完善，加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)收賬款和發(fā)出商品（1年以上）等管理異常以及重大合同（項(xiàng)目）的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化了對(duì)公司銷售各環(huán)節(jié)的過程管理，提高了公司資信評(píng)價(jià)，提升了資金使用效率、融資能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.探索境外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。

為貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于防范化解境外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的決策部署，降低境外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)所有在手境外投資項(xiàng)目（包括待建、在建、已建成、在運(yùn)營(yíng)以及暫停的）以及合同額大于1億美元的在手境外承包工程項(xiàng)目，圍繞政治、安全、經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)、經(jīng)營(yíng)、環(huán)境等方面，逐一排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論，重點(diǎn)開展部分境外項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，著重關(guān)注境外傭金管理、境外合同管理及執(zhí)行、境外項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)、境外人員管理、境外供應(yīng)商管理等方面，通過審計(jì)進(jìn)一步識(shí)別項(xiàng)目存在的問題及其深層次原因，進(jìn)而提出建設(shè)性建議并推動(dòng)落實(shí)。

4.數(shù)字化技術(shù)賦能。

內(nèi)部審計(jì)部門全面總結(jié)前期審計(jì)結(jié)果，建立了供應(yīng)商和客戶雙層身份預(yù)警、客戶信用額度總額預(yù)警等審計(jì)預(yù)警指標(biāo)的相關(guān)規(guī)則、邏輯及數(shù)據(jù)要求，提出了具體信息化需求，構(gòu)建了公司數(shù)字系統(tǒng)中的審計(jì)預(yù)警體系。通過信息化手段，對(duì)發(fā)生預(yù)警事項(xiàng)頻次高、影響大的單位組織專項(xiàng)檢查和督導(dǎo)，以及時(shí)有效控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）做實(shí)研究型審計(jì)，保障內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

新時(shí)代背景下審計(jì)監(jiān)督更具公開性和規(guī)范性，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)的高質(zhì)量發(fā)展有利于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，而研究型審計(jì)強(qiáng)調(diào)審前審中審后的全流程研究，通過邊審邊研、研審并舉的方式不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和水平，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要方法和途徑。

1.黨委領(lǐng)導(dǎo)下的研究型審計(jì)邏輯設(shè)計(jì)。

公司內(nèi)部審計(jì)部門積極貫徹落實(shí)審計(jì)署關(guān)于開展研究型審計(jì)的要求，將年度審計(jì)工作要點(diǎn)提交公司黨委審核，審計(jì)過程及審計(jì)結(jié)果接受黨委督導(dǎo)，把研究型審計(jì)思維貫穿審計(jì)項(xiàng)目策劃、組織實(shí)施、問題研判、建議落實(shí)的全過程、各環(huán)節(jié)，努力提高審計(jì)質(zhì)量和效能。

（1）認(rèn)真做好審前調(diào)查研究?！氨R未動(dòng)，糧草先行”，對(duì)于審計(jì)而言是“審計(jì)未動(dòng)，數(shù)據(jù)先行”。注重運(yùn)用宏觀性和系統(tǒng)性思維，通過設(shè)計(jì)調(diào)查問卷或調(diào)查表，從“面”上梳理，了解、熟悉、掌握被審計(jì)單位、被審計(jì)領(lǐng)域的總體情況、業(yè)務(wù)范圍、管理模式等，把握企業(yè)、管理領(lǐng)域的整體風(fēng)險(xiǎn)，選取審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注方向和內(nèi)容，對(duì)被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的分析和把握，使形成的審計(jì)計(jì)劃具備可操作性，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)審計(jì)。

（2）在組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)時(shí)，考慮審計(jì)項(xiàng)目所涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，由不同專業(yè)背景的審計(jì)人員組成審計(jì)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)根據(jù)審計(jì)人員專長(zhǎng)領(lǐng)域進(jìn)行合理分工，將專業(yè)特長(zhǎng)與任務(wù)分工結(jié)合起來；在審計(jì)調(diào)查求證過程中，充分發(fā)揮群體的智慧，站在不同視角和立場(chǎng)著問題，使審計(jì)問題分析角度更全面，在兼顧審計(jì)質(zhì)量和效率的前提下保證審計(jì)廣度和精度。

（3）在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段，充分研究被審計(jì)單位所在行業(yè)政策及戰(zhàn)略規(guī)劃等，結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況及業(yè)務(wù)特點(diǎn)制訂審計(jì)實(shí)施方案，充分運(yùn)用邏輯性思維，揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，重點(diǎn)探討具有制約性、普遍性的問題，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題線索進(jìn)行歸納提煉總結(jié)，通過深人調(diào)查研究問題背后的根本原因，形成高質(zhì)量、有針對(duì)性的審計(jì)工作底稿。

（4）在審計(jì)取證階段，可通過對(duì)比分析數(shù)據(jù)、利用數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系、通過訪談交流、原始憑證查閱、資產(chǎn)盤點(diǎn)等多種方式發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，同時(shí)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維拓展研究型審計(jì)的深度和廣度，轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)在的深層次信息。

（5）在審計(jì)報(bào)告階段，要從總體上研究分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的規(guī)律、趨勢(shì)、特征及重要程度，圍繞清晰的主線及明確觀點(diǎn)，多角度、多層次歸納、提煉審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題；廣泛聽取意見，深入了解問題產(chǎn)生的深層次原因；從制度適用、機(jī)制運(yùn)行等方面進(jìn)行分析研判，提出具體的可落實(shí)、操作性強(qiáng)的審計(jì)建議。

2.機(jī)關(guān)黨總支把控下的研究型審計(jì)實(shí)踐創(chuàng)新。

公司內(nèi)部審計(jì)部門作為隸屬于公司機(jī)關(guān)黨總支的十三個(gè)職能部門之一，對(duì)已開展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行歸納總結(jié)，通過研究分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的規(guī)律、趨勢(shì)、特征及重要程度，找出共性問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出解決問題的方法，拓展審計(jì)的建設(shè)性作用。如某個(gè)問題在公司下屬多個(gè)業(yè)務(wù)單元出現(xiàn)，需分析是制度制定問題還是執(zhí)行問題，并舉一反三，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)規(guī)律，推廣應(yīng)用。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題，在機(jī)關(guān)黨總支組織的職能聯(lián)席會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，并協(xié)同相關(guān)職能部門共同反思問題根源、制定整改提升措施。

對(duì)新型的審計(jì)業(yè)務(wù)，公司在審計(jì)實(shí)踐的基礎(chǔ)上總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將研究型思維運(yùn)用到該類型的審計(jì)項(xiàng)目中，通過探索總結(jié)規(guī)律，并形成機(jī)制指導(dǎo)后續(xù)該類型審計(jì)項(xiàng)目的開展。如2022—2023年，公司對(duì)下屬重要產(chǎn)業(yè)單元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)自進(jìn)行后評(píng)價(jià)審計(jì)。針對(duì)這一新型審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組搭建從投資論證、投資決策、供方調(diào)研等11個(gè)維度、41個(gè)項(xiàng)點(diǎn)的投資后評(píng)價(jià)審計(jì)模型。利用審計(jì)模型，算好項(xiàng)目人力賬、資金賬、時(shí)間賬，通過對(duì)項(xiàng)目投入產(chǎn)出的系統(tǒng)分析，客觀評(píng)價(jià)實(shí)施效果和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)將該審計(jì)模型融入新制定的重大投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)審計(jì)制度，新制度通過職能部門聯(lián)席會(huì)議評(píng)審后在公司發(fā)布實(shí)施，有力指導(dǎo)了后續(xù)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的順利開展。

3.基層黨支部指導(dǎo)下的專業(yè)技能提升。

有研究表明，審計(jì)人員的專業(yè)能力水平提升對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量有顯著的正向促進(jìn)作用。公司注重審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)積累及技能的提升，搭建審計(jì)人員能力素質(zhì)模型，明確能力模塊及能力要項(xiàng)，匹配相應(yīng)的學(xué)習(xí)提升計(jì)劃，并充分運(yùn)用公司的智慧學(xué)習(xí)平臺(tái)、黨員學(xué)習(xí)教育平臺(tái)（黨群云）及主題黨日活動(dòng)等，以內(nèi)部審計(jì)部門所在的基層黨支部為載體，向?qū)徲?jì)人員推送審計(jì)必備知識(shí)、專業(yè)能力及技術(shù)資質(zhì)認(rèn)證等相關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)課程，采取激勵(lì)及考核等方式提升其學(xué)習(xí)的積極性與主動(dòng)性，通過培養(yǎng)審計(jì)人員自主學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)的意識(shí)和能力，堅(jiān)定審計(jì)人員的政治立場(chǎng)，拓展審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)的廣度和深度。搭建學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，提供內(nèi)外部培訓(xùn)、業(yè)務(wù)單位掛職鍛煉、經(jīng)驗(yàn)交流的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，不斷完善審計(jì)人員的知識(shí)體系，提高其專業(yè)技能。

（四）貫通“大監(jiān)督”鏈條

公司將審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、黨委督辦、行政督辦、巡察整改等構(gòu)成紀(jì)委協(xié)同下的“大監(jiān)督”體系，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督力量的貫通協(xié)同及監(jiān)督效率效果的提升；通過巡審聯(lián)合方式，將已列入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目同步列入年度巡察工作計(jì)劃，開展并行式監(jiān)督；通過共享審計(jì)報(bào)告等審計(jì)成果，推進(jìn)審計(jì)問題的整改落實(shí)，對(duì)于協(xié)同開展的審計(jì)紀(jì)檢巡視工作實(shí)施“組合拳”式的聯(lián)合整改；通過制度落實(shí)審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督的溝通方式、頻率及信息互通內(nèi)容及時(shí)間等，明確問題線索的雙向移送途徑及方式；通過后評(píng)估方式加強(qiáng)對(duì)聯(lián)合監(jiān)督項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，對(duì)整改效果進(jìn)一步“回頭看”。

為推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督成果的共建共享，公司建立以審計(jì)為載體的“大監(jiān)督”信息系統(tǒng)，促進(jìn)“大監(jiān)督”體系內(nèi)的信息資源全面共享，將原來的各自監(jiān)督向聯(lián)合監(jiān)督、聯(lián)合整改轉(zhuǎn)變。“大監(jiān)督”信息系統(tǒng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類歸集，與公司業(yè)務(wù)域進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)，直觀展示該業(yè)務(wù)域相關(guān)問題，并通過問題細(xì)分對(duì)應(yīng)到具體的業(yè)務(wù)流，實(shí)現(xiàn)問題整改與具體業(yè)務(wù)流優(yōu)化相統(tǒng)一；實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)問題及措施完成率，并可實(shí)現(xiàn)年度完成情況對(duì)比，將普遍性、系統(tǒng)性的問題作為后續(xù)監(jiān)督計(jì)劃的方向性參考。

三、取得的成效

（一）經(jīng)濟(jì)效益突出

公司通過開展黨建引領(lǐng)下的研究型審計(jì)，充分履職，發(fā)揮作用，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)部門開展的工程結(jié)算審計(jì)、專項(xiàng)管理審計(jì)實(shí)現(xiàn)每年審計(jì)增值超千萬元。以工程結(jié)算審計(jì)為例，2023年，完成結(jié)算審計(jì)256項(xiàng)，送審金額6426.16萬元，審定金額5764.58萬元，審減金額661.58萬元；2024年，完成結(jié)算審計(jì)304項(xiàng)，送審金額23463.15萬元，審定金額22434.51萬元，審減金額1028.64萬元。

（二）管理效益成效顯著

在管理體系方面，公司制定了符合上市公司規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)防范要求和國(guó)有企業(yè)合規(guī)管控要求的制度流程，創(chuàng)建了可復(fù)制的管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)模型，制定了《內(nèi)控自查清單》《審計(jì)指南》《審計(jì)實(shí)施方案》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》等規(guī)范性文件，實(shí)現(xiàn)“一審多項(xiàng)、一審多果、一果多用”。專業(yè)提升賦能方面，盤活了人力效能，創(chuàng)新人力資源價(jià)值，公司審計(jì)團(tuán)隊(duì)已有20多名專家在庫（其中中共黨員占比 60% 以上），滿足了項(xiàng)目組臨時(shí)性人力資源需求。

（三）社會(huì)效益有效彰顯

公司多次榮獲湖南省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位稱號(hào)；審計(jì)項(xiàng)目多次榮獲湖南省內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目一等獎(jiǎng)；內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人獲評(píng)湖南省內(nèi)部審計(jì)管理先進(jìn)工作者；審計(jì)人員在專業(yè)期刊發(fā)表10余篇專業(yè)論文。同時(shí)，公司審計(jì)風(fēng)控管理工作在行業(yè)也起到了很好的示范和標(biāo)桿作用，其管理經(jīng)驗(yàn)與多家企業(yè)進(jìn)行了交流和學(xué)習(xí)，其成果在中車內(nèi)兄弟單位得到推廣應(yīng)用，促進(jìn)了相關(guān)企業(yè)在審計(jì)風(fēng)控管理方面的創(chuàng)新和發(fā)展。

（作者單位：，郵政編碼：412001，電子郵箱：315131847@qq.com）

主要參考文獻(xiàn)

[1]李毅.研究型審計(jì)開展路徑探討[].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2021（16）：82-83

[2]深圳市審計(jì)局課題組，胡衛(wèi)東.審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督貫通協(xié)同機(jī)制研究：以深圳巡審結(jié)合為例[J].審計(jì)觀察，2023（5）：41-49

[3]張曉峰，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展[].審計(jì)觀察，2023（6）：36-40

[4]周芳.對(duì)開展研究型審計(jì)的認(rèn)識(shí)與思考[]現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì)，2022（4）：6-8