在網(wǎng)絡環(huán)境下，企業(yè)實施資金集中管控，可以從宏觀視角出發(fā)，對企業(yè)整體的資金使用情況進行監(jiān)督和控制，進一步提升其使用效益，更好地實現(xiàn)對資金使用成本的嚴格管控。

企業(yè)管理控制的核心在于財務管控，財務管控的關(guān)鍵則在于資金管理。隨著網(wǎng)絡技術(shù)的不斷進步與廣泛應用，對于管理層級和分支機構(gòu)較多的企業(yè)來說，強調(diào)資金集中管控既是一種趨勢，也是必然選擇。其不僅可以實現(xiàn)內(nèi)部資金的有效配置，減少資源浪費或資金沉淀等情況的發(fā)生，還有助于統(tǒng)籌分支機構(gòu)在資金使用方面的管理，有助于提升既有資金的使用效率，便于內(nèi)部資源的調(diào)度和整合。在這樣一種情況下，加強網(wǎng)絡環(huán)境下資金集中管控效率的研究，對于更好地實現(xiàn)集中管理，規(guī)避過程中存在的瓶頸，具有十分重要的意義。

網(wǎng)絡環(huán)境下資金集中管控效率的保障措施

資金預算管控是資金集中管控的前提和依據(jù)，是企業(yè)能夠?qū)?nèi)部成員資金使用情況進行約束和監(jiān)督的重要工具。具體來說，其包括預算編制、審批下達、預算執(zhí)行等幾個主要部分。

根據(jù)預算管理對象的差異性，在前期進行預算編制的過程中，可以嘗試采用固定預算、滾動預算、彈性預算、零基預算等不同的方式，具體按照如下步驟進行操作。一是從企業(yè)的戰(zhàn)略層面出發(fā)，成立全面預算管理委員會，并下設預算管理辦公室。二是預算管理辦公室需根據(jù)全面預算管理委員會編制的預算方案，結(jié)合各個部門（或分支機構(gòu)）提報的預算目標進行任務分解，然后將最終的預算管理任務上傳至管理系統(tǒng)，進一步下達至各個分支機構(gòu)。三是企業(yè)內(nèi)部成員的資金預算管理需按照統(tǒng)一的計劃模板進行，系統(tǒng)在每個月會自動匯總資金的收支情況形成具體的資金計劃表，然后將計劃內(nèi)容逐級向上匯報，由預算管理辦公室進行信息匯總，生成企業(yè)的資金使用計劃，并提報全面預算管理委員會。四是預算管理辦公室可在分支機構(gòu)執(zhí)行預算的過程中，借助系統(tǒng)對其預算執(zhí)行情況進行動態(tài)關(guān)注、跟蹤，及時評估預算和執(zhí)行之間的差異，并分析其產(chǎn)生的原因，及時提報至全面預算管理委員會。五是預算管理辦公室在全面預算管理委員會的授權(quán)之下，針對內(nèi)部成員的最終預算執(zhí)行情況，實施相應的考核獎懲。

資金支出審批管控是資金集中管控和內(nèi)部風險管控的重要環(huán)節(jié)，這意味著企業(yè)內(nèi)部的所有成員，在資金支出方面要接受統(tǒng)一的管理，并且保證支出審批和預算管理模塊保持高度統(tǒng)一。在網(wǎng)絡環(huán)境下，一系列的操作步驟、實施辦法都可以借助網(wǎng)絡和相關(guān)技術(shù)實現(xiàn)，不僅可以規(guī)避資金支出歸屬不清晰、人工統(tǒng)計煩瑣等問題，也有助于提升資金支出審批的效率。具體表現(xiàn)在以下三方面。一是資金支出申報人員需要基于權(quán)限進入審批系統(tǒng)在線完成付款申請，同時對本年度部門的預算金額進行扣減，然后在線提交、啟動審批流程。二是各部門主管借助系統(tǒng)對本部門提交的資金支付申請通過審批后，系統(tǒng)會自動將申請推送至財務部門。財務人員在完成審批之前，出納人員（或資金管理人員）會在審批單據(jù)上標注支付信息同時完成支付。如果申請的資金支付屬于預算外支出，除需要申請人員、主管部門審批外，還需要增項支付的所屬領(lǐng)導（項目負責人）進行審批。三是在完成整個資金支付審批流程之后，系統(tǒng)將對相關(guān)支付信息進行動態(tài)的數(shù)據(jù)匯總，圍繞支出類別及時匯總年度預算，不同項目的已支付資金和未支付資金，實現(xiàn)動態(tài)統(tǒng)計和信息更新，便于企業(yè)對資金實施集中管控。

資金的實時控制主要是指對企業(yè)資金流、信息流以及各類票據(jù)的動態(tài)管理，而要想達成這一效果，必須做到“四統(tǒng)一”，即使用統(tǒng)一的結(jié)算軟件、保持統(tǒng)一的憑證格式、統(tǒng)一的票據(jù)傳遞路徑、統(tǒng)一的結(jié)算報表結(jié)構(gòu)。首先，當企業(yè)內(nèi)部成員發(fā)生了交易時，必須由相關(guān)權(quán)限人員進入系統(tǒng)，結(jié)合款項結(jié)算、成本核算、現(xiàn)金收付以及銷售憑證等方面的要求，完成數(shù)據(jù)以及信息的填寫。其次，針對填寫的數(shù)據(jù)和信息，由具備審批權(quán)限的工作人員進行在線審核，審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)信息的真實性、準確度，審核程序是否合規(guī)等。再次，完成資金支付審批后，收支審批系統(tǒng)會將具體的審批記錄推送至票據(jù)管理系統(tǒng)，財務人員會結(jié)合推送的內(nèi)容，完成后續(xù)的票據(jù)填開和記錄管理工作。最后，在每月末，財務部門的主管人員可以借助匯總后的模板，查詢所有票據(jù)的實際開列情況，同時完成有關(guān)資金支付的匯總分析，完成對各個分支機構(gòu)出納管理模塊的現(xiàn)金日記匯總和錄入。

資金風險管理與控制既體現(xiàn)在支出審批管理和實時控制當中，也體現(xiàn)在應收、應付管理方面。首先，企業(yè)需要以合同管理為前提，輔助進行資金的應收應付管理。合同完成初步簽約后，需要有權(quán)限人員將其內(nèi)容錄入到系統(tǒng)，同時輸入合同單位、金額、付款方式，包括具體的支付周期、支付方式等，提交至上級單位進行審核，完成系統(tǒng)支持的合同會簽以后，該合同正式執(zhí)行生效。其次，企業(yè)需要將合同管理模塊與預算管理模塊、資金支出審批管理模塊銜接、融合起來，便于對合同執(zhí)行情況進行動態(tài)查詢，輔助預算編制和持續(xù)管理。再次，在實施資金風險管理與控制的過程中，企業(yè)需要構(gòu)建完備的經(jīng)銷商查詢系統(tǒng)，其以具體的合作單位為索引目錄，實現(xiàn)對內(nèi)外資金往來項目的有序管理和動態(tài)查詢，以此對應收、應付款項進行嚴格管控，規(guī)避壞賬損失及重復支付等情況的發(fā)生。

要想確保網(wǎng)絡環(huán)境下資金集中管控的高效和安全，企業(yè)需要同步采取以下措施。一是保障企業(yè)內(nèi)部和外部網(wǎng)絡系統(tǒng)安全管理機制的完整性和及時性。二是在銀行支付的過程中，必須對資金密碼、驗證碼的真實性進行核驗。三是保障嚴格按照既定的授權(quán)管理機制開展工作，維護網(wǎng)絡信息安全，保障各項電子數(shù)據(jù)獲取、呈現(xiàn)的可靠性。四是對于存在多個管理層次和多個分支機構(gòu)的企業(yè)而言，無論是企業(yè)總部和金融機構(gòu)之間的銜接，還是企業(yè)內(nèi)部成員與金融機構(gòu)的對接，都要保障收付款數(shù)據(jù)和企業(yè)資源計劃（ERP）系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，保障交易行為一旦出現(xiàn)，相關(guān)數(shù)據(jù)會立刻匯總至企業(yè)的會計總賬。

網(wǎng)絡環(huán)境下資金集中管控的優(yōu)化策略

在網(wǎng)絡環(huán)境下，實施資金集中管控，企業(yè)可以從宏觀視角出發(fā)，對企業(yè)整體的資金使用情況進行監(jiān)督和控制，進一步提升其使用效益，更好地實現(xiàn)對資金使用成本的嚴格管控。通過研究，提出如下的建議和發(fā)展方向。

第一，網(wǎng)絡環(huán)境下的資金集中管控需要以完善企業(yè)的治理體系為前提，同時匹配相應的激勵機制和全面預算管理措施。

第二，網(wǎng)絡環(huán)境下的資金集中管控需要加強內(nèi)部財務信息化建設，同時輔助完善相應的信息安全保障機制和措施。

第三，在建設并完善內(nèi)部管理控制機制的過程中，企業(yè)需要同步實施面向分支機構(gòu)或者項目組的財務總監(jiān)委派責任制，同時輔助相應的考評和約束機制。

在互聯(lián)網(wǎng)時代和大數(shù)據(jù)應用的背景下，國內(nèi)軟件公司已經(jīng)開發(fā)出多款有針對性的財務工作軟件，打造出一批契合資金集中管控所需的應用系統(tǒng)，如金蝶、用友等操作軟件。企業(yè)可以考慮符合自身實際情況的應用系統(tǒng)，定制有針對性的資金集中管控軟件，在具體工作中使用。

基于此，資金集中管理才能在網(wǎng)絡環(huán)境下取得良好的效益，實現(xiàn)較高的管理效率，助力企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時，節(jié)約資金使用成本、保障資金使用安全。

[作者單位：遼寧紅運投資（集團）有限公司]